建筑公司财务与资金管理制度

建筑企业财务与资金管理制度

第一章银行账户管理措施

第一节银行账户设置阐明

第一条为了加强企业日勺财务及资金等有关业务的管理，提升

资金使用效率，降低资金使用成本，确保资金的安全与完整，建立

健全内部控制制度，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制

度》、《内部会计控制规范》及其他有关法律、法规的要求，并结合企

业的详细情况，制定本措施。

1.收支账户设置主要原则：

第二条金融财务部能够为各事业部单独设置一至两个主要收

支账户（一般存款账户），此账户作为事业部日常收支运营活动使用

区（主要账户。

1.金融财务部根据各事业部的资金实际到位情况和实际进

度估计发生时支出，进行资金H勺分配与调拨。

2.定时存款账户设置主要原则：

第三条定时存款账户只能由企业本部开设，此账户不可提现,

其存款只能由企业账户转入。

1.XX在各银行的定时存款到期或需要提前取款时，本金

连同利息只能转入企业本部账户。

2.贷款账户设置主要原则：

第四条贷款业务统一由企业本部办理，取得款项全部划转至

XX企业本部账户。

1.假如银行对贷款有特殊要求，企业可根据实际需要开立

其他贷款账户。

2.确保金账户设置主要原则：

第五条确保金账户由企业本部统一设置，在业主无指定账户

的情况下，确保金由企业本部账户划款至该确保金账户。

1.假如业主对确保金存入行有特殊要求，企业可根据实际

需要开立其他确保金账户。

2.工程项目账户设置主要原则：

金融财务部可根据需要为工程项目设置专用账户，该账户作为

工程项目资金往来的主要账户。

各项目收到H勺款项，应于收款当日全部缴入企业本部账户或事

业部账户；支付工程款或材料款等款项时，由企业本部账户划款,

工程项目账户一般无余额。

第二节银行账户管理

3.账户管理主要作业：

4.企业本部及各事业部，银行账户日勺开立、变更及撤消统一

由企业金融财务部办理。

5.金融财务部根据需要提出申请，填写《银行账户开设/变

更/撤消申请表》（附件1）,报总会计师复核，经总经理

同意后，方可开设、变更及撤消。

6.银行账户开户、变更及撤消申请经同意后，金融财务部主

办人员从财务经理处领取开户许可证，并登记备案，填

写领取时间、领取用途、偿还时间及领用人等信息。

7.金融财务部主办人员在办理完毕后，应及时将开户许可

证交还财务经理。

8.在银行账户开立、变更及撤消过程中形成的凭单由主办人

员归档保管。

9.企业银行账户只供企业经营业务收支结算使用，禁止出

借账户以供外单位或个人使用，禁止为外单位转账、套

现。

10.人民币1000元内直接使用现金结算日勺业务外，企业其他

的收支'止务，都必须经过银行办理结算c

11.银行账户日勺账号必须保密，非因业务需要不准外泄。

12.每月初金融财务部编制上月份《银行账户信息明细表》（附

件2）,对企一业当月开户、变更账户和撤消账户日勺信息进

行统计，并与开户许可证上的信息进行核对。

13.每月初金融财务部会计编制上月份《银行存款余额调整

表》（附件3）,并由出纳人员签字确认交由财务经理审

核。

在银行存款余额调整表日勺编制过程中，应首先注意上月未达账

项是否已清，对超出一种月的未达账项及非正常的未达账项应

分析形成原因，编制《未达账项报告表》（附件4）,并交由财

务经理审核；银行存款余额调整表应报总会计师备案。

审计室每月应定时或不定时对企业账户进行核查，填写《账户检

验统计》（附件5）,对于闲置不用日勺账户有权要求金融财务部

及时到银行注销，并向总会计师及总经理报告。

第三节资金划拨管理

14.资金划拨主要作业：

15.资金划拨主要指企业内部因为支付工程款、支付投资款、

购置固定资产、纳税、偿还贷款等事项的需要，将资金在

企业内部不同账户之间划拨日勺行为。

子企业账户与母企业账户之间资金划拨日勺程序为：出纳根据资

金划拨需要填写《支票申请单》，经金融财务部经理、总会计师

同意后，由出纳办理拨款。

母企业账户之间资金划拨口勺程序为：出纳根据资金划拨需要填写

《支票中请单》，经金融财务部经理审批，同意后办理拨款。

网上银行支付需按要求由三名财务人员分工操作，如遇特殊情

况，应填写《网上银行使用授权表》［附件6）,经金融财务部

经理同意后操作。

第四节附则

第六条本要求未尽事宜或与国家有关要求相抵触的，按国家

有关要求执行。

第七条本要求由企业金融财务部负责解释。

本要求自公布之日起施行，此前如有与本要求相抵触的按本要求执

行。

银行账户开设/变更/撤消申请表

编号：日期：

申请人：

申请人：

开设/变更/撤消银行账户：□开设□变更□撤消

申请理由陈说：

申请人署名：

日期：

日期：

总会计师署名：

期

日•

期

日

总经理署名：

期

日•

日期:

本表格一式三联：1.申请人存档

2.总会计师存档

2.总经理存档

阐明：本表格•式三联，经总会计师、总经理审核签字后，第•联由申请人用于

办理业务，并存档，第二联和第三联分别另由总会计师、总经理存档。

附件2:银行账户信息明细发

银行账户信息明细表

年月日

本表格共三联：1.编制人存档

2.交财务经理夏核

编

开户行地账户性质（新开、开户、变更以

号：开户行名称账号期末余额备注

址原有、销户）及销户日期

序

号

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

3.交总会计师备案

附件3:银行存款余额调整表

银行存款余额调整表

年月日

开户银行:账号:

编制人:日期:

复

核

人

H

（1）企业银行存款日志账月末余额：（4）银行对财

期

编

号

（十）银行已收，企业未收（一）银行已付，企业未付（+）企业已收，银行未收

序

号日期金额事由日期金额事由日期金额事由

1

2

3

4

5

6

7

合

(2)(3)(5)

计

调

整

后

(1)+(2)-(3)=(4)+(5)-(6)=

余

额

阐明：1.木表应按不同的银行账户及货币种类分别编制。2.未达帐项要阐明原因。

3.调整后银行对账单金额应与企业银行存款日志账金额一致，不一致时应查明原因。

附件4:未达账项报告表

未达账项报告表

年

月

日

编未达账项明未达账提议处理方责任完毕时

金额凭证号

史细龄/日案人间

序

号

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

编制人：日期：出纳：

日期：

审核人：日期：

阐明：本表格一式二联，编制人编制完毕后，由出纳签字确认，并由财务经理签字审

核。其中第i联编制人存档，第二联财务经理存档。

附件5:账户检验统计

账户检验统计表

编号：

截止至

检验账户会计统

检验人开户银行月日银差别额情况阐明

日期名称计余额

行统计

审计室检验人（签字）：金融财务部出纳（签字）：

责任人（签字）：责任人（签字）：

年月日年月日

附件6:网上银行使用授权表

网上银行使用授权表

编号：

授权原因：

被授权人签字授权人签字：财务经理签字：

日期：日期：日期：

日期：日期：日期：

授权后办理业务：

银行：

金额：

小写：____________________________________________________

大写:____________________________________________________

大写：____________________________________________________

被授权人签字财务经理签字：

日期：日期：

日期：日期：

第二章付款管理措施

第一节资金收支计划管理

1.编制计划主要作业：

2.各事业部经办人根据实际情况，拟定次月《估计收款计划表》

（附件1）。

3.各事业部经办人根据供给商挂账情况、协议约定及《估计收款

计划表》，拟定初步的次月《付款计划表》（附件2）和付款进

度安排。

4.各事业部经办人在每月28日前必须将次月收支计划表（含电子

文本）报送审批部门。

1.审批计划主要作业：

2.事业部责任人就本事业部经办人编制的付款计划进行初步审核,

提出初步审核意见，同意后送交金融财务部。

3.金融财务部经办会计对付款计划进行审核，审核同意后送交事

业部分管领导复审。

4.事业部分管领导复审，同意后送交金融财务部经理审核。

5.付款计划经金融财务部经理同意后，事业部会计将付款金额汇

总，编制《汇总付款计划表》（附件3）。若金融财务部经理未署

名表达经过，则不得编入《汇总付款计划表》。事业部会计将经

金融财务部经理审批后W、J《汇总付款计划表》正本送总会计师,

自留一份副本。

总会计师根据金融财务部编制的《汇总付款计划表》进行审核删减，出

具审核意见。

总经理根据总会计师意见对《汇总付款计划表》进行审核，并出具审

核意见。审批后，将《汇总付款计划表》正本返还金融财务部，作为

付款根据。

第二节应付账款还款管理一计划内付款

1.付款申请审批主要作业：

2.付款申请人根据审核经过日勺付款计划填写《计划内付款申请单》

（附件4）,经部门责任人审批后，送交事业部分管领导审批。

3.事业部分管领导就部门责任人审核Ef、J付款申请单进行复核并署

名，审核同意后交至金融财务部。

第一条经办会计将付款申请单与付款计划表比对无误后审核签字；

审核经过后，交由金融财务部经理审核，同步经办会计根据付款申请单,

在其自留的付款计划表中予以登记备查。

1.金融财务部经理根据付款计划对付款申请单进行审核，经同意

后方可付款。

2.付款办理入账主要作业：

3.对于金融财务部经理审批后口勺付款申请单，出纳根据付款方式

开票，并盖财务专用章。

4.法定代表人印鉴章保管人根据付款申请单后附单据进行复核无

误后，加盖法定代表人印鉴章。

5.盖章完毕后，付款申请人将全部付款申请手续有关单据交由法

定代表人印鉴章保管人；若单据不全，则要求经办人补齐单据。

6.法人卬鉴章保管人将付款凭证以及有关单据交由制单会计确认

无误后入账。

制单会计须将申请付款日勺单据或发票盖核销章，以免发生反复请款的

情形；而且对主要供给商（涉及但不限于沥青、石料、柴油）每六个

月与对方单位进行对账，并填写《应付账款核对统计》（附件6）,交

由金融财务部经理复核。

第三节应付账款还款管理一计划外付款（绿色通道）

1.付款申请审批主要作业：

2,付款申请人根据临时付款需要填写《计划外付款申请单》（附件

5）,经部门责任人审批后，送交事业部分管领导审批。

3.事业部分管领导就部门责任人审核的付款申请单进行复核并署

名，审核同意后交至金融财务部。

4.经办会计对付款申请单后附单据及金额进行审核签字，审核经

过后交由金融财务部经理审核。

5.金融财务部经理对付款申请单进行审核后签字，交由总会计师

审核。

6.总会计师对金融财务部审核经过的支票借用单或付款申请单进

行审核。

第二条总经理根据总会计师意见对支票借用单或付款申请单进行审

核，经同意后方可付款。

1.付款办理入账主要作业：

2.对于总经理审批经过后的付款申请单，出纳根据付款方式开票,

并盖财务专用章。

3.法定代表人印鉴章保管人根据付款申请单后附单据进行复核无

误后，加盖法人印鉴章。

4.盖章完毕后，付款申请人将全部付款申请手续有关单据交由法

定代表人印鉴章保管人；若单据不全，则要求经办人补齐单据。

5.法定代表人印鉴章保管人将付款凭证以及有关单据交由制单会

计确认无误后入账。

制单会计须将申请付款日勺单据或发票盖核销章，以免发生反复请款W、J

情形；且需每六个月与对方单位进行对账，并填写《应付账款核对统

ill,交由金融财务部经理复核。

第四节附则

第三条本要求未尽事宜或与国家有关要求相抵触的，按国家有关要

求执行。

第四条本要求由企业金融财务部负责解释。

本要求自公布之日起施行，此前如有与本要求相抵触的按本要求执行。

附件1:估计收款计划表

事业部估计收款计划汇总表

付款单位名称/单位计划收款金合计收款金事业部初审分管领导审财务经理市备注

项目

名称/项目名称额额金额核核（把握度）

年月日

编号:

总会计师签字:总经理签字:编制人:

日期：

本表格共三联：1.编制人存档；2.交总经理审核；3.交金融财务部备案

附件2:付款计划表

沥青事业部付款计划表

实到

协

议

年月已开

付

应付

支本月

日收款单位名协议编协议单价及已付发票

金额

分

实到到货货款百计划备注

第页，称款金额

号总价上

数量日期总额H付款

共页

原材料名称

合计

填表人:事业部经理:分管领导:经办会计:财务经理:总会计肺:

总经理:

沥青事业部付款计划表

年月

合：1协议本月

H协议编屏议单价及本月摊应付已付己开

分包商名称摊铺支付百计划付备注

第页，共号总价铺吨位仁沏款发票金额

吨位分比款

页

项目名称

合计

填表人:事业部经理:分管领导:经办会计:财务经理:总会计师:

总经理:

沥青事业部付款计划表

实到

协

年月议

支

付

日应付已开本月

收款单位名协议编协议单价及货款已付

百

金

分

第页，实到到货额发票计划备注

总

称号总价额款

出

共页数量日期匕金额付款

购置商品或

劳务

填表人:事业部经理:分管领导:经办会计:财务经理:总会计师:

总经理:

附件2-1:付款计划表（市政事业部专用）

市政事业部付款计划表

年月日

工程项协议协议承包方

日名名造价编号式

预

业主单实际税金缴

（决）动工

位名称日期纳

算价日期

上月合

本月完隼总合计完毕进上月业主合

计完毕合计支付百分比

进度度百分比计支付

总进度

进度信按

协付款情况

协议编号况议下存后

收款单下浮后

审定理支上月合合计

或付款内本力应付工程

位名称（决）部介计进合计进度付他付代总如其实际本月合计计划计划WM：百分

容进度款计本月同意

价或仍度率己付资MF4税金他费应《1资金款计划付款付工程秋比

议价金秋秋呼

(16)=(ll»*<lD

(6(8<9>-(7>x<

⑴(2)(3)⑷⑸(10>(10<12><13>(15)♦(12)X13)X15(in=(i6)*(7>(18)

>)8)

)

合计:

经办人及项目经理：部门责任人金口t财务部会计事业部经理分管领导金融财务部经理

附件3:汇总付款计划表

事业部汇总付款计划表

年月收款单位名计划付款金事业部初审金分管领导审财务经理审总会计师审总经理审核备注

日称额额核核核

编号：

项目

总会计师（签字）：总经理（签字）：

编制人:日期:

本表格共三联：1.编制人存档

2.交总经理审核

3.交金融财务部备案

附件4：计划内付款申请单

计划内付款申请单

年月日

付款类别□采购□工程□运送口租赁口水电□其他_________________

协议总

协议名称协议编号

价

本期按协议应

申请部门¥

支付金额

合3

此次支付金合计付拓

¥大写金额¥

额款

付款事由

口现金口支票口电汇口汇票口贷记凭证

口商业承兑汇票

付款方式

口银行承兑汇票口网银□其他

全称

收款人开户银行

银行账号

经办人项目经理事业部经理分管领导经办会计财务经理

签字、H期签字、日期签字、HJW签字、日期签字、日期签字、日期

审批意见

本表格共三联：1.经办人存档

2.交金融财务部备案

3.交经办会计入账

附件5:计划外付款申请单

计划外付款申请单

年月日

付款类

□采购口工程□运送口租赁口水电□其他_________________

别

协议总

协议名称协议编号

价

申请部本期按协议应

Y

支付金额

合计付

此次支付金合计付

¥大写金额Y款百分

额款

比

付款事

由

口现金口支票口电汇口汇票口贷记凭证口

付款方商业承兑汇票

式

口银行承兑汇票□网银□其他

全称

收款人开户银行

银行账号

项目经理或事业部经

总会计师

经办人经办部门贡任理分管领导经办会计财务经理总羟理

签字、日

签字、日期人签字、日签字、日期签字、日期签字、日期签字、日期

审批意见期

签字、日期期

本表格共三联：1.经办人存档2.交金融财务部备案3.交经办会计入*

附件6:应付账款核对统计

应付账款核对统计编号：

核对应付账款与会计统计

核对人供给商名称情况阐明

日期余额有无差别

附件7:资金收支计划管理流程

附件8:应付账款还款管理流程

第三章票据管理措施

第一节银行结算凭证管理

1.银行结算凭证采购保管主要作业：

2.出纳提出银行结算凭证需求，由金融财务部经理根据银行结算

凭证明际使用情况决定银行结算凭证的购置种类及数量。

3.出纳依金融财务部经理指示到银行购置银行结算凭证后，交由

经办会计记入《购入银行结算凭证统计簿》（附件1）。

第一条出纳向经办会计领用银行结算凭证后，经办会计记入《购入

银行结算凭证统计簿》，出纳将所领用日勺银行结算凭证放入

保险柜保管。

1.金融财务司经理对票据保管人员保管出J票据进行日常监督；由

审计室每年进行不少于六次日勺不定时盘点和检验，填写《票据

盘点统计》（附件2）,与库存票据统计相比对，将盘点成果交

由总会计师；若有差别，必须查出原囚，以防丢失。

2.银行结算凭证开立主要作业：

3.申请人申领银行结算凭证必须填写《银行结算凭证申领单》，签

字后到出纳处领取银行结算凭证。

4.出纳开立银行结算凭证应按顺序使用，不得跳开；银行结算凭

证开立后应将相应的《银行结算凭证申领单》及单据注销，以

防反复开票。

第二条银行结算凭证的开立金额应大写，并加注人民币符号¥,以

防篡改；银行结算凭证领用人与《银行结算凭证申领单》的

申请人必须为同一人，以防冒领。

1.出纳签发银行结算凭证后，由财务印鉴保管人审验后盖章，出

纳将开立银行结算凭证情况记入开票统计；经办会计将有关单

据统计入账。

2.银行结算凭证作废主要作业：

3.开立当场即发觉错误时，出纳将作废银行结算凭证和存根一起

装订并加盖作废章，交给经办会计。

4.经办会计将作废银行结算凭证记入《作废银行结算凭证统计簿》

（附件3）后，将作废银行结算凭证交给出纳装订成册保管。

开出银行结算凭证后发生客户退回结算凭证日勺情况时，出纳将作废银

行结算凭证加盖作废章后，转交经办会计。

经办会计将作废银行结算凭证复印作为入账口勺根据、并将作废银行结

算凭证记入《作废银行结算凭证统计簿》，然后将作废银行结算凭证

交给出纳装订成册保管。

第二节应收票据管理

1.应收票据管理主要作业：

2.出纳收到的票据应视同现金予以保管，未经授权，任何人员不

得接触。

3.出纳将收到的票据记入至《应收票据登记表》（附件4）,同步

对票据口勺真实性进行鉴定，发觉有问题应立即告知经办人员与

客户联络处理。

4.出纳收到票据后，不论是否贴现或背书，均需将有关单据交给

经办会计制作记账凭证。

第三条假如是银行承兑汇票，应在收到票据后一种工作日内将汇票

送往承兑行进行查询和鉴定，发觉有问题应立即告知经办人

员与客户联络处理。

1.审计室就应收票据实物与应收票据登记表每年进行不少于六次

时不定时盘点和检验，并填写《票据盘点统计》；若有差别，则

需查出原因，以防丢失。

2.应收票据兑现主要作业：

第四条应收票据到期后，由出纳到银行负责兑现。

1.应收票据兑现后出纳将《应收票据登记表》口勺资料更新，并将

有关单据交给经办会计制作记账凭证。

2.应收票据贴现主要作业：

3.应收票据在未到期之前，企业若因资金需求，可到银行办理申

请贴现业务。

第五条应收票据贴现，由总会计师告知出纳到银行负责贴现。

1.应收票据贴现后出纳将《应收票据登记表》H勺数据更新，并将

有关单据交给经办会计制作记账凭证。

2.应收票据背书转让主要作业：

3.应收票据在未到期之前，企业若因资金需求，可办理背书转让

业务。

应收票据背书转让，由总会计师告知出纳办理。

应收票据背书转让后出纳将《应收票据登记表》日勺数据更新，并将有

关单据交给经办会计制作记账凭证。

第三节应付票据管理

1.应付票据开立主要作业：

2.总会计师决定使用商业承兑汇票支付有关款项，并拟定金额及

期限后，出纳应根据指示开具相应的商业承兑汇票。

3.出纳将开立W、J票据记入《应付票据登记表》（详附件5）,相应

付票据日勺开立和领用情况予以统计。

第六条申请人领用应付票据时必须署名，并在《应付票据登记表》

上署名备查，且应付票据领用人与付款申请单上的申请人必

须为同一人。

1.出纳开立应付票据后，将有关的单据交给经办会计制作记账凭

证。

2.应付票据到期主要作业：

3.应付票据到期前，出纳将应付票据金额划拨至银行账户。

应付票据到期后，出纳至银行领取银行开具口勺付款单据。

收到银行开具H勺付款单据后出纳将《应付票据登记表》的J数据更新，并

将有关单据交给经办会计制作记账凭证。

第四节附则

第七条本要求未尽事宜或与国家有关要求相抵触的J,按国家有美要

求执行。

第八条本要求由企业金融财务部负责解释。

本要求自公布之日起施行，此前如有与本要求相抵触的）按本要求执行。

附件1:购入银行结算凭证统计簿

购入银行结算凭证统计簿编号：

银行结算凭证起始号终止号登记人领用人签

购入日期启用日期备注

类别码码签字字

附件2:票据盘点统计

票据盘点统计编号：

盘

占凭证

银行名称上期库存数本期购入数本期使用数作废数库存数差别情况阐明

日类别

期

审计室检验人（签字）：金融财务部出纳（.签字）：

责任人（签字）：责任人（签字）：

年月日年月日

附件3:作废银行结算凭证统计簿

作废银行结算凭证统计簿编号：

银行结算凭银行结算凭经办人开立作废

开具金额原因及备注

证类别证编号签字日期日期

附件4:应收票据登记表

应收票据登记表编号：

收票日出票日票据到期

票据号码付款单位金额收票人备注

期期日

附件5:应付票据登记表

应付票据登记表编号：

票据号码出票银行金额收票企业出票日期到期日期经手人

支票存根

►账务处理

支票

附靠■票管#流程一开立

入账

,、,经_办_人_领用>

作废支票装订成册

附件7支票管理流程一作废

承兑汇票►账务处理

应付票据登记

表入账

应付票据管理流打

第四章资金使用和费用支出管理措施

第一节库存现金管理

1.库存现金管理主要作业：

2,出纳根据审核无误口勺凭证办理现金收支业务。

3.除了施工现场紧急采购零星配件（事前须口头向总会计师请示,

事后以书面形式阐明情况并经审批），支付给个人的工资、酬