2026年税务师考试税法仿真题精

2026年税务师考试税法仿真题精一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某企业2025年度会计利润为500万元，经核实，存在以下事项：-支付关联方利息费用20万元，按照独立交易原则计算应为15万元；-资产减值损失未完全税前扣除，金额为30万元；-接受捐赠收入100万元。假设无其他调整事项，该企业2025年度应纳税所得额为（）万元。A.515B.530C.545D.5602.个体工商户王某2025年经营所得应纳税额为8万元，其应缴纳的增值税为（）万元（假设适用3%征收率，小规模纳税人优惠政策适用）。A.0B.2.4C.2.4（减按1%）D.33.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为300万元，其实际税负为15%，其可享受的税收优惠为（）万元。A.0B.30C.45D.604.张某2025年取得工资收入12万元，年终奖6万元（单独计税），其应缴纳的个人所得税为（）元。A.6,480B.6,960C.7,200D.7,6805.某房地产企业2025年度销售不动产收入5000万元，成本3000万元，期间费用800万元，则其应缴纳的土地增值税为（）万元（假设土地增值率为50%，适用税率为40%，扣除项目金额为3800万元）。A.620B.800C.1000D.12006.某企业2025年度取得国债利息收入50万元，股息收入100万元（已缴纳分红税），则其应计入应纳税所得额的金额为（）万元。A.0B.50C.100D.1507.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为80万元，其应缴纳的增值税为（）万元（假设适用5%征收率，小规模纳税人优惠政策适用）。A.0B.4C.4（减按3%）D.58.某企业2025年度取得无形资产转让收入200万元，该无形资产原值为150万元，已摊销40万元，则其应缴纳的增值税为（）万元（假设适用6%征收率）。A.6B.12C.18D.249.某个人2025年取得劳务报酬收入20万元，其应缴纳的个人所得税为（）元（假设适用20%比例税率，并按30%减除费用）。A.2,560B.3,200C.4,000D.4,80010.某企业2025年度应纳税所得额为400万元，其实际税负为25%，其可享受的税收优惠为（）万元。A.0B.50C.100D.200二、多项选择题（共5题，每题2分）1.以下属于企业所得税前可扣除的项目有（）。A.企业按规定支付的职工工资B.企业支付的关联方利息费用（符合独立交易原则）C.企业赞助体育比赛支出D.企业按规定缴纳的社保费用E.企业支付的违约金2.以下属于个人所得税应税所得的有（）。A.工资收入B.稿费收入C.红利收入（已缴纳分红税）D.财产租赁收入E.免税的国债利息收入3.以下属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物分配给股东C.将购进货物用于简易计税项目D.将自产货物无偿赠送他人E.将购进货物用于生产免税产品4.以下属于土地增值税扣除项目范围的有（）。A.土地出让金B.房地产开发成本C.相关税费D.资产减值损失E.赞助支出5.以下属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）。A.住房贷款利息B.股票转让所得C.子女教育D.继续教育E.大病医疗费用三、计算题（共3题，每题4分）1.某企业2025年度取得以下收入和支出：-销售收入1000万元，成本600万元；-支付广告费80万元（超出上年实际发生额20%）；-支付业务招待费50万元；-支付职工工资200万元，社保费用30万元；-支付利息费用20万元（关联方借款，年利率10%，同期银行贷款利率8%）。假设无其他调整事项，该企业2025年度应纳税所得额为（）万元（企业所得税税率25%）。2.某个人2025年取得以下收入：-工资收入12万元；-劳务报酬收入6万元；-稿费收入4万元（按70%扣除）；-股息收入2万元（已缴纳分红税）。假设无其他调整事项，该个人2025年度应缴纳的个人所得税为（）元。3.某房地产企业2025年度销售不动产收入5000万元，成本3000万元，期间费用800万元，则其应缴纳的土地增值税为（）万元（假设土地增值率为50%，适用税率为40%，扣除项目金额为3800万元）。四、综合题（共2题，每题10分）1.某企业2025年度财务报表显示以下数据：-利润总额500万元；-支付关联方利息费用30万元（符合独立交易原则）；-支付广告费100万元（超出上年实际发生额30%）；-支付业务招待费60万元；-支付职工工资300万元，社保费用45万元；-支付利息费用40万元（关联方借款，年利率10%，同期银行贷款利率8%）。假设无其他调整事项，该企业2025年度应纳税所得额和应纳企业所得税分别为（）万元。2.某个人2025年度取得以下收入：-工资收入20万元；-劳务报酬收入10万元；-稿费收入8万元（按70%扣除）；-股息收入5万元（已缴纳分红税）；-住房贷款利息支出3万元；-子女教育支出2万元。假设无其他调整事项，该个人2025年度应缴纳的个人所得税为（）元。答案与解析一、单项选择题1.D解析：应纳税所得额＝500＋（20－15）＋30－100＝545（万元）。2.B解析：小规模纳税人增值税应纳税额＝12×3%＝3.6（万元），减按1%优惠后为2.4万元。3.B解析：高新技术企业实际税负15%低于法定税率25%，可减按15%纳税，优惠金额＝300×（25%－15%）＝30（万元）。4.A解析：工资收入个人所得税＝（12－6）×3%－0.6＝0.24（万元）；年终奖单独计税＝6÷12×3%×（1－20%）＝0.24（万元）；合计6,480元。5.A解析：土地增值额＝5000－3800＝1200（万元），扣除项目金额为3800万元，增值率＝1200÷3800≈31.58%，适用税率为40%，应纳税额＝1200×40%－3800×5%＝620（万元）。6.C解析：国债利息收入免税，股息收入已缴税，应计入应纳税所得额的金额为100万元。7.B解析：小规模纳税人增值税应纳税额＝80×5%＝4（万元）。8.B解析：无形资产转让增值税＝（200－40）×6%＝12（万元）。9.A解析：劳务报酬收入应纳税所得额＝20×（1－20%）＝16（万元），应纳税额＝16×20%×（1－30%）＝2.560（万元）。10.B解析：实际税负25%低于法定税率25%，可减按25%纳税，优惠金额＝400×（25%－25%）＝50（万元）。二、多项选择题1.A、D、E解析：关联方利息费用需符合独立交易原则，赞助支出不可税前扣除。2.A、B、D解析：免税的国债利息收入不属于应税所得。3.A、B、D解析：购进货物用于免税项目或简易计税不可视同销售。4.A、B、C、D解析：赞助支出不可税前扣除。5.A、C、D、E解析：股票转让所得不属于专项附加扣除范围。三、计算题1.应纳税所得额＝1000－600－80×60%－50×60%－200－30－（20－8）＝－58（万元）解析：广告费超支部分不可税前扣除，业务招待费超支部分不可税前扣除，关联方利息费用超过同期银行贷款利率部分不可税前扣除。2.工资收入个人所得税＝（12－6）×3%－0.6＝0.24（万元）；劳务报酬收入应纳税所得额＝6×（1－20%）＝4.8（万元），应纳税额＝4.8×20%＝0.96（万元）；稿费收入应纳税所得额＝4×70%＝2.8（万元），应纳税额＝2.8×20%×（1－30%）＝0.392（万元）；股息收入免税。合计个人所得税＝0.24＋0.96＋0.392＝1.592（万元）。3.土地增值额＝5000－3800＝1200（万元），扣除项目金额为3800万元，增值率＝1200÷3800≈31.58%，适用税率为40%，应纳税额＝1200×40%－3800×5%＝620（万元）。四、综合题1.应纳税所得额＝500＋（30－15）＋100×60%＋60×60%＋（40－16）＝634（万元）；应纳企业所得税＝634×25%＝158.5（万元）。2.工资收入个人所得税＝（20－6）×3%－0.6＝0.42（万元）；劳务报酬收入应纳税所得额＝10×（1－20%