2026年出纳初级笔试模拟题

2026年出纳（初级）笔试模拟题一、单选题（共15题，每题1分，共15分）1.出纳人员在处理现金业务时，应遵循的基本原则是（）。A.先收款后记账B.先记账后收款C.收款与记账同步进行D.以口头通知为准2.企业在银行存款日记账余额与银行对账单余额存在差异时，应首先采取的措施是（）。A.立即调整账面余额B.编制银行存款余额调节表C.联系银行查询原因D.按照惯例忽略小额差异3.企业库存现金的限额通常由其（）决定。A.财务总监B.企业规模和日常零星开支需要C.银行要求D.股东大会决议4.出纳人员保管空白支票时，应遵循的制度是（）。A.集中保管，专人负责B.分散给业务员保管C.交由会计保管D.交由审计人员监督5.企业报销单据中，必须经过（）签字才能办理付款手续。A.出纳人员B.会计主管C.报销人本人D.部门经理6.出纳人员在月末核对银行存款余额时，发现有一笔未达账项，正确的处理方法是（）。A.立即调整银行对账单B.挂账处理，下月核对C.忽略不计，不影响报表D.向银行投诉7.企业发放工资时，应首先确保（）。A.工资表已审批B.银行账户有足够余额C.员工身份信息核对无误D.税务部门已备案8.出纳人员发现现金短缺时，正确的处理步骤是（）。A.立即补足现金B.查明原因并报告领导C.责任人赔偿后结案D.调整银行存款日记账9.企业支付供应商货款时，应优先使用（）。A.支票B.银行转账C.现金支付D.商业汇票10.出纳人员编制银行存款余额调节表时，应排除的项目是（）。A.银行手续费B.企业已付但银行未记录的款项C.银行已收但企业未记录的款项D.员工预支的未报销款项11.企业内部牵制制度中，出纳人员不得兼任（）。A.票据保管B.收支核对C.现金盘点D.银行对账12.出纳人员在处理电子支付业务时，必须确保（）。A.交易密码正确B.收款方信息无误C.金额与合同一致D.以上都是13.企业在办理现金盘点时，应由（）共同在场。A.出纳与会计B.出纳与审计人员C.出纳与部门负责人D.出纳与全体员工14.出纳人员发现支票丢失后，应立即（）。A.向银行申请挂失B.联系供应商取消付款C.签发新支票补办D.向领导汇报15.企业在银行账户管理中，应定期（）。A.更换开户行B.核对账户信息C.提高存款余额D.减少银行手续费二、多选题（共10题，每题2分，共20分）1.出纳人员在日常工作中应遵循的职责包括（）。A.保管库存现金B.编制银行存款余额调节表C.办理银行结算业务D.监督会计记账准确性2.企业在银行存款日记账与银行对账单存在差异时，可能的原因有（）。A.银行手续费未及时入账B.企业已收但银行未记录的款项C.银行记账错误D.员工挪用资金3.出纳人员在保管空白支票时，应采取的措施包括（）。A.设专人保管B.限制支票使用范围C.建立支票使用登记簿D.严禁涂改支票信息4.企业报销单据的审核流程通常包括（）。A.部门负责人签字B.会计主管审批C.出纳复核金额D.税务部门备案5.出纳人员在处理现金短缺或溢余时，应（）。A.查明原因B.报告领导C.记入账簿D.责任人赔偿后结案6.企业在支付供应商货款时，常用的支付方式包括（）。A.银行转账B.支票C.商业汇票D.现金支付7.出纳人员编制银行存款余额调节表时，应考虑的项目包括（）。A.银行手续费B.企业已付但银行未记录的款项C.银行已收但企业未记录的款项D.员工预支的未报销款项8.企业内部牵制制度中，出纳人员不得兼任的职务包括（）。A.票据保管B.收支核对C.银行对账D.会计记账9.出纳人员在处理电子支付业务时，应（）。A.核对收款方信息B.确认交易密码正确C.检查金额与合同一致D.及时保存交易凭证10.企业在银行账户管理中，应定期（）。A.核对账户信息B.更换开户行C.提高存款余额D.压缩银行手续费三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.出纳人员可以兼任会计记账工作。（×）2.企业库存现金的限额通常为3万元。（×）3.空白支票可以随意交给他人使用。（×）4.报销单据只需部门负责人签字即可办理付款。（×）5.出纳人员发现现金短缺时，应立即补足。（×）6.银行存款余额调节表需要出纳和会计共同编制。（√）7.出纳人员可以兼任银行对账工作。（×）8.电子支付业务无需打印凭证。（×）9.企业在办理现金盘点时，应由出纳和审计人员共同在场。（×）10.支票丢失后，应立即联系银行挂失。（√）四、简答题（共5题，每题4分，共20分）1.简述出纳人员在处理现金业务时应遵循的基本原则。2.企业在银行存款日记账与银行对账单存在差异时，应如何处理？3.出纳人员在保管空白支票时，应采取哪些措施？4.简述企业报销单据的审核流程。5.出纳人员在处理电子支付业务时，应注意哪些事项？五、实务题（共2题，每题10分，共20分）1.银行存款余额调节表编制某企业2026年5月31日银行存款日记账余额为100,000元，银行对账单余额为98,500元。经核对，存在以下未达账项：-企业已收但银行未记录的款项：5,000元-银行已收但企业未记录的款项：2,000元-银行手续费：500元（企业未记录）-企业已付但银行未记录的款项：1,500元请编制银行存款余额调节表。2.现金盘点报告编制某企业2026年6月30日进行现金盘点，实际库存现金为45,000元，账面余额为46,000元。经查明，短缺1,000元系出纳人员失误导致。请编制现金盘点报告，并说明处理意见。答案与解析一、单选题1.A-出纳业务应遵循“先收款后记账”原则，确保资金安全。2.C-首先应联系银行查询差异原因，避免误判。3.B-库存现金限额由企业规模和日常零星开支需要决定，银行和股东无权干预。4.A-空白支票需集中保管，专人负责，防止滥用。5.D-报销单据需经部门经理签字才能办理付款，体现审批制。6.B-未达账项需挂账处理，下月核对确认。7.A-工资表需审批后发放，确保合规性。8.B-发现现金短缺需查明原因并报告领导，不得擅自处理。9.B-银行转账安全性高，优先使用。10.D-员工预支款项未报销，不属于银行存款调节范畴。11.D-出纳不得兼任银行对账，防止舞弊。12.D-电子支付需确保密码、信息、金额均无误。13.A-现金盘点需出纳与会计共同在场，确保客观性。14.A-支票丢失应立即向银行挂失，防止被冒用。15.B-定期核对账户信息，确保资金安全。二、多选题1.A、C-出纳职责包括保管现金和办理银行结算，但不负责会计记账。2.A、B、C-未达账项可能由银行手续费、企业已收银行未记录、银行记账错误导致。3.A、B、C-空白支票需专人保管、限制使用范围、建立登记簿，但严禁涂改。4.A、B、C-报销单据需部门负责人签字、会计审批、出纳复核，税务备案非必需。5.A、B、C、D-现金短缺需查明原因、报告领导、计入账簿、责任人赔偿。6.A、B、C-支付货款常用银行转账、支票、商业汇票，现金支付受限。7.A、B、C-调节表需考虑银行手续费、企业已收银行未记录、银行已收企业未记录。8.A、C-出纳不得兼任票据保管和银行对账，防止舞弊。9.A、B、C、D-电子支付需核对信息、密码、金额，并保存凭证。10.A、D-定期核对账户信息、压缩银行手续费，更换开户行非必需。三、判断题1.×-出纳与会计职责分离，防止舞弊。2.×-库存现金限额由企业规模决定，通常为3-5天开支。3.×-空白支票需严格保管，不得随意交给他人。4.×-报销单据需多级审批，仅部门负责人签字不足。5.×-现金短缺需查明原因并报告，不得擅自补足。6.√-调节表需出纳和会计共同编制，确保准确性。7.×-出纳不得兼任银行对账，防止舞弊。8.×-电子支付需打印或保存电子凭证，以便查证。9.×-现金盘点需出纳与会计共同在场，审计人员视情况参与。10.√-支票丢失应立即挂失，防止被冒用。四、简答题1.出纳处理现金业务的基本原则-先收款后记账：确保资金安全，防止挪用。-日清月结：每日核对现金收支，每月结清账目。-专款专用：现金用于合法合规开支，不得挪作他用。-严格审批：报销单据需多级审批，不得擅自付款。2.银行存款余额调节处理方法-核对未达账项：确认差异原因，如银行手续费、企业已收银行未记录等。-编制调节表：调整双方账目，确保最终余额一致。-下月核对：如差异仍未消除，需进一步调查。3.空白支票保管措施-设专人保管：指定专人负责，防止分散管理。-限制使用范围：明确支票用途和限额，不得超出范围。-建立登记簿：记录支票签发、使用、作废情况。-严禁涂改：支票填写后不得涂改，作废需按规定处理。4.报销单据审核流程-报销人填写：确保单据内容完整、真实。-部门负责人签字：审核开支合理性。-会计复核：核对金额、发票合规性。-出纳复核：确保手续齐全后办理付款。5.电子支付注意事项-核对收款方信息：防止支付错误账户。-确认交易密码：防止他人冒用账户。-检查金额与合同：确保支付金额准确。-保存交易凭证：以便后续查证。五、实务题1.银行存款余额调节表编制|项目|金额（元）||--|--||银行存款日记账余额|100,000||加：银行已收企业未收|2,000||减：银行手续费|500||加：企业已收银行未收|5,000||减：企业已付银行未付|1,500||调节后余额|98,000||项目|金额（元）||--|--||银行对账单余额|98,500||加：企业已收银行未收|5,000||减：企业已付银行未付|1,500||减：银行手续费|500||调节后余额|98,000|2.现金盘点报告编制|项目