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文档简介
2026/6/10教学计划：主讲：王绍军地点：东1-201班级：会审15—1、2电算15
时间：2016年10月18日星期二教学周数：第七周教学节数：第二大节教学内容：项目二：增值税的计算与申报
2026/6/10教学要求：能对小规模纳税人增值税业务进行处理增值税在实际业务中的计算和处理能力目标理论知识点典型任务计算不含税销售额；计算小规模纳税人应纳增值税额2026/6/10问题解答
甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2015年5月有关生产经营情况如下：（1）从油漆厂购进钢琴漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。（2）向农业生产者收购木材30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的普通发票；木材验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税。2026/6/10（3）甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用继续加工上漆，当月生产实木地板2000箱，销售实木地板1500箱，取得不含税销售额450万元。（4）当月将自产实木地板100箱用于本企业会议室装修。（提示:实木地板成本利润率5%，所有应认证的发票均经过了认证）要求：计算甲厂当月应缴纳的增值税。2026/6/10
应纳增值税①外购油漆和委托加工的进项税额=34+1.36=35.36（万元）外购木材进项税额=42×13%+3×7%=5.67（万元）②当期进项税合计=35.36+5.67=41.03（万元）③销售和视同销售实木地板销项税额=450×17%+450/1500×100×17%=76.5+5.1=81.6（万元）④应缴纳增值税
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