教学材料《税法》-税法9-2

2026/6/10教学计划：主讲：王绍军地点：东1-201班级：会审15—1、2电算15

时间：2016年11月1日星期二教学周数：第九周教学节数：第二大节教学内容：项目三：消费税的计算与申报应纳消费税计算能力训练22026/6/10教学要求：能对消费税一般业务进行处理计税依据、组成计税价格能力目标理论知识点典型任务计算生产销售应税消费品应纳消费税额；计算自产自用应税消费品应纳消费税额；计算委托加工应税消费品应纳消费税额2026/6/10

一、单选题1、依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。A．进口卷烟B.进口服装C.零售化妆品D.零售白酒2、某日化厂既生产化妆品又生产护发品，为了扩销路，该厂将化妆品和护发品组成礼品盒销售，当月销售化妆品取得收入8.5万元，销售护发品取得收入6.8万元，销售礼品盒取得收入12万元，上述收入均不含增值税。该企业应纳的消费税为（）。A.6.15万元B.8.19万元C.3.6万元D.2.55万元2026/6/10

3、某制药厂1月生产医用酒精20吨，成本16000元，将5吨投入车间连续加工跌打正骨水，10吨对外销售，取得不含税收入10000元，企业当期销售跌打正骨水取得不含税收入200000元，当期发生可抵扣增值税进项税30000元，该企业当期应纳增值税和消费税合计数为（）元。A.5940B.6200C.6450D.73004、以下不征收消费税的项目是（）。A.高尔夫球B.高尔夫球袋C.高尔夫球杆握把D.高尔夫车5、消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（）在境内。A.生产地B.使用地C.起运地或所在地D.销售地2026/6/10二、多选题1、依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有（）。A.香水、香水精B.高档护肤类化妆品C.指甲油、蓝眼油D.演员化妆用的上妆油、卸妆油2、下列环节中，不属于消费税纳税环节的有（）。A.卷烟的批发环节B.不动产的转让环节C.应税产品的连续生产应税消费品环节D.卷烟的零售环节2026/6/103、以下属于消费税的征税范围的有（）。A.生产应税消费品B.委托加工应税消费品C.批发卷烟D.零售化妆品4、下列环节既征消费税又征增值税的有（）。A.卷烟的零售环节B.白酒的批发环节C.金银首饰的零售环节D.化妆品的进口环节5、采用定额税率从量定额征收消费税的项目有（）。A.黄酒B.葡萄酒C.柴油D.烟丝2026/6/10三、判断题1、生产销售摩托车、委托加工摩托车、进口摩托车都应缴纳消费税。（）2、鞭炮厂销售鞭炮应征消费税不征增值税。（）3、白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”应属于无形资产的范畴缴纳营业税。（）4、用于换取生产资料的卷烟，应按同类商品的平均售价作为计税依据，计算征收消费税。（）5、某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该厂对一并销售的两类酒分别核算了销售额，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税。（）2026/6/10四、计算题1、某摩托车厂将1辆自产摩托奖励性发给优秀职工，其成本5000元/辆，成本利润率6%，适用消费税税率10%，其组成计税价格是多少？2、某酒厂将自产薯类白2吨发放给职工作福利，单价4000元/吨，则此笔业务当月应纳的消费税和增值税销项税多少？3、某精工机械制造公司系一般纳税人，生产各种礼品手表。2014年6月为某部委制造纪念表300只，每只不含税9000元；制造国宾表12只，不含税价格1.5万元；为某银行常理100周年特制尊贵金表2