2026年会计初级职称考试税法模拟题

2026年会计初级职称考试税法模拟题单选题（共5题，每题2分，共10分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年10月销售货物一批，含税销售额为117万元，适用13%的增值税税率。该企业当月应缴纳的增值税额为（）。A.9.8万元B.10.4万元C.13万元D.17.55万元2.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。某个体工商户2025年度经营所得收入总额为120万元，减除费用6万元，专项扣除10万元，其他扣除8万元，则其应纳税所得额为（）。A.96万元B.100万元C.106万元D.108万元3.某居民企业2025年度境内应纳税所得额为200万元，境外所得已在境外缴纳所得税15万元。假定该企业适用25%的企业所得税税率，且境外所得可全额免税，则该企业当年度应缴纳的企业所得税额为（）。A.45万元B.50万元C.55万元D.60万元4.个人出租住房，自2021年1月1日起，减按10%的税率征收个人所得税。某个人2025年4月出租住房取得租金收入5000元，当月发生修缮费用800元。该个人当月应缴纳的个人所得税额为（）。A.400元B.440元C.500元D.600元5.根据契税法律制度的规定，下列表述正确的是（）。A.土地使用权转让的，承受方应缴纳契税B.出租房屋的，出租方应缴纳契税C.契税的税率为3%~5%D.契税的计税依据为房屋的评估价值多选题（共5题，每题2分，共10分）1.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%B.5%C.6%D.13%2.企业发生的下列支出中，属于税法规定的广告费和业务宣传费扣除标准的有（）。A.产品展销费B.销售人员的差旅费C.广告公司支付的广告制作费D.企业内部刊物印刷费3.个人所得税专项附加扣除中，属于子女教育扣除项目的有（）。A.子女非义务教育阶段的学费B.子女参加课外辅导班的费用C.子女的基本生活费用D.子女教育相关的书本费4.根据消费税法律制度的规定，下列表述正确的有（）。A.烟草制品的消费税实行从价定率和从量定额复合计税B.化妆品消费税的纳税环节为生产环节C.领带不属于消费税征收范围D.汽车轮胎的消费税税率为10%5.契税的减免税情形包括（）。A.国家机关、事业单位、社会团体承受土地、房屋用于办公、教学、科研等B.个人购买首套自住房C.企业合并重组过程中承受被合并企业土地、房屋权属D.承受破产企业土地、房屋权属用于安置职工判断题（共5题，每题1分，共5分）1.增值税一般纳税人购进用于简易计税方法计税项目的货物，不得抵扣进项税额。（）2.个人所得税的应纳税所得额计算中，基本减除费用标准为每年6万元。（）3.企业发生的固定资产大修理支出，可以一次性扣除。（）4.印花税的税率分为比例税率和定额税率两种，其中权利许可证照的税率为每件5元。（）5.耕地占用税的纳税人是在中华人民共和国境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事其他非农业建设的单位和个人。（）计算题（共2题，每题5分，共10分）1.某增值税一般纳税人2025年9月销售货物不含税销售额为100万元，购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税率为13%；同时提供运输服务，收取运费收入10万元（不含税），适用9%的税率。当月该企业可抵扣的进项税额为多少？假设该企业月初留抵税额为2万元，则当月应纳增值税额为多少？（注：纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易计税方法依3%征收率减按50%征收增值税，但该企业当月无此类业务）2.某个体工商户2025年度经营所得收入总额为150万元，减除费用12万元，专项扣除15万元，专项附加扣除10万元，其他扣除5万元。假定该个体工商户适用5%~35%的超额累进税率，则其应纳个人所得税额为多少？简答题（共2题，每题5分，共10分）1.简述增值税小规模纳税人转登记为一般纳税人的条件及程序。2.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容及其享受条件。答案与解析单选题1.D解析：增值税应纳税额=含税销售额÷（1+税率）×税率=117÷（1+13%）×13%=13万元。2.C解析：应纳税所得额=收入总额-减除费用-专项扣除-其他扣除=120-6-10-8=106万元。3.B解析：企业应纳税所得额=境内应纳税所得额=200万元；境外所得可全额免税，则当年度应纳企业所得税额=200×25%=50万元。4.A解析：个人出租住房应纳税额=（租金收入-修缮费用）×（1-20%）×10%=（5000-800）×（1-20%）×10%=400元。5.A解析：契税的纳税人是承受方，土地使用权转让的承受方应缴纳契税；出租房屋不缴纳契税；契税税率为3%~5%；计税依据一般为成交价格。多选题1.A解析：增值税小规模纳税人适用3%的征收率（部分地区可能有临时性优惠）。2.A、C、D解析：广告费和业务宣传费扣除标准包括产品展销费、广告制作费、内部刊物印刷费等，但销售人员的差旅费不属于此范围。3.A、B、D解析：子女教育扣除包括非义务教育学费、课外辅导费、书本费等，基本生活费用不属于专项附加扣除。4.A、B解析：烟草制品消费税复合计税，化妆品纳税环节为生产环节；领带不属于消费税范围；汽车轮胎消费税税率为3%。5.A、B、C解析：承受破产企业土地、房屋权属用于安置职工不属于契税减免税情形。判断题1.正确2.错误解析：基本减除费用标准为每年6万元（2023年标准，2026年可能调整，但考试通常以现行标准为准）。3.正确解析：固定资产大修理支出可一次性扣除。4.正确5.正确计算题1.进项税额=80×13%+10×9%=10.4+0.9=11.3万元；可抵扣进项税额=11.3-2=9.3万元；应纳增值税额=（100×13%+10×9%）-9.3=14.7-9.3=5.4万元。2.应纳税所得额=150-12-15-10-5=118万元；应纳税额=118×20%-31.5=15.5万元（超额累进税率计算过程略）。简答题1.小规模纳税人转登记为一般纳税人条件及程序：-条件：连续12个月（或连续4个季度）销售额超过小规模纳税人标准；-程序：向主管税务机关提交申请，经批准后30日内办理税务变更登记。2.个人所得税专项附加扣除内容及