财务部门关联交易审批制度范本

财务部门关联交易审批制度范本---财务部门关联交易审批制度范本第一章总则第一条目的与依据为规范公司关联交易行为，保证关联交易的公允性、合规性和信息披露的真实性、准确性、完整性，防范潜在风险，保护公司及全体股东（特别是中小股东）的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》（如适用）、《企业会计准则》及公司章程等相关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条定义本制度所称关联交易，是指公司或其控股子公司与公司关联方之间发生的转移资源、劳务或义务的事项，不论是否收取价款。本制度所称关联方，是指根据《企业会计准则第36号——关联方披露》及相关监管规则界定的，与公司存在关联关系的法人、自然人或其他组织。具体范围由公司根据相关规定及实际情况予以明确并动态更新。第三条适用范围本制度适用于公司及纳入公司合并财务报表范围的各级控股子公司（以下统称“公司”）发生的所有关联交易。第四条基本原则公司进行关联交易应遵循以下基本原则：（一）合规性原则：严格遵守国家有关法律法规、监管规定及公司章程的要求。（二）公允性原则：关联交易的价格应遵循市场公允价格，交易条件应不逊于独立第三方市场交易条件，确保交易的公允、合理，维护公司及全体股东利益。（三）必要性与效益性原则：关联交易应具有真实的商业背景和合理的商业目的，符合公司发展战略，有利于提升公司整体效益。（四）回避原则：与关联交易存在利害关系的关联方在审议和表决相关交易时，应依法依规予以回避。（五）信息披露原则：按照相关规定，及时、准确、完整地披露关联交易信息（如适用）。第二章关联交易的类型与识别第五条关联交易的主要类型关联交易主要包括但不限于以下类型：（一）购买或出售资产（包括股权、房产、设备等）；（二）对外投资（含委托理财、委托贷款等）；（三）提供或接受担保；（四）提供或接受劳务；（五）租赁或出租资产；（六）转让或受让研究与开发项目；（七）签订管理方面的合同（如委托经营、受托经营等）；（八）赠与或受赠资产；（九）债权、债务重组；（十）资金往来（如借款、预付款项、应付款项等，但日常经营中的小额、短期往来除外，具体标准由公司另行制定）；（十一）其他根据相关规定或公司认定的关联交易。第六条关联交易的识别各部门在日常业务开展过程中，应提高对关联关系和关联交易的敏感性。在发生或拟发生交易前，交易发起部门应首先对交易对手方是否为公司关联方进行审慎判断。如无法确定，应立即向财务部门咨询。财务部门负责提供专业判断和指导。第三章关联交易的审批权限与程序第七条审批权限划分公司关联交易的审批权限根据交易的性质、金额及对公司的影响程度进行划分，主要分为以下层级：（一）部门层级审批；（二）财务部门及分管财务负责人审批；（三）总经理办公会审批；（四）董事会（或其下设专门委员会）审批；（五）股东大会审批（如适用，根据交易金额或监管要求确定）。具体的审批权限标准及对应的交易金额范围，由公司根据自身情况在本制度附件中予以明确，并可根据公司发展情况适时调整。第八条审批基本程序关联交易的审批应遵循以下基本程序：（一）交易发起与初步审核：1.交易发起部门为关联交易的第一责任人，应在交易发生前（或知悉需发生关联交易后立即）填写《关联交易审批申请表》，并附相关交易背景资料、合同/协议草案、定价依据、对方关联关系说明等支持性文件。2.发起部门负责人对交易的真实性、必要性、合规性及交易文件的完整性进行初步审核并签署意见。（二）财务部门审核：1.发起部门将经初步审核的关联交易申请材料提交至财务部门。2.财务部门负责对关联交易的合规性、定价公允性、财务影响、是否构成关联交易及交易金额等进行专业审核。3.财务部门应重点关注交易定价是否公允，可参考独立第三方市场价格、成本加成法、协议定价等方式，并对定价依据的充分性和合理性进行评估。必要时，可聘请独立的第三方机构出具评估或咨询报告。4.财务部门负责人根据审核情况签署明确的审核意见，包括同意、有条件同意（需说明条件）或不同意，并根据审批权限指引，决定提交下一审批层级或退回。（三）分管财务负责人/总经理办公会/董事会/股东大会审批：1.根据财务部门审核意见及审批权限，将关联交易申请逐级上报至相应的审批机构或人员。2.各审批机构或人员在审批过程中，可要求发起部门或财务部门补充提供相关资料或进行解释说明。3.参与审批的人员如与该关联交易存在关联关系，应主动申明并回避表决。（四）审批结果反馈与执行：1.关联交易获得最终批准后，由财务部门将审批结果反馈给发起部门。2.发起部门方可根据批准意见执行交易，签订正式合同/协议。3.对于未获批准的关联交易，不得实施。第九条特殊关联交易的处理对于日常性关联交易（如公司与关联方之间持续发生的采购、销售等），公司可根据监管规定及实际情况，按年度预计并履行相应审批程序，实际发生时在预计范围内执行。如超出预计金额或范围，应补充履行审批程序。第四章关联交易的定价第十条定价原则关联交易定价应优先采用市场价格。若无活跃市场价格或不适用市场价格的，可采用成本加成法、协议定价等其他公允定价方法。定价过程应确保透明、可追溯。第十一条定价依据关联交易定价依据主要包括：（一）政府定价或政府指导价；（二）公开市场上独立第三方之间发生的相同或相似交易的价格；（三）成本加合理利润确定的价格；（四）经双方协商一致，并由独立第三方评估机构出具的评估报告或咨询意见支持的价格；（五）其他公允的定价依据。财务部门应对定价依据的充分性和合理性进行严格审核。第五章回避制度第十二条关联方回避公司董事会、总经理办公会等决策机构在审议关联交易事项时，与该关联交易有直接或间接利害关系的关联方成员应主动向决策机构申明关联关系，并回避表决。该关联方不得参与该事项的表决，其表决权不计入有效表决总数。第十三条信息保密参与关联交易审批的所有人员应对审批过程中知悉的交易信息、关联方信息等予以保密，不得擅自泄露。第六章监督与责任追究第十四条内部监督公司内部审计部门负责对关联交易的审批、执行情况进行定期或不定期的监督检查，确保本制度的有效执行。财务部门应定期（如每季度或每半年）对公司关联交易情况进行汇总分析，并向公司管理层报告。第十五条责任追究对于违反本制度规定，未经审批或未按审批权限、程序执行关联交易，或在交易中存在虚假陈述、隐瞒关联关系、损害公司利益等行为的，公司将视情节轻重对相关责任人进行批评教育、经济处罚、行政处分，构成犯罪的，依法追究刑事责任。第七章档案管理第十六条资料存档所有关联交易的审批申请、支持性文件、审批意见、合同/协议文本等资料，均由财务部门负责统一归档管理，保存期限应符合相关法律法规及公司档案管理规定。第八章附则第十七条制度解释权本制度由公司财务部门负责解释。第十八条制度修订本制度根据国家法律法规、监管政策及公司实际情况的变化需要修订时，由财务部门提出修订建议，按原审批程序报批后执行。第十九条生效日期本制度自公司有权决策机构审议通过之日起生效。原有相关规定与本制度不一致的，以本制度为准。---附件：关联交易审批权限划分标准（示例）（注：以下为示例，公司应根据自身规模、业务特点及监管要求具体制定）交易类型交易金额范围审批层级备注--------------------------------------------------------------------------------------------------日常经营性关联交易低于A标准部门负责人→财务负责人如日常采购、销售（年度预计内）A标准至B标准总经理办公会高于B标准董事会资产处置/收购低于C标准总经理办公会高于或等于C标准董事会（或股东大会）根据监管要求及公司章程确定对外担保所有对外担保董事会（或股东大会）根据监管要求及公司章程