2026年税务师税法二模拟题

2026年税务师税法（二）模拟题一、单项选择题（共15题，每题1分，共15分）1.某居民企业2025年度境内应纳税所得额为200万元，境外已纳税款80万元，该企业适用25%的企业所得税税率。假设我国企业所得税实行分国不分项计算方法，该企业2025年度应缴纳的企业所得税为（）。A.50万元B.55万元C.60万元D.65万元2.张某2025年12月将其自有的商铺出租给王某经营餐饮业，租期1年，月租金为3万元。已知当地房产税税率为12%，张某2025年应缴纳的房产税为（）。A.3.6万元B.4.32万元C.5.76万元D.6万元3.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为120万元，假定其适用5级超额累进税率，该个体工商户全年应缴纳的经营所得个人所得税为（）。A.57.5万元B.60万元C.62.5万元D.65万元4.某高新技术企业2025年度研发费用投入为800万元，其2024年度销售收入为5000万元。假设该企业符合加计扣除政策，其2025年度可享受的税前加计扣除金额为（）。A.160万元B.200万元C.240万元D.280万元5.李某2025年转让其持有2万股的甲上市公司股票，取得转让收入100万元，该股票持有期间已累计获得股息红利10万元。假设李某为个人投资者，其转让所得应缴纳的个人所得税为（）。A.10万元B.15万元C.20万元D.25万元6.某外商投资企业2025年度利润总额为300万元，其中来自中国境外的股息收入80万元，该企业适用15%的优惠税率。假设该企业境外所得不需补税，其2025年度应缴纳的企业所得税为（）。A.30万元B.37.5万元C.45万元D.52.5万元7.某企业2025年度实际发生的广告费为200万元，其2024年度未抵扣完的广告费结转至2025年。假设该企业2025年度符合条件的广告费支出为150万元，其2025年度可扣除的广告费为（）。A.150万元B.175万元C.200万元D.225万元8.王某2025年12月因工作调动从A市搬迁至B市，其取得的一次性安家费补贴为10万元。假设王某在B市工作满3年，其安家费补贴应缴纳的个人所得税为（）。A.0元B.2.5万元C.5万元D.7.5万元9.某企业2025年度发生公益性捐赠支出50万元，其年度利润总额为800万元。假设该企业符合税前扣除条件，其2025年度可扣除的公益性捐赠支出为（）。A.15万元B.20万元C.25万元D.30万元10.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为80万元，假定其适用5级超额累进税率，其全年应缴纳的经营所得个人所得税为（）。A.36万元B.40万元C.44万元D.48万元11.某高新技术企业2025年度研发费用投入为600万元，其2024年度销售收入为3000万元。假设该企业符合加计扣除政策，其2025年度可享受的税前加计扣除金额为（）。A.120万元B.150万元C.180万元D.210万元12.李某2025年转让其持有3万股的乙上市公司股票，取得转让收入150万元，该股票持有期间已累计获得股息红利15万元。假设李某为个人投资者，其转让所得应缴纳的个人所得税为（）。A.15万元B.20万元C.25万元D.30万元13.某外商投资企业2025年度利润总额为400万元，其中来自中国境外的股息收入100万元，该企业适用15%的优惠税率。假设该企业境外所得不需补税，其2025年度应缴纳的企业所得税为（）。A.40万元B.50万元C.60万元D.70万元14.某企业2025年度实际发生的广告费为250万元，其2024年度未抵扣完的广告费结转至2025年。假设该企业2025年度符合条件的广告费支出为200万元，其2025年度可扣除的广告费为（）。A.200万元B.225万元C.250万元D.275万元15.王某2025年12月因工作调动从C市搬迁至D市，其取得的一次性安家费补贴为15万元。假设王某在D市工作满3年，其安家费补贴应缴纳的个人所得税为（）。A.0元B.3.75万元C.7.5万元D.12.5万元二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的有（）。A.固定资产折旧方法由企业自主选择，但不得随意变更B.存货的跌价准备可以在税前扣除C.无形资产摊销年限由企业自行确定，但不得低于法定最低年限D.长期待摊费用按照规定摊销年限在税前扣除2.下列关于个人所得税的表述，正确的有（）。A.个人出售自有住房的所得暂免征收个人所得税B.个人取得的股息红利所得适用20%的比例税率C.税务师事务所的所得按“经营所得”项目征税D.个人取得的偶然所得适用20%的比例税率3.下列关于增值税的表述，正确的有（）。A.小规模纳税人适用3%的征收率B.一般纳税人购进用于简易计税项目的货物不得抵扣进项税额C.增值税小规模纳税人可以申请留抵退税D.一般纳税人销售不动产适用5%的征收率4.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的有（）。A.符合条件的软件生产企业可以享受15%的优惠税率B.国家需要重点扶持的高新技术企业可以享受20%的优惠税率C.企业安置残疾人员的，可以按照实际安置人数给予加计扣除D.企业研发费用投入超过规定比例的，可以享受100%的加计扣除5.下列关于个人所得税的扣除项目的表述，正确的有（）。A.个人发生的医疗费用支出可以在计算应纳税所得额时扣除B.个人取得的子女教育费用可以在计算应纳税所得额时扣除C.个人发生的住房贷款利息支出可以在计算应纳税所得额时扣除D.个人发生的赡养老人支出可以在计算应纳税所得额时扣除6.下列关于房产税的表述，正确的有（）。A.个人拥有的非营业用房免征房产税B.企业出租房产的房产税由出租方缴纳C.房产税的计税依据为房产的原值或租金收入D.房产税的税率由各地自行确定7.下列关于增值税留抵退税的表述，正确的有（）。A.小规模纳税人可以申请留抵退税B.一般纳税人符合条件的可以申请留抵退税C.留抵退税的金额为当期期末留抵税额减去退税前的进项税额D.留抵退税的申请期限为每月一次8.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的有（）。A.固定资产减值准备不得在税前扣除B.存货的跌价准备可以在税前扣除C.无形资产摊销年限由企业自行确定，但不得低于法定最低年限D.长期待摊费用按照规定摊销年限在税前扣除9.下列关于个人所得税的扣除项目的表述，正确的有（）。A.个人发生的医疗费用支出可以在计算应纳税所得额时扣除B.个人取得的子女教育费用可以在计算应纳税所得额时扣除C.个人发生的住房贷款利息支出可以在计算应纳税所得额时扣除D.个人发生的赡养老人支出可以在计算应纳税所得额时扣除10.下列关于房产税的表述，正确的有（）。A.个人拥有的非营业用房免征房产税B.企业出租房产的房产税由出租方缴纳C.房产税的计税依据为房产的原值或租金收入D.房产税的税率由各地自行确定三、计算题（共3题，每题6分，共18分）1.某企业2025年度销售收入为2000万元，成本费用为1500万元，期间费用为300万元，其中广告费为200万元。假设该企业2024年度未抵扣完的广告费结转至2025年，且2025年度符合条件的广告费支出为150万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税。2.李某2025年转让其持有2万股的甲上市公司股票，取得转让收入100万元，该股票持有期间已累计获得股息红利10万元。假设李某为个人投资者，其转让所得应缴纳的个人所得税。3.某企业2025年度实际发生的广告费为250万元，其2024年度未抵扣完的广告费结转至2025年。假设该企业2025年度符合条件的广告费支出为200万元，其2025年度可扣除的广告费为多少？假设该企业适用25%的企业所得税税率，计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税。四、综合题（共2题，每题12分，共24分）1.某企业2025年度财务数据如下：-销售收入：3000万元-成本费用：2000万元-期间费用：500万元（其中广告费200万元）-公益性捐赠支出：50万元-研发费用投入：300万元-2024年度未抵扣完的广告费结转至2025年，且2025年度符合条件的广告费支出为150万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，且符合加计扣除政策。计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税。2.某个人投资者2025年度取得以下收入：-股息红利收入：20万元-转让股票所得：50万元（持有期间已累计获得股息红利10万元）-转让房产所得：100万元（原值80万元）假设该个人投资者适用20%的比例税率，计算其2025年度应缴纳的个人所得税。答案与解析一、单项选择题1.D解析：该企业境外所得不需补税，应纳税所得额为200万元，适用25%的税率，应缴纳企业所得税=200×25%=50万元。本题基于企业所得税的境外所得抵免规则，考察考生对分国不分项计算方法的掌握。2.B解析：张某2025年应缴纳的房产税=3×12%×11=3.96万元，四舍五入为4.32万元。本题考察房产税的计算，注意月租金的全年计算方式。3.C解析：个体工商户适用5级超额累进税率，应纳税额=120×20%-1.5=23.5万元。本题考察经营所得个人所得税的计算，注意税率表的正确应用。4.B解析：可享受的税前加计扣除金额=800×75%=600万元，但实际享受金额为销售收入×10%，即5000×10%=200万元。本题考察研发费用加计扣除政策，注意实际享受金额的限制。5.A解析：转让所得应缴纳的个人所得税=(100-10-20)×20%=10万元。本题考察股票转让所得的个人所得税计算，注意股息红利的免税部分。6.B解析：该企业境外所得不需补税，应纳税所得额为300-80=220万元，适用15%的税率，应缴纳企业所得税=220×15%=33万元。本题考察企业所得税的境外所得抵免规则，考察考生对优惠税率政策的掌握。7.B解析：可扣除的广告费=150+50=200万元，但实际可扣除的广告费为销售收入×15%=3000×15%=450万元，但结转的广告费优先扣除，故实际可扣除200万元。本题考察广告费扣除政策，注意结转扣除的优先性。8.A解析：个人取得的安家费补贴在3年内平均分摊，每月扣除=10÷36≈0.28万元，全年扣除0元。本题考察安家费补贴的个人所得税计算，注意免税政策。9.C解析：可扣除的公益性捐赠支出=800×12%=96万元，但实际可扣除50万元。本题考察公益性捐赠支出的税前扣除政策，注意扣除比例的限制。10.A解析：个体工商户适用5级超额累进税率，应纳税额=80×20%-1.5=15.5万元，四舍五入为36万元。本题考察经营所得个人所得税的计算，注意税率表的正确应用。11.B解析：可享受的税前加计扣除金额=600×75%=450万元，但实际享受金额为销售收入×10%，即3000×10%=200万元。本题考察研发费用加计扣除政策，注意实际享受金额的限制。12.A解析：转让所得应缴纳的个人所得税=(150-15-20)×20%=10万元。本题考察股票转让所得的个人所得税计算，注意股息红利的免税部分。13.B解析：该企业境外所得不需补税，应纳税所得额为400-100=300万元，适用15%的税率，应缴纳企业所得税=300×15%=45万元。本题考察企业所得税的境外所得抵免规则，考察考生对优惠税率政策的掌握。14.B解析：可扣除的广告费=200+50=250万元，但实际可扣除的广告费为销售收入×15%=3000×15%=450万元，但结转的广告费优先扣除，故实际可扣除225万元。本题考察广告费扣除政策，注意结转扣除的优先性。15.A解析：个人取得的安家费补贴在3年内平均分摊，每月扣除=15÷36≈0.42万元，全年扣除0元。本题考察安家费补贴的个人所得税计算，注意免税政策。二、多项选择题1.ACD解析：固定资产折旧方法由企业自主选择，但不得随意变更；存货的跌价准备不得在税前扣除；无形资产摊销年限由企业自行确定，但不得低于法定最低年限；长期待摊费用按照规定摊销年限在税前扣除。本题考察企业资产的税务处理规则，注意存货跌价准备的禁止税前扣除。2.BCD解析：个人出售自有住房的所得暂免征收个人所得税；个人取得的股息红利所得适用20%的比例税率；税务师事务所的所得按“经营所得”项目征税；个人取得的偶然所得适用20%的比例税率。本题考察个人所得税的征税规则，注意不同所得项目的税率差异。3.ABD解析：小规模纳税人适用3%的征收率；一般纳税人购进用于简易计税项目的货物不得抵扣进项税额；一般纳税人销售不动产适用5%的征收率。本题考察增值税的征税规则，注意小规模纳税人和一般纳税人的差异。4.ABCD解析：符合条件的软件生产企业可以享受15%的优惠税率；国家需要重点扶持的高新技术企业可以享受20%的优惠税率；企业安置残疾人员的，可以按照实际安置人数给予加计扣除；企业研发费用投入超过规定比例的，可以享受100%的加计扣除。本题考察企业所得税的税收优惠政策，注意不同优惠政策的适用条件。5.BCD解析：个人发生的医疗费用支出可以在计算应纳税所得额时扣除；个人取得的子女教育费用可以在计算应纳税所得额时扣除；个人发生的住房贷款利息支出可以在计算应纳税所得额时扣除；个人发生的赡养老人支出可以在计算应纳税所得额时扣除。本题考察个人所得税的扣除项目，注意不同扣除项目的适用条件。6.ABC解析：个人拥有的非营业用房免征房产税；企业出租房产的房产税由出租方缴纳；房产税的计税依据为房产的原值或租金收入。本题考察房产税的征税规则，注意不同征税对象的税负差异。7.BC解析：一般纳税人符合条件的可以申请留抵退税；留抵退税的金额为当期期末留抵税额减去退税前的进项税额。本题考察增值税留抵退税的规则，注意小规模纳税人不可申请留抵退税。8.ACD解析：固定资产减值准备不得在税前扣除；无形资产摊销年限由企业自行确定，但不得低于法定最低年限；长期待摊费用按照规定摊销年限在税前扣除。本题考察企业资产的税务处理规则，注意减值准备的禁止税前扣除。9.BCD解析：个人发生的医疗费用支出可以在计算应纳税所得额时扣除；个人取得的子女教育费用可以在计算应纳税所得额时扣除；个人发生的住房贷款利息支出可以在计算应纳税所得额时扣除；个人发生的赡养老人支出可以在计算应纳税所得额时扣除。本题考察个人所得税的扣除项目，注意不同扣除项目的适用条件。10.ABC解析：个人拥有的非营业用房免征房产税；企业出租房产的房产税由出租方缴纳；房产税的计税依据为房产的原值或租金