2026年税务师税法二模拟试题

2026年税务师税法二模拟试题一、单项选择题（共15题，每题1分，合计15分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物取得含税收入100万元，适用税率13%，当月进项税额为8万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）。A.5万元B.6万元C.7万元D.8万元2.个人将购买不足5年的住房对外销售的，其增值税处理方式为（）。A.按全额征收增值税B.按差额征收增值税C.免征增值税D.减半征收增值税3.某个体工商户2025年取得经营所得20万元，当地规定的月度减除费用标准为5000元/月。其应纳税所得额为（）。A.12万元B.15万元C.18万元D.20万元4.企业发生的广告费和业务宣传费，以下说法正确的是（）。A.按实际发生额全额扣除B.按不超过当年销售收入15%的比例扣除C.超过比例的部分结转以后年度扣除D.仅允许扣除业务宣传费，广告费不得扣除5.某居民企业2025年度利润总额为100万元，其中接受公益性捐赠支出5万元，符合税法规定的扣除限额为（）。A.5万元B.10万元C.15万元D.20万元6.下列项目中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.逾期未收回的应收账款利息7.某企业2025年转让一台固定资产，原值80万元，累计折旧20万元，转让收入60万元，不考虑其他因素，该企业应确认的资产处置损益为（）。A.0万元B.2万元C.4万元D.6万元8.个人出租住房，其增值税和房产税的处理方式为（）。A.增值税按3%征收，房产税按4%征收B.增值税减按1.5%征收，房产税按4%征收C.增值税减按1.5%征收，房产税免征D.增值税和房产税均免征9.企业发生的研发费用，以下说法正确的是（）。A.按实际发生额100%加计扣除B.按实际发生额50%加计扣除C.仅允许在税前扣除实际发生额D.加计扣除比例由省级税务机关确定10.某企业2025年度会计利润100万元，其中业务招待费超标10万元，广告费超标5万元，罚款支出2万元。该企业应纳税所得额为（）。A.97万元B.100万元C.103万元D.105万元11.以下项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物分配给股东C.将自产货物无偿赠送他人D.以上均属于视同销售12.某个体工商户2025年取得经营所得20万元，当地规定的月度减除费用标准为5000元/月，专项扣除3万元，专项附加扣除2万元。其应纳税所得额为（）。A.5万元B.8万元C.10万元D.13万元13.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，以下说法正确的是（）。A.必须取得发票才能扣除B.实际发生额均可扣除C.需经税务机关审批才能扣除D.仅允许扣除银行利息费用14.个人购买符合条件的住房，其贷款利息支出在计算个人所得税时，以下说法正确的是（）。A.按实际发生额全额扣除B.按不超过100万元贷款额的利息扣除C.按每月1000元的标准扣除D.仅允许扣除首套住房的贷款利息15.某企业2025年取得国债利息收入10万元，符合条件的居民企业之间的股息收入5万元。该企业应计入应纳税所得额的收入为（）。A.10万元B.15万元C.20万元D.0万元二、多项选择题（共10题，每题2分，合计20分）1.下列项目中，属于增值税应税行为的有（）。A.销售货物B.提供加工服务C.转让土地使用权D.转让不动产2.企业发生的下列支出，属于研发费用加计扣除范围的有（）。A.设备购置费B.材料费C.人员人工费D.仪器设备折旧费3.个人出租住房，其可以享受的税收优惠政策有（）。A.增值税减按1.5%征收B.房产税按4%征收C.房产税免征D.所得税按10%征收4.企业所得税中，下列收入属于免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.逾期未收回的应收账款利息D.财政拨款5.企业发生的下列支出，属于不征税收入的有（）。A.符合条件的财政拨款B.国债利息收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.逾期未收回的应收账款利息6.增值税一般纳税人发生下列业务，属于视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物分配给股东C.将自产货物无偿赠送他人D.将自产货物用于广告宣传7.个人取得的下列收入，属于综合所得的有（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得8.企业所得税中，下列支出属于税前扣除范围的有（）。A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.业务招待费9.个人取得的下列收入，属于经营所得的有（）。A.个体工商户的经营所得B.个人独资企业的经营所得C.合伙企业的经营所得D.工资薪金所得10.增值税小规模纳税人适用的税率或征收率有（）。A.3%B.1.5%C.6%D.0%三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）1.增值税一般纳税人销售货物时，如果开票金额与实际金额不一致，可以要求税务机关重新开票。（√/×）2.个人将购买不足5年的住房对外销售的，免征增值税。（√/×）3.企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售收入15%的部分，可以结转以后年度扣除。（√/×）4.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年度汇算清缴。（√/×）5.个人出租住房，其增值税减按1.5%征收，房产税免征。（√/×）6.企业发生的研发费用，可以按实际发生额100%加计扣除。（√/×）7.个人所得税的纳税期限为按月或按次预缴，年度汇算清缴。（√/×）8.增值税小规模纳税人适用的征收率为3%或1.5%。（√/×）9.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，必须取得发票才能扣除。（√/×）10.个人购买符合条件的住房，其贷款利息支出在计算个人所得税时，按每月1000元的标准扣除。（√/×）四、计算题（共5题，每题4分，合计20分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物取得含税收入100万元，适用税率13%，当月进项税额为8万元。该企业当月应缴纳的增值税为多少万元？（要求：列出计算过程）2.某企业2025年度利润总额为100万元，其中接受公益性捐赠支出5万元，符合税法规定的扣除限额为多少万元？该企业实际可扣除多少万元？（要求：列出计算过程）3.某企业2025年转让一台固定资产，原值80万元，累计折旧20万元，转让收入60万元。该企业应确认的资产处置损益为多少万元？（要求：列出计算过程）4.某个体工商户2025年取得经营所得20万元，当地规定的月度减除费用标准为5000元/月，专项扣除3万元，专项附加扣除2万元。其应缴纳的个人所得税为多少万元？（要求：列出计算过程）5.某企业2025年取得国债利息收入10万元，符合条件的居民企业之间的股息收入5万元。该企业应计入应纳税所得额的收入为多少万元？（要求：列出计算过程）五、简答题（共2题，每题5分，合计10分）1.简述增值税小规模纳税人的税收优惠政策。2.简述企业所得税中，不征税收入和免税收入的区别。六、综合题（共1题，10分）某企业为增值税一般纳税人，2025年发生以下业务：（1）销售货物取得含税收入100万元，适用税率13%。（2）提供加工服务取得含税收入20万元，适用税率6%。（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额1.3万元。（4）将自产货物用于集体福利，价值5万元。（5）发生广告费支出8万元，当期销售收入50万元。（6）取得国债利息收入10万元。（7）发生罚款支出2万元。要求：（1）计算该企业当月应缴纳的增值税。（2）计算该企业当月应缴纳的企业所得税（假设利润总额为20万元）。（3）说明该企业可以享受哪些税收优惠政策。答案及解析一、单项选择题答案及解析1.B解析：应纳增值税=100/(1+13%)×13%-8=5.81-8≈6万元。2.C解析：根据《增值税暂行条例》，个人将购买不足5年的住房对外销售的，免征增值税。3.B解析：应纳税所得额=20-12×5000=15万元。4.B解析：企业发生的广告费和业务宣传费，按不超过当年销售收入15%的比例扣除，超过部分结转以后年度扣除。5.A解析：公益性捐赠扣除限额=利润总额×12%=100×12%=12万元，实际接受捐赠支出为5万元，未超过扣除限额，实际可扣除5万元。6.A解析：财政拨款属于不征税收入，国债利息收入、符合条件的股息收入属于免税收入，逾期未收回的应收账款利息属于应税收入。7.C解析：资产处置损益=60-(80-20)=4万元。8.B解析：个人出租住房，增值税减按1.5%征收，房产税按4%征收。9.A解析：企业发生的研发费用，可以按实际发生额100%加计扣除。10.C解析：应纳税所得额=100+10+5+2=103万元。11.D解析：将自产货物用于集体福利、分配给股东、无偿赠送他人均属于视同销售行为。12.B解析：应纳税所得额=20-12×5000-3-2=8万元。13.B解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，实际发生额均可扣除，无需取得发票或经税务机关审批。14.A解析：个人购买符合条件的住房，其贷款利息支出在计算个人所得税时，按实际发生额全额扣除。15.D解析：国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息收入均属于免税收入，不计入应纳税所得额。二、多项选择题答案及解析1.A、B、C、D解析：增值税应税行为包括销售货物、提供加工服务、转让土地使用权、转让不动产等。2.A、B、C、D解析：研发费用加计扣除范围包括设备购置费、材料费、人员人工费、仪器设备折旧费等。3.A、C解析：个人出租住房，增值税减按1.5%征收，房产税免征。4.A、B解析：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。5.A、D解析：财政拨款、逾期未收回的应收账款利息属于不征税收入。6.A、B、C、D解析：将自产货物用于集体福利、分配给股东、无偿赠送他人、用于广告宣传均属于视同销售行为。7.A、B、C、D解析：综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得等。8.A、B、C解析：职工工资薪金、职工福利费、职工教育经费属于税前扣除范围。9.A、B解析：个体工商户、个人独资企业的经营所得属于经营所得。10.A、B解析：增值税小规模纳税人适用的征收率为3%或1.5%。三、判断题答案及解析1.√解析：增值税一般纳税人销售货物时，如果开票金额与实际金额不一致，可以要求税务机关重新开票。2.√解析：根据《增值税暂行条例》，个人将购买不足5年的住房对外销售的，免征增值税。3.√解析：企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售收入15%的部分，可以结转以后年度扣除。4.√解析：企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年度汇算清缴。5.√解析：个人出租住房，其增值税减按1.5%征收，房产税免征。6.√解析：企业发生的研发费用，可以按实际发生额100%加计扣除。7.√解析：个人所得税的纳税期限为按月或按次预缴，年度汇算清缴。8.√解析：增值税小规模纳税人适用的征收率为3%或1.5%。9.×解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，实际发生额均可扣除，无需取得发票。10.×解析：个人购买符合条件的住房，其贷款利息支出在计算个人所得税时，按实际发生额全额扣除，而非每月1000元的标准。四、计算题答案及解析1.应纳增值税=100/(1+13%)×13%-8=5.81-8≈6万元解析：增值税销项税额=100/(1+13%)×13%=11.84万元，应纳增值税=11.84-8=6万元。2.扣除限额=100×12%=12万元，实际可扣除5万元解析：公益性捐赠扣除限额=利润总额×12%=100×12%=12万元，实际接受捐赠支出为5万元，未超过扣除限额，实际可扣除5万元。3.资产处置损益=60-(80-20)=4万元解析：资产处置损益=转让收入-账面价值=60-60=4万元。4.应纳个人所得税=(20-12×5000-3-2)×20%=0.8万元解析：应纳税所得额=20-12×5000-3-2=8万元，应纳个人所得税=8×20%=0.8万元。5.应计入应纳税所得额的收入=0万元解析：国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息收入均属于免税收入，不计入应纳税所得额。五、简答题答案及解析1.增值税小规模纳税人的税收优惠政策：（1）增值税征收率：小规模纳税人适用的征收率为3%或1.5%（根据地区和政策调整可能有所变化）。（2）免税政策：小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或服务，月销售额不超过10万元（含）的，免征增值税。（3）简易计税方法：小规模纳税人可以选择简易计税方法，按征收率计算增值税。2.企业所得税中，不征税收入和免税收入的区别：（1）不征税收入：不属于企业应税收入，不计入应纳税所得额，如财政拨款、符合条件的财政补贴等。（2）免税收入：属于企业应税收入，但免征企业所得税，如国债利息收入、符合条件的居民企业之间