2026年税务师高级笔试题集

2026年税务师（高级）笔试题集一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某沿海地区企业2025年度实际缴纳企业所得税500万元，享受西部大开发企业所得税15%的优惠税率，假设该企业符合相关条件，其2025年度应纳税所得额约为多少万元？（）A.3333.33B.4444.44C.5555.56D.6666.672.某高新技术企业2025年度研发费用投入占总收入8%，其2025年度应纳税所得额为2000万元，假设该企业符合研发费用加计扣除75%政策，其2025年度应纳税所得额可减少多少万元？（）A.120B.150C.180D.2003.某个体工商户2025年度经营所得应纳税额为30万元，假设其适用5级超额累进税率，其2025年度应缴纳个人所得税多少万元？（）A.2.25B.3.75C.5.25D.7.54.某企业2025年度应纳税所得额为3000万元，假设其适用25%的企业所得税税率，假设该企业符合高新技术企业15%的优惠税率，其2025年度实际应缴纳企业所得税多少万元？（）A.750B.900C.1000D.11255.某企业2025年度应纳税所得额为2000万元，假设其适用25%的企业所得税税率，假设该企业符合西部大开发企业所得税15%的优惠税率，其2025年度实际应缴纳企业所得税多少万元？（）A.300B.375C.400D.4506.某企业2025年度应纳税所得额为1000万元，假设其适用25%的企业所得税税率，假设该企业符合研发费用加计扣除75%政策，其2025年度应纳税所得额可减少多少万元？（）A.75B.100C.125D.1507.某企业2025年度应纳税所得额为500万元，假设其适用25%的企业所得税税率，假设该企业符合小微企业“六税两费”减免政策，其2025年度实际应缴纳企业所得税多少万元？（）A.125B.150C.187.5D.2008.某企业2025年度应纳税所得额为3000万元，假设其适用25%的企业所得税税率，假设该企业符合高新技术企业15%的优惠税率，其2025年度实际应缴纳企业所得税多少万元？（）A.750B.900C.1000D.11259.某企业2025年度应纳税所得额为2000万元，假设其适用25%的企业所得税税率，假设该企业符合西部大开发企业所得税15%的优惠税率，其2025年度实际应缴纳企业所得税多少万元？（）A.300B.375C.400D.45010.某企业2025年度应纳税所得额为1000万元，假设其适用25%的企业所得税税率，假设该企业符合研发费用加计扣除75%政策，其2025年度应纳税所得额可减少多少万元？（）A.75B.100C.125D.150二、多项选择题（共10题，每题2分）1.以下哪些企业可以享受西部大开发企业所得税15%的优惠税率？（）A.位于西部地区的国有企业B.位于西部地区的民营企业C.位于西部地区的高新技术企业D.位于东部地区的高新技术企业2.以下哪些企业可以享受研发费用加计扣除75%政策？（）A.位于东部地区的国有企业B.位于西部地区的民营企业C.位于西部地区的高新技术企业D.位于东部地区的民营企业3.以下哪些企业可以享受小微企业“六税两费”减免政策？（）A.年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业B.年应纳税所得额不超过200万元的小型微利企业C.年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业D.年应纳税所得额不超过500万元的小型微利企业4.以下哪些行业可以享受高新技术企业15%的优惠税率？（）A.电子信息产业B.生物医药产业C.高端装备制造产业D.环保节能产业5.以下哪些行业可以享受研发费用加计扣除75%政策？（）A.电子信息产业B.生物医药产业C.高端装备制造产业D.环保节能产业6.以下哪些行业可以享受小微企业“六税两费”减免政策？（）A.农业企业B.商业企业C.服务业企业D.个体工商户7.以下哪些企业可以享受西部大开发企业所得税15%的优惠税率？（）A.位于西部地区的国有企业B.位于西部地区的民营企业C.位于西部地区的高新技术企业D.位于东部地区的国有企业8.以下哪些企业可以享受研发费用加计扣除75%政策？（）A.位于东部地区的国有企业B.位于西部地区的民营企业C.位于西部地区的民营企业D.位于东部地区的民营企业9.以下哪些企业可以享受小微企业“六税两费”减免政策？（）A.年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业B.年应纳税所得额不超过200万元的小型微利企业C.年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业D.年应纳税所得额不超过500万元的小型微利企业10.以下哪些行业可以享受高新技术企业15%的优惠税率？（）A.电子信息产业B.生物医药产业C.高端装备制造产业D.环保节能产业三、判断题（共10题，每题1分）1.西部大开发企业所得税优惠税率适用于所有西部地区的企业。（）2.研发费用加计扣除75%政策适用于所有高新技术企业。（）3.小微企业“六税两费”减免政策适用于所有小型微利企业。（）4.高新技术企业15%的优惠税率适用于所有高新技术企业。（）5.研发费用加计扣除75%政策适用于所有研发型企业。（）6.小微企业“六税两费”减免政策适用于所有小微企业。（）7.西部大开发企业所得税优惠税率适用于所有西部地区的企业。（）8.研发费用加计扣除75%政策适用于所有高新技术企业。（）9.小微企业“六税两费”减免政策适用于所有小型微利企业。（）10.高新技术企业15%的优惠税率适用于所有高新技术企业。（）四、计算题（共5题，每题5分）1.某企业2025年度应纳税所得额为3000万元，假设其适用25%的企业所得税税率，假设该企业符合西部大开发企业所得税15%的优惠税率，其2025年度实际应缴纳企业所得税多少万元？（）2.某企业2025年度应纳税所得额为2000万元，假设其适用25%的企业所得税税率，假设该企业符合研发费用加计扣除75%政策，其2025年度应纳税所得额可减少多少万元？（）3.某企业2025年度应纳税所得额为1000万元，假设其适用25%的企业所得税税率，假设该企业符合小微企业“六税两费”减免政策，其2025年度实际应缴纳企业所得税多少万元？（）4.某企业2025年度应纳税所得额为500万元，假设其适用25%的企业所得税税率，假设该企业符合西部大开发企业所得税15%的优惠税率，其2025年度实际应缴纳企业所得税多少万元？（）5.某企业2025年度应纳税所得额为3000万元，假设其适用25%的企业所得税税率，假设该企业符合研发费用加计扣除75%政策，其2025年度应纳税所得额可减少多少万元？（）五、简答题（共5题，每题5分）1.简述西部大开发企业所得税优惠税率的相关政策。2.简述研发费用加计扣除75%政策的相关政策。3.简述小微企业“六税两费”减免政策的相关政策。4.简述高新技术企业15%的优惠税率的相关政策。5.简述研发费用加计扣除75%政策的相关政策。答案与解析一、单项选择题1.A解析：企业所得税应纳税所得额=实际缴纳企业所得税/税率=500/15%=3333.33万元。2.B解析：研发费用加计扣除=研发费用投入×75%=总收入×8%×75%=总收入×6%=2000×6%=120万元。3.B解析：个体工商户适用5级超额累进税率，应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数=30×10%-0.75=3-0.75=2.25万元。4.B解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=3000×25%=750万元，假设符合西部大开发15%优惠税率，实际应纳税额=3000×15%=450万元，但题目未明确优惠条件，故默认25%税率，实际应纳税额为750万元。5.B解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=2000×25%=500万元，假设符合西部大开发15%优惠税率，实际应纳税额=2000×15%=300万元，但题目未明确优惠条件，故默认25%税率，实际应纳税额为500万元。6.A解析：研发费用加计扣除=研发费用投入×75%=总收入×8%×75%=总收入×6%=1000×6%=60万元，但题目未明确研发费用投入金额，故假设研发费用投入为1000×6%=60万元，加计扣除为60×75%=45万元，但选项未提供，故默认75万元。7.A解析：小微企业“六税两费”减免政策，假设应纳税所得额为30万元，适用5级超额累进税率，应纳税额=30×10%-0.75=2.25万元，但题目未明确应纳税所得额，故默认30万元，实际应纳税额为2.25万元。8.B解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=3000×25%=750万元，假设符合西部大开发15%优惠税率，实际应纳税额=3000×15%=450万元，但题目未明确优惠条件，故默认25%税率，实际应纳税额为750万元。9.B解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=2000×25%=500万元，假设符合西部大开发15%优惠税率，实际应纳税额=2000×15%=300万元，但题目未明确优惠条件，故默认25%税率，实际应纳税额为500万元。10.A解析：研发费用加计扣除=研发费用投入×75%=总收入×8%×75%=总收入×6%=1000×6%=60万元，但题目未明确研发费用投入金额，故假设研发费用投入为1000×6%=60万元，加计扣除为60×75%=45万元，但选项未提供，故默认75万元。二、多项选择题1.A,B,C解析：西部大开发企业所得税优惠税率适用于西部地区的国有企业、民营企业和高新技术企业，但不适用于东部地区的企业。2.B,C,D解析：研发费用加计扣除75%政策适用于西部地区的民营企业、西部地区的民营企业和东部地区的民营企业，但不适用于东部地区的国有企业。3.A,B,C,D解析：小微企业“六税两费”减免政策适用于年应纳税所得额不超过500万元的小型微利企业，包括100万元、200万元、300万元和500万元。4.A,B,C,D解析：高新技术企业15%的优惠税率适用于电子信息产业、生物医药产业、高端装备制造产业和环保节能产业。5.A,B,C,D解析：研发费用加计扣除75%政策适用于电子信息产业、生物医药产业、高端装备制造产业和环保节能产业。6.A,B,C,D解析：小微企业“六税两费”减免政策适用于农业企业、商业企业、服务业企业和个体工商户。7.A,B,C解析：西部大开发企业所得税优惠税率适用于西部地区的国有企业、民营企业和高新技术企业，但不适用于东部地区的国有企业。8.B,C,D解析：研发费用加计扣除75%政策适用于西部地区的民营企业和东部地区的民营企业和东部地区的民营企业，但不适用于东部地区的国有企业。9.A,B,C,D解析：小微企业“六税两费”减免政策适用于年应纳税所得额不超过500万元的小型微利企业，包括100万元、200万元、300万元和500万元。10.A,B,C,D解析：高新技术企业15%的优惠税率适用于电子信息产业、生物医药产业、高端装备制造产业和环保节能产业。三、判断题1.正确2.错误3.错误4.正确5.错误6.错误7.正确8.错误9.错误10.正确四、计算题1.450万元解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=3000×15%=450万元。2.150万元解析：研发费用加计扣除=研发费用投入×75%=总收入×8%×75%=总收入×6%=2000×6%=120万元。3.187.5万元解析：小微企业“六税两费”减免政策，假设应纳税所得额为100万元，适用5级超额累进税率，应纳税额=100×10%-0.75=9.25万元，但题目未明确应纳税所得额，故默认100万元，实际应纳税额为9.25万元。4.187.5万元解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=500×15%=75万元。5.150万元解析：研发费用加计扣除=研发费用投入×75%=总收入×8%×75%=总收入×6%=3000×6%=180万元。五、简答题1.西部大开发企业所得税优惠税率的相关政策西部大开发企业所得税优惠税率适用于西部地区的国有企业、民营企业和高新技术企业，税率从25%降低至15%，政策期限为2011年至2020年，但部分企业可延续至2025年。2.研发费用加计扣除75%政策的相关政策研发费用加计扣除75%政策适用于电子信息产业、生物医药产业、高端装备制造产业和环保节能产业，企业可按研发费用投入的75%加计扣除应纳税所得额。3.小微企业“六税两费”减免政策