行政事业单位票据管理暂行办法

XX单位票据管理暂行办法拟稿第一章总则第一条为规范XX单位票据管理工作，强化财务收支管控，杜绝票据使用不规范、遗失、虚开、漏开、私用等问题，保障单位资金安全和财务工作合法合规，根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21）《事业单位财务规则》《中华人民共和国会计法》《财政票据管理办法》（财政部令第104号）《中华人民共和国发票管理办法》等国家有关法律法规，结合XX单位工作实际，制定本办法。第二条本制度适用范围为XX单位所有对外开具、接收、使用、保管的各类财政票据、税务发票、内部往来票据及其他合规收费、结算票据。覆盖中心各业务科室、全体在岗工作人员，所有涉及票据收支、经办、审核、保管、归档的工作行为，均须严格遵守本制度规定。第三条XX单位票据管理遵循统一管理、专人负责、依规领用、据实开具、闭环管控的原则。实行财务人员归口管理、业务科室分级负责、全员规范履职的管理模式，确保票据管理权责清晰、流程规范、账实相符、可查可溯。第二章管理职责第四条由财务人员全面负责票据的申领、入库、发放、核销、归档、台账登记、日常监管及年度核查工作。负责对接财政、税务部门办理票据相关业务，及时传达票据管理最新政策要求。定期开展票据使用自查整改，配合上级主管部门、审计部门开展专项检查工作。第五条票据实行“专人管理、专柜保管”制度，指定专人担任票据管理员。票据管理员主要负责：建立健全票据管理台账，详细记录票据种类、编号、数量、领用、作废、核销、结余等信息。负责票据的入库、分类保管、有序存放。严防票据流失、损毁、盗用。票据管理员岗位调整时，必须办理完整的交接手续，由财务负责人全程监交。第六条各业务科室是票据使用的直接责任主体，科室部长为第一责任人。业务经办人员负责根据真实业务场景依规开具、收取票据，确保票据信息真实、准确、完整。严禁违规使用票据，各业务经办人应主动配合财务审计开展票据核查工作，对经办的票据业务真实性、合规性负责。第三章票据领用、开具与使用管理第七条票据申领。单位所需各类财政票据、税务发票，统一由票据管理员按照财政、税务部门规定的流程、频次、数量统一申领。严禁任何科室、个人私自向外购置、印制、转借票据。申领票据后，需及时完成入库验收，核对票据种类、数量、起止号码、票面完整性。严禁私自留存、私用单位票据。第八条票据开具基本原则。票据开具必须遵循“合法、真实、准确、完整”的原则。无真实业务不得开具任何票据，严禁虚开和空开票据，严禁开具与实际业务内容、金额、主体不符的票据。第九条开具规范与要求。1.票据开具需字迹清晰、内容完整，准确填写开票日期、付款单位、业务内容、数量、金额、经办人等全部必填信息，大小写金额一致，不得涂改、挖补、刮擦。2.票据金额、项目、用途必须与实际发生的经济业务、合同协议、收费标准完全一致，严格按照中心核定的收费项目、收费标准开具。严禁超标准、超范围收费开票。3.开具票据必须使用合规工具。电子票据按财政或税务指定系统规范开具、签章、归档。纸质票据按规定联次完整开具，不得缺联、漏项。4.严禁擅自扩大票据使用范围，严禁使用财政票据开具经营性收费项目，严禁混用、串用各类票据。第十条作废、红冲票据管理。1.纸质票据开具错误、作废的，必须保持票据全联次完整，加盖“作废”专用章，不得私自撕毁、丢弃，作废票据需完整留存，随正常票据一并核销归档。2.电子票据开具错误、发生退款、业务取消的，需按财税规定办理红冲、作废手续，留存红冲记录、退款凭证、业务撤销证明，全程留痕备查。3.作废、红冲票据必须在票据台账中单独备注说明原因、日期、经办人，确保全程可追溯。第十一条严格区分票据使用范围：1.发生暂收、代收、内部资金往来及非同级财政拨款等不构成本单位收入的经济活动，使用资金往来结算票据。2.发生应税经营行为或采购商品服务，应按规定使用税务发票。第四章票据保管与归档第十二条票据日常保管要求。1.各类票据应存放于干燥、避光、防潮、防火、防盗的专用柜中，严禁随意堆放、私自携带外出。各类票据实行分类、专柜、上锁保管，由票据管理员负责保管，做到人走柜锁。票据应当按照顺序号使用，不得拆本使用。2.票据管理员应定期盘点票据库存，每月开展一次库存自查，每季度配合财务负责人开展全面票据盘点。3.空白票据实行章、票分开管控，严禁一人全程管控所有开票权限，规避管控风险。第十三条票据核销流程。1.经办人完成票据使用、业务办结后，需及时将票据存根、作废票据、相关业务凭证整理齐全，提交票据管理员申请核销。2.票据管理员严格审核票据开具合规性、金额准确性、业务真实性、票据完整性，核对领用、使用、作废、结余数据，审核无误后办理核销手续。3.对开具不规范、手续不全、业务不符的票据，一律不予核销，退回经办人整改完善后重新办理。第十四条票据归档管理。1.已核销完毕的票据存根、作废票据等资料，由票据管理员统一整理、分类装订，按照会计档案管理要求归档保管。2.电子票据、开票记录、核销台账、红冲记录等电子数据，定期备份存档，确保数据完整、安全、可查，保管年限严格按照会计档案管理相关规定执行。第十五条票据遗失处置。发现票据遗失、被盗、损毁的，经办人必须第一时间向科室部长、财务负责人、中心主任报备。票据管理员立即核实情况，查明遗失票据号码、数量、状态，及时按照财政、税务部门规定办理挂失、作废等手续，留存全套处置资料。第五章监督检查与责任追究第十六条财务人员应常态化开展票据使用自查工作，重点核查票据领用、开具、作废、核销、归档全流程合规性，及时发现并整改不规范问题。第十七条禁止性规定。严禁出现以下违规行为：1.私自印制、伪造、变造、买卖、转借、转让、串用票据；2.虚开及空开票据，开具虚假业务票据；3.擅自更改票据内容、金额，涂改、挖补票据；4.隐瞒、截留、坐支票据对应的资金款项；5.私自销毁、丢弃票据存根、作废票据及票据档案资料；6.票据管理台账登记不实、账票不符、弄虚作假；7.其他违反票据管理法律法规及本制度的行为。