做账实操-金融行业的账务处理

会计实操文库1/12做账实操-金融行业的账务处理一、建账与资金开立1.收到股东投资借：银行存款10,000,000贷：实收资本—XX股东10,000,0002.开立基本户/一般户（无分录）3.缴存保证金/备用金借：其他应收款—保证金（交易所/监管户）500,000贷：银行存款500,000二、筹资与负债业务1.向银行借款（1年期）借：银行存款3,000,000贷：短期借款—XX银行3,000,0002.计提借款利息（按月）借：财务费用—利息支出15,000贷：应付利息—XX银行15,0003.支付利息借：应付利息—XX银行15,000贷：银行存款15,0004.归还本金借：短期借款—XX银行3,000,000贷：银行存款3,000,000三、放贷/贷款业务（核心）1.发放短期贷款给客户（本金）借：贷款—本金—XX客户1,000,000贷：银行存款1,000,0002.月末计提应收利息（按合同利率）借：应收利息—XX客户10,000贷：利息收入—贷款利息收入9,434贷：应交税费—应交增值税（销项税额）5663.收到客户利息借：银行存款10,000贷：应收利息—XX客户10,0004.贷款到期收回本金借：银行存款1,000,000贷：贷款—本金—XX客户1,000,0005.计提贷款损失准备（按五级分类）借：信用减值损失—贷款减值损失20,000贷：贷款损失准备20,0006.确认坏账（确实无法收回）借：贷款损失准备50,000贷：贷款—本金—XX客户（已减值）50,0007.已核销坏账收回借：贷款—本金—XX客户（已减值）30,000贷：贷款损失准备30,000借：银行存款30,000贷：贷款—本金—XX客户（已减值）30,000四、金融中介/服务费业务（最常用）1.收取贷款中介服务费（含税6%）借：银行存款53,000贷：主营业务收入—中介服务费收入50,000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）3,0002.预收客户理财/服务费借：银行存款20,000贷：合同负债—XX客户预收款20,0003.预收款转收入（履约完成）借：合同负债—XX客户预收款20,000贷：主营业务收入—理财咨询费收入18,868贷：应交税费—应交增值税（销项税额）1,1324.代客户垫付费用（后续收回）借：其他应收款—XX客户5,000贷：银行存款5,000借：银行存款5,000贷：其他应收款—XX客户5,000五、理财/资管与交易性金融资产1.购入理财产品/股票（交易性）借：交易性金融资产—成本200,000借：投资收益—交易费用1,000借：应交税费—应交增值税（进项税额）60贷：银行存款201,0602.期末公允价值上升借：交易性金融资产—公允价值变动15,000贷：公允价值变动损益15,0003.收到理财分红/利息借：银行存款12,000贷：投资收益—理财收益11,321贷：应交税费—应交增值税（销项税额）6794.卖出交易性金融资产借：银行存款230,000贷：交易性金融资产—成本200,000贷：交易性金融资产—公允价值变动15,000贷：投资收益—处置收益14,151贷：应交税费—转让金融商品应交增值税849六、融资租赁业务（租赁公司）1.购入租赁资产（设备）借：融资租赁资产—设备500,000借：应交税费—应交增值税（进项税额）65,000贷：银行存款565,0002.出租（直租）借：长期应收款—应收融资租赁款（本金+利息）600,000贷：融资租赁资产—设备500,000贷：未实现融资收益100,0003.按期收租金+分摊未实现融资收益借：银行存款120,000贷：长期应收款—应收融资租赁款120,000借：未实现融资收益20,000贷：租赁收入—融资租赁收入18,868贷：应交税费—应交增值税（销项税额）1,132七、保理业务（有追索/无追索）1.受让应收账款（无追索）借：应收保理款—本金—XX客户800,000贷：银行存款750,000贷：未实现融资收益—保理利息50,0002.收到回款借：银行存款800,000贷：应收保理款—本金—XX客户800,000借：未实现融资收益50,000贷：主营业务收入—保理利息收入47,170贷：应交税费—应交增值税（销项税额）2,830八、日常费用与薪酬1.计提工资借：管理费用—工资80,000借：销售费用—工资50,000贷：应付职工薪酬—工资130,0002.发放工资借：应付职工薪酬—工资130,000贷：银行存款110,000贷：应交税费—应交个人所得税20,0003.办公费/差旅费借：管理费用—办公费3,000借：应交税费—应交增值税（进项税额）180贷：银行存款3,180九、税费计提与缴纳1.计提增值税（月末）（销项-进项+转让金融商品应交）借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）10,000贷：应交税费—未交增值税10,0002.缴纳增值税借：应交税费—未交增值税10,000贷：银行存款10,0003.计提城建税7%、教育费附加3%、地方教育附加2%借：税金及附加1,200贷：应交税费—城建税700贷：应交税费—教育费附加300贷：应交税费—地方教育附加2004.计提企业所得税（25%）借：所得税费用50,000贷：应交税费—应交企业所得税50,000十、期末结转（每月/年末）1.结转收入类借：利息收入90,000借：主营业务收入200,000借：投资收益30,000借：公允价值变动损益15,000贷：本年利润335,0002.结转成本费用类借：本年利润220,000贷：财务费用—利息支出60,000贷：管理费用83,000贷：销售费用50,000贷：税金及附加1,200贷：信用减值损失20,000贷：所得税费用50,0003.年末结转净利润借：本年利润115,000贷：利润分配—未分配利润115,0004.提取盈余公积（10%）借：利润分配—提取法定盈余公积11,