2026年税务师考试重点试题集

2026年税务师考试重点试题集一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某企业2025年度经营收入500万元，成本费用300万元，无其他调整事项。假设当地企业所得税税率为25%，该企业应缴纳的企业所得税为多少万元？A.50B.75C.100D.1252.个人出租房产，月租金收入8000元，假设当地租金收入减除费用为20%，个人所得税税率为10%，每月应缴纳的个人所得税为多少元？A.600B.640C.680D.7203.某增值税一般纳税人销售货物，不含税销售额100万元，适用税率为13%，开具增值税专用发票。该纳税人应缴纳的增值税为多少万元？A.10B.13C.15D.164.企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入的15%的部分可以税前扣除，超过部分准予结转以后年度扣除。假设某企业2025年销售（营业）收入2000万元，广告费支出300万元，该企业2025年税前可扣除的广告费为多少万元？A.200B.250C.300D.3505.个体工商户的生产经营所得，适用5%-35%的超额累进税率。假设某个体工商户2025年应纳税所得额80万元，其应缴纳的个人所得税为多少万元？A.24B.30C.36D.406.某企业2025年度应纳税所得额100万元，假设当地企业所得税税率为25%，该企业应缴纳的企业所得税为多少万元？A.20B.25C.50D.1007.个人购买家庭唯一住房，契税税率可减半征收。假设某地契税税率为3%，某个人购买首套住房，成交价为100万元，其应缴纳的契税为多少万元？A.2B.3C.5D.108.某企业2025年度应纳税所得额80万元，假设当地企业所得税税率为25%，该企业应缴纳的企业所得税为多少万元？A.20B.25C.50D.1009.增值税小规模纳税人，适用3%的征收率。假设某小规模纳税人2025年销售额100万元，其应缴纳的增值税为多少万元？A.2B.3C.5D.1010.企业发生的研发费用，可以享受100%的税前加计扣除政策。假设某企业2025年研发费用200万元，假设其应纳税所得额为100万元，税率为25%，税前加计扣除后应缴纳的企业所得税为多少万元？A.15B.20C.25D.30二、多项选择题（共10题，每题2分）1.以下哪些收入属于企业所得税的应税收入？A.销售货物收入B.租金收入C.利息收入D.股息收入E.转让股权收入2.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？A.住房贷款利息B.住房租金C.子女教育D.赡养老人E.大病医疗3.增值税一般纳税人可享受的税收优惠政策包括哪些？A.即征即退B.先征后返C.税率优惠D.税额抵扣E.税前扣除4.企业发生的哪些费用可以在税前扣除？A.工资薪金B.办公费用C.广告费D.资本性支出E.业务招待费5.个人所得税的税率包括哪些？A.3%-45%的超额累进税率B.20%的比例税率C.5%-35%的超额累进税率D.10%的比例税率E.15%的比例税率6.契税的减免税情形包括哪些？A.购买首套自住房B.购买第二套改善性住房C.国家机关用地D.社会团体用地E.个人购买家庭唯一住房7.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？A.小型微利企业优惠B.高新技术企业优惠C.研发费用加计扣除D.转让土地使用权所得免税E.资源综合利用所得减免税8.增值税小规模纳税人的征收率包括哪些？A.1%B.3%C.5%D.6%E.13%9.个人所得税的专项扣除包括哪些？A.居民身份证费用B.社会保险费C.住房公积金D.水电费E.养老保险费10.企业发生的哪些支出不得税前扣除？A.资本性支出B.非广告性赞助支出C.违法罚款D.非正常损失E.超标的业务招待费三、判断题（共10题，每题1分）1.企业发生的招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。（√/×）2.个人出租房产，月租金收入超过8000元的，需要缴纳增值税。（√/×）3.增值税一般纳税人销售货物适用税率为13%，小规模纳税人适用税率为3%。（√/×）4.企业发生的广告费支出，超过当年销售（营业）收入的15%的部分，不得税前扣除。（√/×）5.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（√/×）6.契税的税率为3%，且不可减免。（√/×）7.企业所得税的税率分为25%和15%两种。（√/×）8.增值税小规模纳税人不能享受即征即退政策。（√/×）9.个人所得税的专项扣除包括社会保险费和住房公积金。（√/×）10.企业发生的非正常损失，不得税前扣除。（√/×）四、计算题（共5题，每题5分）1.某企业2025年度应纳税所得额120万元，假设当地企业所得税税率为25%，该企业应缴纳的企业所得税为多少万元？（要求列出计算过程）2.个人出租房产，月租金收入10000元，假设当地租金收入减除费用为20%，个人所得税税率为10%，每月应缴纳的个人所得税为多少元？（要求列出计算过程）3.某增值税一般纳税人销售货物，不含税销售额200万元，适用税率为13%，开具增值税专用发票。该纳税人应缴纳的增值税为多少万元？（要求列出计算过程）4.企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入的20%的部分可以税前扣除，超过部分准予结转以后年度扣除。假设某企业2025年销售（营业）收入1500万元，广告费支出400万元，该企业2025年税前可扣除的广告费为多少万元？（要求列出计算过程）5.个体工商户的生产经营所得，适用5%-35%的超额累进税率。假设某个体工商户2025年应纳税所得额60万元，其应缴纳的个人所得税为多少万元？（要求列出计算过程）五、简答题（共3题，每题5分）1.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些？2.简述个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？3.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。答案与解析一、单项选择题答案与解析1.答案：A解析：企业所得税应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额=500-300=200（万元），应纳企业所得税=200×25%=50（万元）。2.答案：B解析：应纳税所得额=8000×(1-20%)=6400（元），应纳个人所得税=6400×10%=640（元）。3.答案：B解析：应纳增值税=100×13%=13（万元）。4.答案：C解析：可扣除广告费=2000×15%=300（万元），实际支出300万元，全部可扣除。5.答案：C解析：适用税率25%，应纳个人所得税=80×25%=20（万元）。6.答案：B解析：企业所得税应纳税额=100×25%=25（万元）。7.答案：A解析：应纳契税=100×3%×50%=1.5（万元）。8.答案：B解析：企业所得税应纳税额=80×25%=20（万元）。9.答案：B解析：应纳增值税=100×3%=3（万元）。10.答案：A解析：税前加计扣除后应纳税所得额=100+200=300（万元），应纳企业所得税=300×25%=75（万元），税前加计扣除后应纳企业所得税=75-50=25（万元）。二、多项选择题答案与解析1.答案：A、B、C、D、E解析：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、租金收入、利息收入、股息收入、转让股权收入等。2.答案：A、B、C、D、E解析：个人所得税的专项附加扣除包括住房贷款利息、住房租金、子女教育、赡养老人、大病医疗等。3.答案：A、B、C、D、E解析：增值税一般纳税人可享受的税收优惠政策包括即征即退、先征后返、税率优惠、税额抵扣、税前扣除等。4.答案：A、B、C解析：企业发生的工资薪金、办公费用、广告费可以在税前扣除，资本性支出、非正常损失不得税前扣除。5.答案：A、B、C、D解析：个人所得税的税率包括3%-45%的超额累进税率、20%的比例税率、5%-35%的超额累进税率、10%的比例税率。6.答案：A、B、C、D、E解析：契税的减免税情形包括购买首套自住房、购买第二套改善性住房、国家机关用地、社会团体用地、个人购买家庭唯一住房等。7.答案：A、B、C、D、E解析：企业所得税的税收优惠政策包括小型微利企业优惠、高新技术企业优惠、研发费用加计扣除、转让土地使用权所得免税、资源综合利用所得减免税等。8.答案：A、B解析：增值税小规模纳税人的征收率包括1%和3%。9.答案：B、C、E解析：个人所得税的专项扣除包括社会保险费、住房公积金、养老保险费。10.答案：A、B、C、D、E解析：企业发生的资本性支出、非广告性赞助支出、违法罚款、非正常损失、超标的业务招待费不得税前扣除。三、判断题答案与解析1.答案：√解析：企业发生的招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。2.答案：√解析：个人出租房产，月租金收入超过8000元的，需要缴纳增值税。3.答案：√解析：增值税一般纳税人销售货物适用税率为13%，小规模纳税人适用税率为3%。4.答案：√解析：企业发生的广告费支出，超过当年销售（营业）收入的15%的部分，不得税前扣除。5.答案：√解析：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。6.答案：×解析：契税的税率为3%，但购买首套自住房可减半征收。7.答案：√解析：企业所得税的税率分为25%和15%两种。8.答案：√解析：增值税小规模纳税人不能享受即征即退政策。9.答案：√解析：个人所得税的专项扣除包括社会保险费和住房公积金。10.答案：√解析：企业发生的非正常损失，不得税前扣除。四、计算题答案与解析1.答案：30万元解析：企业所得税应纳税额=120×25%=30（万元）。2.答案：800元解析：应纳税所得额=10000×(1-20%)=8000（元），应纳个人所得税=8000×10%=800（元）。3.答案：26万元解析：应纳增值税=200×13%=26（万元）。4.答案：300万元解析：可扣除广告费=1500×20%=300（万元），实际支出400万元，可扣除300万元。5.答案：15万元解析：适用税率5%，应纳个人所得税=60×5%=3（万元）。五、简答题答案与解析1.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些？企业所得税的税收优惠政策包括：小型