金融理财师（CFP）个人税务与遗产筹划纳税人身份的设计章节练习试卷1

金融理财师（CFP）个人税务与遗产筹

划纳税人身份的设计章节练习试卷1

一、单选题（单题）（本题共34题，每题7.0分，共

34分。）

1、下列关于个人所得税的说法，错误的是（）0

A、个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税

B、个人所得税的纳税义务人，包括中国公民、在中国有所得的外籍人员（包括无国

籍人员）和香港、澳门、台湾同胞

C、个人所得税的纳税义务人依据住所一个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税

人

D、居民纳税人和非居民纳税人，分别承担不同的纳税义务

标准答案：C

知识点解析：个人所得税的纳税义务人依据住所和时间两个标准，区分为居民纳税

人和非居民纳税人。

2、将中国个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，

依据的标准是（）。

A、境内有无住所

B、境内工作时间

C、境内居住时间和境内有无住所

D、收入来源地

标准答案：C

知识点解析：个人所得税的纳税义务人，包括中国公民、在中国有所得的外籍人员

（包含无国籍人员）和香港、澳门、台湾同胞。个人所得税的纳税义务人依据住所和

居住时间两个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人，分别承担不同的纳税义

务。

3、下列属于居民纳税人的自然人是（）o

A、具有中国国籍，但长期住在海外

B、不具有中国国籍，但在中国境内定居

C、在中同境内无住所FL不居住，但来源于中国境内所得

D、外籍人员于3月7日至4月15日在中国工作

标准答案：B

知识点解析：中国居民纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境

内居住满一年的个人。“不具有中国国籍，但在中国境内定居''属于居民纳税人。

4、下列关于中国税法规定的住所标准和居住时间标准的说法正确的是（）。

A、在判定居民身份时,中国税法规定的住所标准优先于时间标准

B、在判定居民身份时,中国税法规定的时间标准优先于住所标准

C、在判定居民身份时,必须同时满足中国税法规定的时间标准和住所标准

D、在判定居民身份时,只需满足税法规定的时间标准和住所标准中的任何一个标

准，就可以被认定为居民纳税人

标准答案：D

知识点解析：中国税法规定的住所标准和居住时问标准，是判定居民身份的两个并

列标准，个人只要符合或达到其中任何一个标准，就可以被认定为居民纳税人。

5、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（）oI.在中国境内无住

所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人D.在中国境内无住所巨不

居住的个人ID.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人

IV.在中国境内有住所的个人

A、I、U

B、n>m

C、I、w

D、i、m、w

标准答案：c

知识点词析：居民纳税人是指在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满1年的

个人。

6、根据我国有关法规，下列关于居民住所标准表述错误的是（）o

A、住所通常是指公民长期生活和活动的主要场所

B、公民经济居住地可能与户籍所在地不一致

C、公民以他的户籍所在地的居住地为住所

D、经常性居住地属于习惯性住所，它与永久性住所是一致的

标准答案：D

知识点解析：住所分为永久性住所和习惯性住所。《民法通则》上规定的住所，通

常是指永久性的住所，具有法律意义。而经常性居住地则属于习惯性住所，它与永

久性住所有时是一致的，有时是不一致的。

7、下列关于永久性住所和习惯性住所的表述有误的是（）o

A、经常性居住地属于习惯性住所

B、中国目前采用的住所标准实际是习惯性住所标准

C、习惯性居住或住所是指实际居住或在某一特定时期内的居住地

D、习惯性居住或住所，是在税收上判断居民和非居民的一个法律意义上的标淮

标准答案：C

知识点解析：所谓习惯性居住或住所，是在税收上判断居民和非居民的一个法律意

义上的标准，不是指实际居住或在某一特定时期内的居住地。例如，个人因学习、

工作、探亲、旅游等而在中国境外居住的，当其在境外居住的原因消除之后，则必

须回到中国境内居住。那么，即使该人并未居住在中国境内，仍应将其判定为在中

国习惯性居住。

8、关于居民的界定标准，下列说法中错误的是（）o

A、中国税法将在中国境内有住所的个人界定为：“因户籍、家庭、经济利益关系

而在中国境内习惯性居住的个人”

B、所谓在境内居住满1年，是指在一个纳税年度（即公历1月1日起至12月31日

止）内，在中国境内居住满365日

C、在居住期间内临时离境的，即在一个纳税年度中一次离境不超过30日或者多

次离境累计不超过9。日的，不扣减日数，连续计算

D、中国税法将在中国境内有住所的个人界定为：“因户籍、家庭、经济利益关系

而在中国境内有永久性住所的个人”

标准答案：D

知识点解析：中国目前采用的住所标准实际是习惯性住所标准。

9、判定纳税义务人属于居民还是非居民时所采用的习惯性住所标准是（）o

A、个人由于工作原由而长期居住的住所

B、个人由于学习原由而长期居住的住所

C、个人因学习、工作、探亲等原因消除之后所要回到的地方，而不是指实际居住

或在某一个特定时期内居住地

D、个人由于探亲缘由而居住的住所

标准答案：C

知识点解析：习惯性住所标准是指个人因学习、工作、探亲等原因消除之后，没有

理由在其他地方继续居留时所要回到的地方，而不是指实际居住或在某一个特定时

期内居住地。

10、根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列关于居住时间标准表述错误的是

（）o

A、居住时间是指个人在一国境内实际居住的日数

B、在实际生活中，有时个人在一国境内并无住所，又没有经常性居住地，虽其在

该国内停留的时间较长，并从该国取得了收入，不应对其行使税收管辖权

C、所谓在境内居住满1年，是指在一个纳税年度（即公历1月1日起至12月31日

止）内，在中国境内居住满365日

D、在居住期间内临时离境的，即在一个纳税年度中一次离境不超过30日或者多

次离境累计不超过90日的，不扣减日数，连续计算

标准答案：B

知识点解析：按照《中华人民共和国个人所得税法》，在实际生活中，有时个人在

一国境内并无住所，又没有经常性居住地，虽其在该国内停留的时间较长，并从该

国取得了收入。但也应对其行使税收管辖权。

11、下列关于居民纳税义务人时间标准和居住标准的表述，不正确的是（）。

A、居住时间是指个人在一国境内实际居住的日数

B、个人居住时间长短是衡量居民与#居民的居住时间标准

C、在境内居住满1年，是指在一个纳税年度内，在中国境内居住满365日

D、现行税法中关于“中国境内”的概念，包括中国香港、澳门地区

标准答案：D

知识点解析：现行税法中关于“中国境内”的概念，是指中国大陆地区，目前还不包

括中国香港、澳门和台湾地区。

12、按照个人所得税法规定，对于纳税人临时离境的，应视同在华居住，在计算居

住天数时，不扣减其在华居住的天数。临时离境是指（）。I.一次离境不超过

3。天n.一次离境不超过9。天in.多次离境累计不超过3。天IV.多次离境累计

不超过90天

A、I、n

B、口、in

C、I、W

D、I、口、m

标准答案：c

知识点解析：临时离境是指一次离境不超过30天，多次离境累计不超过90天。

13,某外籍个人2005年1月20日受派来华工作，2006年3月17日离境，2006年

4月14日又入境，2006年9月26日再次离境，2006年10月9日再一次入境，

2007年12月10日离华回国，则该外籍人员（）o

A、2006年度为居民纳税人，2007年度为非居民纳税人

B、2007年度为居民纳税人，2006年度为非居民纳税人

C、2006、2007年度均为非居民纳税人

D、2006、2007年度均为居民纳税人

标准答案：D

知识点解析：在一个纳税年度内，在中国境内居住满365日（临时离境视同在华居

住）的个人为居民纳税义务人.

14、某外籍专家2008年4月1日来华到某企业进行技术指导，中方支付工资，月

薪折合人民币50000元，2008年4月25日离境，该专家4月份应纳个人所得税额

为（）元。

A、8000

B、8280.5

C、8487.5

D、10425

标准答案：C

知识点解析：根据有关规定，在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连

续或累计工作不超过90日或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住

不超过183天的个人，仅就其实际在中国境内工作期间取得的由中国境内企业或个

人雇主支付或者由中国境内机构负担的工资、薪金所得申报缴纳个人所得税。所以

该专家4月份应纳个人所得税额=|（50000-4800）x30%-3375]x25/30=8487.5（元）。

15、下列关于居民纳税人的纳税义务范围的说法，错误的是（）。

A、在中国境内无住所，但居住满1年而未超过5年的个人，其来源于中国境内的

所得

B、对于居住超过5年的个人，从第6年起，其来源于中国境内、境外的全部所得

C、在境内居住不满1年的，其来源于境外的所得申报纳税

D、某一个纳税年度内在境内居住不足90天，其来源于中国境内的所得

标准答案：c

知识点.析：凡在境内居住不满1年的，仅就其来源于境内的所得申报纳税。

16、个人所得税规定的居民纳税人的纳税义务范围是（）<>I.在中国境内无住

所、居住不满I年的个人，来源于中国境内的所得口.在中国境内无住所，但居

住超过5年的个人，从第6年起，其来源于中国境内外的全部所得ID.在中国境

内无住所，但居住满1年而未超过5年的个人，其来源于中国境内的所得W.在

中国境内无住所，而一个纳税年度内在中国境内累计工作不超过90天的个人，实

际在中国境内工作期间由中国境内企业支付的工资薪金所得

A、I、口

B、II、m

c、I、n>m

D、i、m、w

标准答案：B

知识点解析•：《个人所得税法》第一条的规定。

17、当一个人（）时，一国政府有权对一个人的全球资产收入进行征税。

A、是该国公民

B、在该国有资产

C、在该国定居

D、是该国居民

标准答案：D

知识点解析：当一个人是该国居民时，他的全球资产收入需要报税。但是如果这个

人并不居住在该国，那么他仅要申报在该国境内的资产，而这个人是否是该国公

民，或资产所在地，并不是必须报税的理由。

18、在中国境内无住所，但居住满1年而未超过5年的个人，就其（）o

A、来源于中国境内的全部所得征税

B、来源于中国境外的全部所得征税

C、来源于中国境外但汇回中国的所得征税

D、来源于中国境内、境外的全部所得征税

标准答案：A

知识点解析：对于在中国境内无住所，但居住满1年而未超过5年的个人，其来源

于中国境内的所得应全部依法缴纳个人所得税。对于其来源于中国境外的各种所

得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或个

人支付的部分缴纳个人所得税。

19、中国境内无住所，而在中国境内居住满5年，下列表述正确的是（）o

I.是指在连续5年中的每一个纳税年度内均居住满I年n.从第6年起以后各

年度中，凡在境内居住满半年的，就其境内外所得申报纳税川.从第6年起，凡

在境内居住不满1年的，仪就其该年内来源于境内所得申报纳税W.从第6年

起，一个纳税年度内在境内居住不足90天，从再次居住满1年的年度起重新计算

5年期限

A、I、口

B、n、w

C、I、口、w

D、I、m、w

标准答案：D

知识点解析：所谓个人在中国境内居住满5年，是指个人在中国境内连续居住满5

年，即在连续5年中的每一个纳税年度内均居住满1年。如果个人从第6年起以后

的各年度中，凡在境内居住满1年的，应当就其来源于境内、境外的所得申报纳

税；凡在境内居住不满1年的，仅就其来源于境内的所得申报纳税；如某一个纳税

年度内在境内居住不足90天，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不

由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税，并从再次居

住满1年的年度起计算5年期限。

20、在中国境内无住所，居住超过5年的个人，从第6年起，就其（）。

A、来源于中国境内的全部所得征税

B、来源于中国境外的全部所得征税

C、来源于中国境外但汇回中国的所得征税

D、来源于中国境内、境外的全部所得征税

标准答案：D

知识点解析：对于居住超过5年的个人，从第6年起，开始就来源于中国境内、境

外的全部所得缴纳个人所得税。

21、中国公民杜小姐被公司派往公司驻欧洲办事处工作1年。受经济条件的限制和

自身工作、学习的需要，李小姐的丈夫和孩子仍留在中国。李小姐驻外期间，公司

驻欧洲办事处每年支付其工资收入10万欧元，同时，中国境内公司仍按月支付其

工资收入5000元。驻外期间，她写出了经济管理专著，并在一家外国出版机构出

版，取得稿酬收入5万欧元。那么，杜小姐应该就哪些收入向中国税务主管机关申

报缴纳个人所得税?（）

A、仅境内公司按月支付的工资

B、仅境内公司按月支付的工资和公司驻欧洲办事处每年支付的工资收入

C、境内公司按月支付的工资、公司驻欧洲办事处每年支付的工资收入、稿酬收入

D、仅公司驻欧洲办事处每年支付的工资收入

标准答案：c

知识点解析：由于杜小姐的家庭和主要经济利益关系仍在国内，并且她只是为了履

行职务才在国外居住，一旦任期届满，她必然要返回中国，也就是说，她在中国境

内仍具有税收意义上的住所。只要有住所，无论其是否在境内居住，都是居民纳税

人。因此，根据税法的规定，她驻外期间，仍然属于中国个人所得税的居民纳税

人，其取得的来源于中国境内、境外的全部所得都应依法缴纳个人所得税。

22、假设中国公民康先生2008年在境内获得年薪240000元(人民币，下同)；从日

本获得财产转让净所得500000元和特许权使用费所得20000元，并已在日本分别

缴纳个人所得税80000元和5000元；当年还从美国获得劳务报酬所得80000元，

已在美gI缴纳个人所得税20000元。康先生2008年共应缴纳的个人所得税税额为

(沅。

A、50180

13、56900

C、57060

D、57860

标准答案：C

知识点解析：境内年薪应纳个人所得税二[(240000/12-1600)x20%-

375]X2+[(240000/12-2000)X20%-375]X10=38860(JC);从口本获得的所得应纳个人

所得税=500000x20%+20000x(1・20%)x20%-(80000+5000)=18200(元)；从美国获得

的所得应纳个人所得税=80000x(l-20%)x40%-7000-20000=1400(元)；因此，从美

国获得的所得不需要缴纳个人所得税，1400元未扣除的境外已纳税款可以留待以

后年度(不超过5年)扣除。所以，康先生2008年共应缴纳的个人所得税税额

=38860+18200=57060(%)。

23、非居民纳税义务人是指()o

A、习惯性居住地在中国境内，但不在中国居住

B、在中国境内无住所又不居住，或无住所且居住不满一年的个人

C、习惯性居住地不在中国境内，但在中国居住

D、在一个纳税年度内，在中国境内居住不满三年的个人

标准答案：B

知识点解析：《个人所得税法》规定，非居民纳税义务人是“在中国境内无住所又

不居住，或无住所且居住不满一年的个人“。也就是说，非居民纳税义务人，是指

习惯性居住地不在中国境内，而且不在中国居住，或者在一个纳税年度内，在中国

境内居住不满一年的个人。

24、关于非居民纳税人，下列说法正确的是()。

A、在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满六个月的个人，从境

内取得的所得，依照税法规定须缴纳个人所得税

B、在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满1年的个人，从境内

取得的所得，依照税法规定须缴纳个人所得税

C、在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满1年的个人，从境内

取得的所得，依照税法规定无须缴纳个人所得税

D、在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满六个月的个人，从境

内取得的所得，依照税法规定无须缴纳个人所得税

标准答案：B

知识点解析：《中华人民共和国个人所得税法》第一条规定，在中国境内无住所又

不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照个

人所得税法规定缴纳个人所得税。

25、下列属于非居民纳税人的自然人的是（）。

A、在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内的所得

B、在中国境内无住所，但有来源于中国境外的所得

C、在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度

D、在中国境内有住所，但目前未居住

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

26、根据税法有关规定，下列说法错误的是（）。

A、外籍人员在中国境内无住所，在一个纳税年度内在中国境内连续或累计工作超

过183日但不满一年的，应就其来自中国境内、境外的全部所得在中国缴纳个人所

得税

B、在中国境内无住所的个人来源于中国境内的工资薪金所得应为个人实际在中国

境内工作期间取得的工资薪金

C、在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作不超过90

日或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计不超过183日的个人，由中国

境外雇主支付并且不是由该雇主的中国境内机构负担的工资薪金，免于申报缴纳个

人所得税

D、对外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的合理的住房补贴、伙食补贴和

洗衣费免征个人所得税，应由纳税人的初次取得上述补贴或上述补贴数额、支付方

式发生变化的月份的次月进行工资薪金所得纳税申报时，向主管税务机关提供上述

补贴的有效凭证，由主管税务机关核准确认免税

标准答案：A

知识点解析：根据有关规定.在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连

续或累计工作超过90日或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住超

过183天但不满1年的个人，其实际在中国境内工作期间取得的由中国境内企业或

个人雇主支付和由境外企业或个人雇主支付的工资薪金所得，均应申报缴纳个人所

得税；其在中国境外工作期间取得的工资薪金所得，不予征收个人所得税。

27、在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作超过90日

或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住超过183天但不满1年的个

人，担任中国境内企业董事或高层管理人员取得的由中国境内企业支付的肃事费或

工资、薪金，（）。

A、是否申报纳税，视职务而定

B、是否申报纳税，视有无永久性住所而定

C、是否申报纳税，视在中国居住时间长短而定

D、不论个人是否在中国境外履行职务，均应申报缴纳个人所得税

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

28、根据税法有关规定，下列说法错误的是（）。

A、对外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的合理的住房补贴、伙食补贴和

洗衣费免征个人所得税，应由纳税人初次取得上述补贴或上述补贴数额、支付方式

发生变化的月份的次月进行工资薪金所得纳税申报时，向主管税务机关提供上述补

贴的有效凭证，由主管税务机关核准确认免税

B、在中国境内无住所但在境内居住满1年的个人，在1个月中既有在中国境内工

作期间的工资薪金所得，也有在临时离境期间由境内企业或个人雇主支付的工资薪

金所得的。仅就其在中国境内工作期间的工资薪金所得纳税

C、对外籍个人因到中国任职或离职，以实报实销形式取得的搬迁收入免征个人所

得税，应由纳税人提供有效凭证，由主管税务机关审核认定，就其合理的部分免

税。外商投资企业和外国企业在中国境内的机构、场所，以搬迁费名义每月或定期

向其外籍雇员支付的费用，应计入工资薪金所得征收个人所得税

D、对外籍个人取得的探亲费免征个人所得税，应由纳税人提供探亲的交通支出凭

证（复印件），由主管税务机关审核，对其实际用于本人探亲，且每年探亲的次数和

支付的标准合理的部分给予免税。

标准答案：B

知识点解析：在中国境内无住所但在境内居住满1年而不超过5年的个人，在1个

月中既有在中国境内工作期间的工资薪金所得，也有在临时离境期间由境内企业或

个人雇主支付的工资薪金所得的，应合并计算当月应纳税款。

29、下列各项中，非居民纳税人可以免缴个人所得税的是（）。

A、在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在境内累计居住不超过90日的个

人，其收入来源于境内的所得

B、在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在境内累计居住不超过180日的个

人，其收入来源于境内的所得

C、在中国境内无住所.但是在一个纳税年度中在境内累计居住不超过180日的个

人，其收入来源于境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机

构、场所负担的部分

D、在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在境内累计居住不超过90日的个

人，其收入来源于境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机

构、场所负担的部分

标准答案：D

知识点解析：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第七条规定，在中国境内

无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过90日的个

人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机

构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。

30、罗伯特先生在中国境内无住所，自2008年1月至10月在中国居住，取得由中

国境内企业支付的工资、薪金30万元人民币；期问，回美国工作20日，取得美国

公司支付的工资、薪金折合人民币10万元。罗伯特先生应就（）万元在中国缴

纳个人所得税。

A、10

B、20

C、30

D、40

标准答案：c

知识点常析：在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作超

过90日或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住超过183天但天满

1年的个人，其实际在中国境内工作期间取得的由中国境内企业或个人雇主支付和

由境外企业或个人雇主支付的工资薪金所得，均应申报缴纳个人所得税；其在中国

境外工作期间取得的工资薪金所得，不征收个人所得税。因此，罗伯特先生应对从

中国境内获得的30万元缴纳个人所得税。

31、根据《个人所得税法》规定，下列关于非居民纳税义务人的说法错误的是

（）o

A、对于在中国境内无住所，但在一个纳税年度内在中国境内连续工作不超过90

口，其来源于中国境内的所得纳税

B、如果该中国境内企业、机构属于采取核定利润方法il征企业所得税，在该企

业、机构任职、受雇的个人实际在中国境内工作期间取得的工资、薪金，应予以征

税

C、在中国境内连续或累计居住超过183日但不满一年的个人，其来源于中国境内

的所得，如果是由境外企业或个人雇主支付，不予以征税

D、担任中国境内企业董事或高层管理人员取得的由中国境内企业支付的董事费或

工资、薪金，不论个人是否在中国境外履行职务，均应申报缴纳个人所得税

标准答案：C

知识点解析：对于在中国境内无住所，但在•个纳税年度内在中国境内连续或累计

工作超过90日，或者在税收协定规定的期间内，在中国境内连续或累计居住超过

183日但不满一年的个人，其来源于中国境内的所得，无论是由中国境内企业或个

人雇主支付还是由境外企业或个人雇主支付，均应缴纳个人所得税。

32、美国居民汉斯先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在

华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收

入30000元。刘洋先生应在中国缴纳个人所得税（）元。

A、4000

B、4525

C、5200

D、6000

标准答案：D

知识点解析：根据有关规定，在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连

续或累计工作不超过90日或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住

不超过183天的个人，仅就其实际在中国境内工作期间取得的由中国境内企业或个

人雇主支付或者由中国境内机构负担的工资薪金所得申报缴纳个人所得税。汉斯先

生应在中国缴纳的个人所得税=30000x20%=6000（元）。

33、劳斯先生是美国纳税居民，他在美国的一家跨国公司工作不久，便被派到北京

参与某项目工作5个月，且已知美国与中国签有税收协定，则下列叙述正确的是

（）。

A、如果劳斯先生被指派到北京的分支机构，且费用由美国的总公司承担，劳斯先

生仍需在中国缴纳个人所得税

B、如果劳斯先生被指派到北京的分支机构，无论费用由总公司还是由北京的分支

机构承担，劳斯先生在中国都可以免缴个人所得税

C、如果劳斯先生被调到北京代表处工作，其费用将被视为由中国境内的常设机构

负担，因此劳斯先生需要在中国缴纳个人所得税

D、无论是由中方还是美方承担费用的工资、薪金，劳斯先生都应就其所得在中国

缴纳个人所得税

标准答案：C

知识点解析：美国与中国签有税收协定，且劳斯先生在中国境内居住不超过183

天，因此，不由中国企业、个人雇主或中国机构承担费用的工资、薪金，可以免于

申报和缴纳个人所得税。仅C项正确。

34、关于居民纳税人和非居民纳税人的对比，下列说法错误的足（）。

A、居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税

B、非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税

C、非居民纳税人，是指不符合居民纳税义务人判定标准的纳税义务人，非居民纳

税人承担无限纳税义务

D、居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个

人

标准答案：C

知识点解析：非居民纳税人承拧有限纳税义务：而居民纳税人承担无限纳税义务C

二、单选题（组题）（本题共14题，每题7.0分，共

14分。）

根据以下材料，回答下列问题：中国公民杨涛是被单位派往外商投资企业工作的

高级职员，2（X）8年度他的收入情况如下：（1）雇佣单位每月支付工资、薪金10000

元；（2）派遣单位每月支付工资、薪金1000元；（3）6月份购买福利彩票，一次中奖

收入15000元；（4）杨涛2007年曾购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程

中支付的税费共计150元：2008年2月份以每份12元的价格卖出600份，支付卖

出债券的税费共计110元。

35、2008年3月以后，雇佣单位支付工资、薪金时，每月应代扣个人所得税税额

为（沅。

A、825

B、1225

C、1300

D、1305

标准答案：B

知识点解析：杨涛为中国个人所得税居民纳税人。应代扣个人所得税税额=（10000-

2000）X20%-375=1225（T£）O

36、购买福利彩票中奖收入应缴纳个人所得税额为（）元。

A、O

B、3000

C、3500

D、4000

标准答案：B

知识点解析：一次中奖收入超过1万元的，应全额征税。应纳税额

=15000x20%=3000（元）。

37、2008产3月以后，派遣单位支付工资、薪金时，每月应代扣个人所得税税额

为（沅。

A、10

B、75

C、100

D、150

标准答案：B

知识点解析：应代扣个人所得税税额=1000xl0%-25=75（元）。

38、杨涛售出债券应缴纳的个人所得税税额为（）元。

A、220

B、1152

C、200

D、1250

标准答案：C

知识点解析：应纳税所得额=600x12-600x10-110-150x60%=1000（元）；应纳所得税

=1000x20%=200（7t）o

39、在缴纳个人所得税时，不被视为中国居民的是（）。

A、在深圳居住，在香港工作的中国公民

B、到国外进修半年的我国某单位职员

C、1998年回国定居的美籍华人

D、持有外国永久性居住证明的中国公民

标准答案：D

知识点解析：一般地，中国公民都被看作纳税居民，但在具体操作中，持有外国永

久性居住证明的中国公民被视为外籍人对待。B、C两项都在我国境内有永久性住

所，因此也被视为纳税居民。

40、某外籍专家在我国境内工作，2（X）7年度月工资为10000元人民币，则其每月

应纳个人所得税税额为（）元。

A、450

B、665

C、1225

D、1600

标准答案：B

知识点解析：外籍专家在我国境内工作，为居民纳税义务人。扣减费用2000元，

附加扣减费用2800元。每月应纳个人所得税税额=（10000-4800）x20%-

375=665（元）。

根据以下材料，回答下列问题：伦森，德国国籍，2007年年底受公司委派从2008

年起在公司驻中国办事处工作，在中国期间，公司驻中国办事处，按月支付其工资

收入3000元，德国境内公司每年支付其工资折合人民币12万元，2008年他在中

国进行股票投资，获股息收入55000元.

41、2008年他在中国申报纳税的应纳税所得额为（）元。

A、12000

B、91000

C、95000

D、120000

标准答案：B

知识点解析：2008年他在中国申报纳税的应纳税所得额

=3000x12+55000=91000（元）。

42、若伦森所得的股息收入55000元为其在美国投资所得，则2008年他在中国申

报纳税的应纳税所得额为（）元。

A、12000

B、24000

C、36000

D、55000

标准答案：C

知识点解析：2008年他在中国申报纳税的应纳税所得额=3000x12=36000（元）。

43、若伦森2002年起就开始在公司驻中国办事处工作，除工资收入，2008年在国

外有股息收入30000元、房屋租金收入10000元，在中国进行股票投资，获股息收

入55000元，则2007年他在中国申报纳税的应纳税所得额为（）元。

A、36000

B、91000

C、211000

D、251000

标准答案：D

知识点解析：对于居住超过5年的个人，从第6年起，开始就来源于中国境内、境

外的全部所得缴纳个人所得税。2008年他在中国申报纳税的应纳税所得额

=12OOOO+3OOOX12+10000+30000+55000=251000（元）。

44、若伦森2008年1月1日来华，2月1日离华。同年2月20日又入境，至3月

31日离华。那么他在华的居住天数为（）天。

A、71

B、72

C、81

D、90

标准答案：D

知识点解析：1月在华居住天数为31天（1月1H至1月31H）;2月在华居住天数

为28天（2月1日至2月28日）；3月在华居住天数为31天（3月1日至3月30

日）；合计居住天数为9。