2026年中级会计职称经济法仿真题精

2026年中级会计职称《经济法》仿真题精一、单项选择题（共10题，每题1分，计10分）1.某省市场监督管理局对一企业进行行政处罚，该企业不服，依法申请行政复议。根据《行政复议法》，下列哪项表述是正确的？A.复议机关必须是作出处罚的市场监督管理局的上级机关B.复议期间，行政处罚决定停止执行C.企业只能选择行政复议，不能直接向法院起诉D.复议决定作出后，企业仍可向法院起诉2.张某与李某签订了一份房屋租赁合同，约定租赁期限为3年。租赁期间，张某将房屋转租给第三方，但未征得李某同意。根据《民法典》，李某的下列哪项权利受到侵害？A.相邻权B.用益物权C.债权D.知识产权3.某上市公司2024年度净利润为5000万元，按规定提取法定公积金后，剩余可分配利润为3000万元。根据《公司法》，该公司股东可获得的分红金额是多少？A.3000万元B.2000万元C.1000万元D.0万元（因需优先弥补亏损）4.某企业为增值税一般纳税人，2025年5月销售货物不含税销售额为200万元，适用13%税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税率为9%。该企业当月应纳增值税是多少？A.13万元B.12万元C.9万元D.6万元5.根据《劳动合同法》，用人单位单方面变更劳动合同内容，未与劳动者协商一致，且变更内容对劳动者造成重大损害的，劳动者可主张的权益不包括：A.解除劳动合同并要求经济补偿B.要求用人单位恢复原状C.要求支付违约金D.要求支付赔偿金6.某市税务局对一企业进行税务稽查，发现其未按规定申报缴纳企业所得税。根据《税收征收管理法》，税务机关可采取的强制执行措施不包括：A.查封、扣押企业资产B.限制企业负责人出境C.处以罚款D.通知银行直接划拨存款7.根据《证券法》，上市公司披露年度报告的法定期限是：A.每年1月1日至3月31日B.每年4月30日前C.每年6月30日前D.每年9月30日前8.某企业将自有房产抵押给银行获得贷款，抵押合同自双方签字之日起生效。根据《民法典》，该抵押权的设立时间为：A.合同签订之日B.房产登记之日C.贷款发放之日D.抵押物交付之日9.根据《消费者权益保护法》，经营者以预付式消费方式提供的商品或者服务不符合质量要求的，消费者可要求经营者：A.只能退货B.只能更换C.退货或更换，并赔偿损失D.必须退货10.某公司董事会决议减少注册资本，但未通知债权人。根据《公司法》，债权人可采取的维权措施是：A.要求公司提供担保B.要求公司停止减少注册资本C.申请法院撤销决议D.要求公司补足注册资本二、多项选择题（共5题，每题2分，计10分）1.根据《民法典》，下列哪些情形下，合同可被撤销？A.基于重大误解订立的合同B.显失公平的合同C.乘人之危订立的合同D.借款人未按约定用途使用贷款的合同2.某企业因安全生产事故被环保部门处罚，企业不服，可采取的救济途径包括：A.申请行政复议B.向法院提起行政诉讼C.要求媒体曝光环保部门D.申请国家赔偿3.根据《个人所得税法》，下列哪些收入属于综合所得？A.工资薪金所得B.经营所得C.稿酬所得D.利息所得4.某公司发行公司债券，以下哪些表述符合《证券法》规定？A.债券发行利率不得高于同期银行贷款利率B.发行人最近三年平均可分配利润足以支付债券一年利息C.募集资金用途需符合国家产业政策D.债券发行价格由承销商确定5.根据《劳动合同法》，用人单位在哪些情形下可解除劳动合同，且无需支付经济补偿？A.劳动者严重违反用人单位规章制度的B.劳动者被依法追究刑事责任的C.劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，经协商未达成协议的D.用人单位濒临破产进行重整的三、判断题（共10题，每题1分，计10分）1.根据《公司法》，有限责任公司股东会会议作出修改公司章程的决议，须经代表三分之二以上表决权的股东通过。（×）2.增值税小规模纳税人适用3%征收率，但实际税负低于3%的，可按实际税负申报纳税。（√）3.企业因不可抗力导致无法履行合同，可免除全部违约责任。（√）4.根据《消费者权益保护法》，经营者不得以格式条款限制消费者权利，但可设定“霸王条款”以约束消费者。（×）5.上市公司董事、监事、高级管理人员离职后一年内，不得买卖公司股票。（√）6.用人单位与劳动者签订的劳动合同期限为三年，则该合同属于固定期限劳动合同。（√）7.根据《证券法》，上市公司董事的任期最长不得超过三年。（×）8.企业因税务争议被税务机关罚款，该罚款属于行政强制措施。（×）9.抵押权人未受清偿前，抵押物的所有权属于抵押人。（√）10.根据《民法典》，个人之间因借贷产生的民间借贷，利率不得超过年利率24%。（×）四、简答题（共2题，每题5分，计10分）1.简述《公司法》中“公司人格否认”制度的适用条件。2.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的应纳税所得额如何计算？五、计算题（共2题，每题6分，计12分）1.某个体工商户2025年经营所得为80万元，已预缴个人所得税5万元。根据《个人所得税法》，该个体工商户应补缴个人所得税多少？2.某企业2025年5月销售货物不含税销售额为300万元，适用13%税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额200万元，税率为9%。该企业当月应纳增值税多少？六、综合题（共2题，每题10分，计20分）1.甲公司与乙公司签订一份货物买卖合同，约定乙公司向甲公司提供一批设备，总价款100万元，付款方式为分期付款。合同签订后，甲公司支付了50万元定金。后因乙公司原因，设备无法按时交付。甲公司要求乙公司双倍返还定金，乙公司则认为应按合同约定继续履行。根据《民法典》，本案应如何处理？2.某上市公司2024年度财务报告显示，公司存在重大财务造假行为，导致投资者损失惨重。证券监督管理机构介入调查后，决定对该公司及相关责任人进行行政处罚。根据《证券法》，证券监督管理机构可采取哪些行政处罚措施？答案与解析一、单项选择题（每题1分，计10分）1.D解析：根据《行政复议法》第二十一条规定，行政复议期间，具体行政行为不停止执行；但有下列情形之一的，可以停止执行：（一）被申请人认为需要停止执行的；（二）复议机关认为需要停止执行的；（三）申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；（四）法律规定停止执行的。因此，B、C、A错误，D正确。2.C解析：张某转租未征得李某同意，侵犯了李某的租赁债权，属于债权纠纷。用益物权（如所有权、土地承包经营权）和相邻权与此无关，知识产权更不相关。3.B解析：根据《公司法》第一百六十六条，公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。提取法定公积金后，公司所余可分配利润，按照股东实缴的出资比例分配；公司新增资本时，股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资。因此，需先提取500万元（5000万元×10%）作为法定公积金，剩余3000万元再按出资比例分配。若假设股东实缴比例均等，则每人可分得1500万元，但题目未明确比例，故按最低可分配金额2000万元计算。4.B解析：该企业销项税额=200万元×13%=26万元；进项税额=100万元×9%=9万元；应纳增值税=26-9=17万元。但根据《增值税暂行条例》，一般纳税人购进用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的货物，不得抵扣进项税。若本题未说明原材料用途，默认可抵扣，故应纳17万元。但选项中无17万元，可能存在题目设定问题，按最接近值12万元（若假设部分进项不可抵扣）或13万元（若计算错误）。实际正确答案应为17万元，但题目选项可能存在偏差，需结合实际考试调整。5.C解析：根据《劳动合同法》第三十八条，用人单位单方面变更劳动合同内容，未与劳动者协商一致，且变更内容对劳动者造成重大损害的，劳动者可解除劳动合同并要求经济补偿（A正确）、要求恢复原状（B正确）、要求支付赔偿金（D正确）。但法律未规定劳动者可主张违约金，C错误。6.C解析：根据《税收征收管理法》第六十条，税务机关可采取强制执行措施包括：（一）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中强制扣缴税款；（二）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。B项限制出境属于行政强制措施，但非强制执行措施。7.C解析：根据《证券法》第六十三条，上市公司应当在每一会计年度结束后的四个月内，向中国证监会报送年度报告。具体期限为每年6月30日前。8.B解析：根据《民法典》第四百零三条，以不动产抵押的，应当办理抵押登记。抵押权自登记时设立。9.C解析：根据《消费者权益保护法》第五十五条，经营者提供的商品或者服务不符合质量要求的，消费者可要求修理、重作、更换，并赔偿损失。预付式消费可退货或更换，并要求赔偿。10.C解析：根据《公司法》第一百七十五条，公司合并、分立、减少注册资本，应当自作出决议之日起十日内通知债权人，并于三十日内在报纸上公告。债权人有权要求公司清偿债务或提供担保。若公司未通知或未公告，债权人可申请法院撤销决议。A、B、D均非法定权利。二、多项选择题（每题2分，计10分）1.A、B、C解析：根据《民法典》第一百四十七条、第一百四十八条、第一百四十九条，基于重大误解、显失公平、乘人之危订立的合同可被撤销。D项属于借款合同纠纷，未涉及可撤销情形。2.A、B解析：根据《行政复议法》《行政诉讼法》，企业可申请行政复议或行政诉讼。C项属于舆论监督，非法定救济途径；D项需先经过行政复议或诉讼程序，不可直接申请国家赔偿。3.A、C、D解析：根据《个人所得税法》第二条，工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费属于综合所得。B项经营所得属于分类所得。4.B、C解析：根据《证券法》第十六条，债券发行利率可高于同期银行贷款利率（A错误）；发行人最近三年平均可分配利润足以支付债券一年利息（B正确）；募集资金用途需符合国家产业政策（C正确）；债券发行价格由市场定价，非承销商单方决定（D错误）。5.A、B解析：根据《劳动合同法》第三十九条，劳动者严重违纪（A正确）、被依法追究刑事责任（B正确）的，用人单位可单方解除合同。C、D属于可经济补偿的情形，非无需补偿。三、判断题（每题1分，计10分）1.×解析：根据《公司法》第四十三条，修改公司章程须经代表三分之二以上表决权的股东通过，而非全体股东。2.√解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用简易计税方法，实际税负低于征收率的，可按实际税负申报。3.√解析：根据《民法典》第五百九十条，不可抗力导致不能履行合同的，根据不可抗力的影响，部分或全部免除责任。4.×解析：根据《消费者权益保护法》第二十六条，经营者不得以格式条款限制消费者权利，格式条款不得含有“霸王条款”。5.√解析：根据《证券法》第四十四条，上市公司董监高离职后一年内不得买卖公司股票。6.√解析：根据《劳动合同法》第十七条，固定期限劳动合同是指约定合同期限的劳动合同，三年属于固定期限。7.×解析：根据《公司法》第四十七条，董事任期由公司章程规定，但每届不得超过三年，可连选连任。8.×解析：罚款属于行政处罚，而非强制措施。强制措施包括查封、扣押、冻结等。9.√解析：根据《民法典》第四百零二条，抵押权人在抵押权设立前已受清偿的，抵押权人可就抵押物优先受偿。未受清偿前，所有权仍归抵押人。10.×解析：根据《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》，利率超过年利率36%的部分无效，但法律未设24%上限。四、简答题（每题5分，计10分）1.公司人格否认制度的适用条件：（1）公司具有独立法人资格；（2）股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益；（3）股东行为符合人格混同等情形（如财产混同、业务混同、人员混同等）。解析：该制度旨在防止股东滥用公司独立法人地位损害债权人利益，但并非否定公司法人资格，属于“例外原则”。2.居民个人综合所得应纳税所得额计算：应纳税所得额=（工资薪金所得+劳务报酬所得+稿酬所得+特许权使用费所得）-基本减除费用（6万元/年）-专项扣除（“三险一金”）-专项附加扣除（子女教育、继续教育、大病医疗等）-其他依法确定的扣除。解析：综合所得按年度合并计税，减除项包括基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等。五、计算题（每题6分，计12分）1.个体工商户应补缴个人所得税：经营所得适用5%-35%的超额累进税率，假设税率为20%（实际需根据应纳税所得额确定），应纳税额=80万元×20%=16万元；已预缴5万元，应补缴=16-5=11万元。解析：个体工商户经营所得按5%-35%税率计税，具体税率需根据应纳税所得额确定。2.企业应纳增值税：销项税额=300万元×13%=39万元；进项税额=200万元×9%=18万元；应纳增值税=39-18=21万元。解析：一般纳税人增值税应纳税额=销项税额-进项税额。若购进货物用于简易计税项目，则进项税不可抵扣，需调整计算。六、综合题（每题10分，计20分）1.本案处理：根据《民法典》第五百八十五条，当事人约定定金的，一方违约时，无权要求返还定金，另一方应双倍返还定金。但若乙公司违约导致合同无法履行，甲公司有权要求乙公司双倍返还定金（50万元×2=100万元）