2026年出纳会计面试实操题

2026年出纳会计面试实操题一、单选题（每题2分，共20题）1.某公司出纳在登记现金日记账时，发现当日现金收入总额与银行存款日记账收入总额不符，但现金库存与银行存款日记账余额一致。可能的原因是（）。A.现金日记账记录错误B.银行对账单未及时更新C.银行手续费未计入现金日记账D.银行存款被挪用2.出纳在审核发票时，发现一张发票的金额与合同不符，但发票已加盖财务章。正确的处理方式是（）。A.直接入账，后续调整B.拒绝入账，联系开票方重开C.先入账，再向领导汇报D.更改发票金额后入账3.企业采用银行承兑汇票支付货款，出纳收到票据时应（）。A.直接存入银行，无需登记B.登记票据登记簿，等待承兑后入账C.立即入账，不计提利息D.拒绝接收，改为现金支付4.某公司出纳发现一张支票丢失，正确的处理步骤是（）。A.立即向银行申请挂失，并补办新支票B.直接联系持票人要求退回C.忽略此事，等待银行通知D.向领导汇报，由领导决定是否挂失5.出纳在核对银行对账单时，发现有一笔未达账项是银行已扣收的贷款利息，正确的处理是（）。A.直接忽略，等待财务主管调整B.在现金日记账中借记“财务费用”C.在银行存款日记账中贷记“财务费用”D.在银行存款日记账中借记“财务费用”6.某企业采用现金折扣政策（2/10，n/30），出纳在收到客户付款时，正确的会计处理是（）。A.按全额入账应收账款B.按折扣后金额入账应收账款C.先入账全额，再在折扣期内调整D.不做任何处理，等待销售部门通知7.出纳在办理工资发放时，发现员工小张的工资条有误，正确的处理方式是（）。A.直接修改工资条，重新发放B.联系人力资源部门确认，无误后发放C.拒绝发放，要求重新计算D.先发放，再向财务主管汇报8.某公司出纳在登记银行存款日记账时，发现银行已收取的某笔手续费未记录，正确的处理是（）。A.在银行存款日记账中贷记“管理费用”B.在现金日记账中借记“管理费用”C.直接忽略，等待财务主管调整D.在银行存款日记账中借记“管理费用”9.出纳在审核采购发票时，发现发票抬头错误（应为公司全称），正确的处理是（）。A.直接入账，后续联系供应商更正B.拒绝入账，要求重新开具C.更改发票抬头后入账D.先入账，再向领导汇报10.某企业采用备用金制度，出纳在核销备用金时，发现员工小李的报销单据不完整，正确的处理是（）。A.直接核销，后续补齐单据B.拒绝核销，要求补充完整C.先核销部分金额，剩余部分等待补单D.向领导汇报，由领导决定是否核销二、多选题（每题3分，共10题）1.出纳在办理银行存款业务时，需要防范的风险包括（）。A.银行账户被挪用B.未达账项处理不及时C.支票丢失或被盗用D.现金盘点错误2.审核发票时，出纳需要关注的要点有（）。A.发票金额是否与合同一致B.发票抬头是否正确C.发票日期是否在合理范围内D.是否有财务章或发票专用章3.出纳在登记现金日记账时，需要确保（）。A.日记账与现金实际库存一致B.每日结出余额，并与银行存款核对C.所有现金收支均有凭证支持D.定期进行现金盘点4.企业采用银行承兑汇票支付货款时，出纳需要准备的资料包括（）。A.合同副本B.银行承兑协议C.支付申请单D.公司营业执照复印件5.出纳在办理工资发放时，可能遇到的问题有（）。A.员工工资计算错误B.社保公积金代扣失败C.现金发放短缺D.员工投诉工资条不透明6.出纳在核对银行对账单时，未达账项可能包括（）。A.银行已收，企业未收的款项B.银行已付，企业未付的款项C.企业已入账，银行未入账的票据D.银行手续费未及时记录7.出纳在办理采购付款时，需要审核的资料包括（）。A.采购合同B.发票C.验收单据D.付款申请单8.出纳在登记银行存款日记账时，可能出现的错误有（）。A.金额记录错误B.日期漏记C.凭证编号不连续D.未及时核对银行对账单9.出纳在办理备用金核销时，需要检查的要点有（）。A.报销单据是否完整B.报销金额是否合理C.是否有领导审批签字D.是否存在虚假报销10.出纳在防范现金风险时，可以采取的措施包括（）。A.定期盘点现金B.限制大额现金收付C.使用电子支付减少现金使用D.加强支票管理三、判断题（每题1分，共10题）1.出纳可以兼任公司档案保管工作。（×）2.支票丢失后，应立即向银行申请挂失，并补办新支票。（√）3.未达账项是企业自身原因导致的，需要出纳及时调整。（×）4.备用金可以用于员工个人消费。（×）5.银行承兑汇票不需要支付手续费。（×）6.现金日记账的余额必须与银行存款日记账的余额一致。（×）7.发票丢了可以自行补开。（×）8.出纳在办理工资发放时，可以代扣员工的个人所得税。（×）9.企业采用电子支付后，可以完全取消现金管理。（×）10.出纳可以兼任公司信贷审批工作。（×）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述出纳在办理银行存款业务时的主要职责和风险防范措施。2.解释什么是未达账项，并说明出纳如何处理未达账项。3.出纳在审核发票时，需要注意哪些关键点？请列举至少五点。4.简述出纳在发放工资时的工作流程和注意事项。五、计算题（每题10分，共2题）1.某公司2026年5月31日银行存款日记账余额为500,000元，银行对账单余额为520,000元。经核对发现以下未达账项：-银行已收企业未收：20,000元（利息收入）-企业已收银行未收：15,000元（销售回款）-银行已付企业未付：5,000元（手续费）-企业已付银行未付：10,000元（采购货款）请编制银行存款余额调节表。2.某公司采用现金折扣政策（2/10，n/30），2026年6月1日销售给客户A公司商品一批，金额为100,000元。客户A公司于6月8日付款，享受了现金折扣。请计算客户A公司实际支付的金额及企业应确认的应收账款金额。六、实操题（每题15分，共2题）1.某公司出纳在整理2018年档案时，发现一份银行对账单丢失，仅剩部分记录。已知该年12月31日银行存款日记账余额为300,000元，银行对账单显示最后一笔收入为200,000元，支出为150,000元，但未记录当月利息收入。请根据现有信息，推测可能的未达账项，并说明如何进一步核实。2.某公司出纳在审核发票时，发现一张发票存在以下问题：-发票金额与合同不符（合同金额为10,000元，发票金额为12,000元）-发票抬头为公司简称，而非全称-发票缺少财务章请说明出纳应如何处理该发票，并列举相关流程。答案与解析一、单选题答案1.C2.B3.B4.A5.D6.B7.B8.A9.B10.B二、多选题答案1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判断题答案1.×2.√3.×4.×5.×6.×7.×8.×9.×10.×四、简答题答案1.出纳在办理银行存款业务时的主要职责和风险防范措施-职责：管理银行账户，办理存款、取款、转账等业务，登记银行存款日记账，核对银行对账单，确保资金安全。-风险防范：-定期核对银行对账单，及时发现未达账项；-限制大额现金收付，优先使用电子支付；-加强支票管理，防止丢失或被盗用；-设置权限控制，避免一人多职；-定期进行现金盘点，确保账实相符。2.未达账项及其处理-定义：未达账项是指企业银行存款日记账和银行对账单记录不一致的款项，通常由于企业或银行未及时记录导致。-处理：编制银行存款余额调节表，列出未达账项，逐项核对并调整，确保最终余额一致。3.审核发票的关键点-发票金额是否与合同一致；-发票抬头是否为公司全称；-发票日期是否在合理范围内；-是否有财务章或发票专用章；-发票内容是否完整，包括购买方、销售方、商品名称、数量、单价等。4.工资发放流程及注意事项-流程：计算工资→审核单据→准备现金或银行转账→发放工资→代扣社保公积金→登记工资发放记录。-注意事项：-确保工资计算准确；-及时代扣个人所得税和社保公积金；-做好现金清点，避免短缺；-保留工资发放记录，以备核查。五、计算题答案1.银行存款余额调节表|项目|金额（元）||-|||银行存款日记账余额|500,000||加：银行已收，企业未收|20,000||减：企业已收，银行未收|15,000||调整后余额|505,000||银行对账单余额|520,000||加：企业已付，银行未付|10,000||减：银行已付，企业未付|5,000||调整后余额|505,000|2.现金折扣计算-客户A公司实际支付金额：100,000×(1-2%)=98,000元；-企业应确认的应收账款金额：100,000元。六、实操题答案1.银行对账单丢