2026年经济师考试财政税收模拟题

2026年经济师考试财政税收模拟题一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某市2025年财政收入中，税收收入占比为70%，非税收入占比为30%。若2026年计划财政收入增长10%，其中税收收入增长12%，非税收入增长8%，则2026年税收收入占财政收入的比重约为多少？A.71.4%B.72.0%C.73.2%D.74.5%2.根据《中华人民共和国个人所得税法》，居民个人的综合所得包括哪些项目？A.劳务报酬所得、经营所得B.工资薪金所得、财产租赁所得C.利息所得、偶然所得D.以上全部3.某企业2025年应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。若该企业符合小型微利企业减免税政策，实际税负可降低至20%，则其2025年实际缴纳的企业所得税为多少？A.20万元B.25万元C.30万元D.50万元4.某省2025年地方政府专项债券发行规模为500亿元，其中50%用于交通基础设施建设，30%用于棚户区改造，剩余部分用于其他公益性项目。若2026年该省专项债券规模增长15%，则用于棚户区改造的债券额度约为多少？A.75亿元B.90亿元C.112.5亿元D.150亿元5.根据《契税法》，下列哪项行为需要缴纳契税？A.个人继承房产B.企业之间的股权转让C.个人购买首套自住房D.外商投资企业购置土地使用权6.某直辖市2025年一般公共预算支出中，教育支出占比为15%，医疗卫生支出占比为10%。若2026年计划支出增长12%，其中教育支出增长14%，医疗卫生支出增长11%，则2026年医疗卫生支出占财政支出的比重约为多少？A.9.8%B.10.2%C.10.6%D.11.0%7.根据《增值税暂行条例》，下列哪项销售行为应适用13%的增值税税率？A.销售农产品（免税）B.销售图书（9%）C.销售不动产（5%）D.提供有形动产租赁服务8.某省2025年税收收入中，增值税占比最高，其次为企业所得税。若2026年该省增值税收入增长10%，企业所得税收入增长8%，且两者收入占比之和为60%，则企业所得税收入占税收收入的比重约为多少？A.30%B.32%C.34%D.36%9.根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，下列哪项支出可以享受子女教育专项附加扣除？A.职业培训费用B.子女课外辅导费用C.个人住房贷款利息D.企业年金缴费10.某企业2025年应纳税所得额为80万元，其中允许税前扣除的关联交易成本为20万元（符合独立交易原则）。若该企业适用25%的企业所得税税率，则其2025年实际应纳税所得额为多少？A.60万元B.80万元C.100万元D.120万元二、多项选择题（共5题，每题2分）1.下列哪些属于我国中央政府财政收入的主要来源？A.关税收入B.财政补贴收入C.国有资本经营预算收入D.税收收入（中央部分）E.地方政府一般债券收入2.根据《企业所得税法》，下列哪些企业可以享受小型微利企业所得税减免政策？A.年应纳税所得额不超过100万元的企业B.年应纳税所得额不超过200万元的企业C.年度应纳税所得额超过200万元但不超过300万元的企业D.年度应纳税所得额不超过300万元且资产总额不超过3000万元的企业E.年度应纳税所得额不超过300万元且从业人数不超过300人的企业3.某市2025年地方政府债务管理中，下列哪些措施符合《地方政府债务管理办法》规定？A.通过政府购买服务方式扩大支出规模B.严禁新增隐性债务C.专项债券资金主要用于项目收益与融资平衡的项目D.通过企业举债为地方政府融资E.加强债务风险监测和预警4.根据《个人所得税法》，下列哪些收入属于综合所得的范畴？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得E.股息红利所得5.某企业2025年发生以下业务：-向关联企业销售商品，收入100万元，成本80万元；-支付给非关联企业的咨询服务费20万元；-支付给境外供应商的进口材料费用30万元（符合独立交易原则）。根据税法规定，下列哪些费用可以全额在税前扣除？A.向关联企业销售商品的成本80万元B.支付给非关联企业的咨询服务费20万元C.支付给境外供应商的进口材料费用30万元D.向关联企业销售商品的收入100万元（不得扣除）E.关联交易成本20万元（符合独立交易原则，可扣除）三、案例分析题（共2题，每题10分）案例一：某省2025年财政收支情况某省2025年一般公共预算收入为1200亿元，其中税收收入为840亿元，非税收入360亿元。财政支出为1500亿元，其中教育支出225亿元，医疗卫生支出150亿元，社会保障和就业支出300亿元，其他支出675亿元。该省2026年计划财政收入增长10%，财政支出增长8%，其中教育支出增长9%，医疗卫生支出增长7%，社会保障和就业支出增长10%。问题：1.若2026年该省税收收入增长12%，非税收入增长6%，计算2026年税收收入占财政收入的比重。2.若2026年该省教育支出占财政支出的比重与2025年相同，计算2026年教育支出金额。案例二：某企业2025年纳税情况某制造业企业2025年应纳税所得额为200万元，其中允许税前扣除的关联交易成本为40万元（符合独立交易原则）。该企业适用25%的企业所得税税率，并符合小型微利企业减免税政策，实际税负可降低至20%。此外，该企业2025年预缴增值税120万元，期末留抵税额为30万元，2026年预计销项税额为150万元，进项税额为80万元。问题：1.计算2025年该企业实际缴纳的企业所得税。2.若2026年该企业应纳税所得额增长10%，计算其2026年应纳增值税（不考虑留抵退税政策）。答案与解析一、单项选择题1.D解析：2026年税收收入占比＝（840×1.12）÷（1200×1.1）≈74.5%。2.D解析：综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得。3.A解析：小型微利企业实际税负20%，应纳税所得额80万元，实际所得税＝80×20%＝20万元。4.C解析：2026年专项债券规模＝500×1.15＝575亿元，棚户区改造债券占比30%，金额＝575×30%＝112.5亿元。5.D解析：契税适用于土地使用权出让、房屋买卖等行为，继承房产免征。6.B解析：2026年财政支出＝1500×1.12＝1680亿元，医疗卫生支出占比＝（150×1.11）÷1680≈10.2%。7.D解析：有形动产租赁服务适用13%税率。8.C解析：设企业所得税占比为x，则10%×1＋8%×x＝60%，解得x＝34%。9.B解析：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人可享受专项附加扣除。10.A解析：实际应纳税所得额＝80＋20（关联交易成本符合独立交易原则）＝100万元，扣除20万元成本后为80万元，再扣除关联交易成本20万元，实际应纳税所得额＝80－20＝60万元。二、多项选择题1.A、D解析：中央政府主要收入来源包括关税和中央税（如消费税、所得税等）。2.A、D、E解析：小型微利企业标准为年应纳税所得额不超过300万元，且资产总额不超过3000万元，从业人数不超过300人。3.B、C、E解析：严禁新增隐性债务，专项债券资金用于平衡项目，需加强债务风险监测。4.A、B、C、D、E解析：综合所得包含上述所有收入类型。5.B、C、E解析：非关联企业咨询服务费、境外供应商进口材料费用、关联交易成本符合独立交易原则可全额扣除。三、案例分析题案例一：1.2026年税收收入＝840×1.12＝940.8亿元，非税收入＝360×1.06＝381.6亿元，总收入＝1322.4亿元；税收占比＝940.8÷1322.4≈71.2%。2.2025年教育支出占比＝225÷1