2026年税务师考试税法一模拟练习题

2026年税务师考试税法一模拟练习题单项选择题（共10题，每题1分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年12月销售货物取得含税销售额113万元，该货物适用13%的增值税税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业当月应缴纳的增值税为（）。A.6.5万元B.4.8万元C.3.8万元D.0万元2.个人将购买不足5年的住房对外销售的，应按以下哪种税率缴纳个人所得税？（）A.0%B.1%C.5%D.20%3.某个体工商户2025年经营所得为80万元，已知其可以扣除的固定费用为20万元，允许扣除的专项扣除为12万元，其他扣除为8万元。该个体工商户全年应缴纳个人所得税为（）。A.12.8万元B.10.8万元C.9.6万元D.8.4万元4.企业发生的广告费和业务宣传费，以下哪种情况可以全额在税前扣除？（）A.年度营业收入不超过300万元的中小企业B.年度营业收入超过300万元的大型企业C.超过年度营业收入15%的部分D.超过年度营业收入30%的部分5.某公司2025年发生公益性捐赠支出10万元，其年度利润总额为200万元。该企业当年可以税前扣除的公益性捐赠支出为（）。A.10万元B.6万元C.3万元D.0万元6.根据《企业所得税法》，企业安置残疾人员的，在计算应纳税所得额时，可以享受的税收优惠是（）。A.减免企业所得税B.按实际安置人数减半征收企业所得税C.按实际安置人数100%加计扣除D.减免个人所得税7.某外籍个人在中国境内工作，2025年度取得工资收入100万元，已知其可享受的税负均衡化优惠政策，适用税率为20%。该个人当年应缴纳的个人所得税为（）。A.20万元B.15万元C.12万元D.10万元8.根据《土地增值税法》，以下哪种情况不需要缴纳土地增值税？（）A.房地产开发企业转让土地使用权B.个人出售自住住房C.企业将已开发的商品房对外销售D.个人将非自住房产对外转让9.某企业2025年转让一栋旧厂房，取得收入500万元，该厂房原值300万元，累计折旧100万元。已知土地增值税四级超率累进税率如下：不超过50%的部分税率为30%，超过50%但不超过100%的部分税率为40%，超过100%但不超过200%的部分税率为50%，超过200%的部分税率为60%。该企业应缴纳的土地增值税为（）。A.80万元B.100万元C.120万元D.150万元10.根据《个人所得税法》，居民个人取得的稿酬所得，应按照以下哪种方式计算应纳税所得额？（）A.稿酬收入×70%×20%B.稿酬收入×80%×20%C.稿酬收入×70%×30%D.稿酬收入×80%×30%多项选择题（共5题，每题2分）1.根据《增值税暂行条例》，以下哪些项目属于增值税征税范围？（）A.销售不动产B.提供餐饮服务C.出租固定资产D.销售农产品E.提供货物运输服务2.企业发生的以下哪些支出可以税前扣除？（）A.生产产品的原材料费用B.职工工资及福利费C.超标的业务招待费D.纳税人自行开发的软件费用E.超标的广告费3.个人取得的以下哪些收入需要缴纳个人所得税？（）A.劳务报酬所得B.财产租赁所得C.稿酬所得D.免税储蓄存款利息E.个人出售股票所得4.根据《企业所得税法》，以下哪些情况可以享受研发费用加计扣除的税收优惠？（）A.企业委托外部机构研发的项目B.企业自行研发的新技术项目C.企业已取得知识产权的研发项目D.企业失败的研发项目E.企业与高校合作研发的项目5.土地增值税的计税依据包括哪些内容？（）A.转让收入B.相关税费C.土地使用权成本D.房屋重置成本E.评估费用判断题（共10题，每题1分）1.增值税小规模纳税人适用的增值税税率为3%。2.企业发生的与生产经营无关的支出，不得在税前扣除。3.个人出售自有住房，可以免征个人所得税。4.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，优惠税率一般为15%。5.居民个人取得的股息红利所得，需要缴纳个人所得税。6.广告费和业务宣传费的扣除限额为年度营业收入的15%。7.土地增值税的纳税人包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人。8.个人所得税的税率分为综合所得和分类所得，综合所得适用3%-45%的超额累进税率。9.企业发生的公益性捐赠支出，可以全额在税前扣除。10.居民个人取得的经营所得，需要缴纳个人所得税。计算题（共3题，每题4分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年12月销售货物取得含税销售额200万元，该货物适用13%的增值税税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已认证抵扣。该企业当月应缴纳的增值税为多少万元？2.某个人2025年取得工资收入100万元，年终奖金20万元。已知其适用的税率为20%，速算扣除数为169,600元。该个人当年应缴纳的个人所得税为多少万元？3.某企业2025年转让一栋旧厂房，取得收入800万元，该厂房原值600万元，累计折旧200万元。已知土地增值税四级超率累进税率如下：不超过50%的部分税率为30%，超过50%但不超过100%的部分税率为40%，超过100%但不超过200%的部分税率为50%，超过200%的部分税率为60%。该企业应缴纳的土地增值税为多少万元？综合分析题（共2题，每题5分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年12月销售货物取得含税销售额300万元，该货物适用13%的增值税税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额150万元，税额19.5万元，发票已认证抵扣。此外，该企业当月发生业务招待费10万元，广告费20万元。已知业务招待费按60%扣除，广告费按当年营业收入的15%扣除。该企业当月应缴纳的增值税和所得税（假设所得税税率为25%）分别为多少万元？2.某个人2025年取得工资收入150万元，年终奖金30万元，劳务报酬所得50万元。已知其适用的税率为20%，速算扣除数为169,600元；劳务报酬所得按70%计入应纳税所得额。该个人当年应缴纳的个人所得税为多少万元？答案与解析单项选择题1.B解析：应纳增值税＝113÷（1+13%）×13%－6.5＝4.8（万元）。2.B解析：个人将购买不足5年的住房对外销售的，按1%的税率缴纳个人所得税。3.C解析：应纳个人所得税＝（80－20－12－8）×20%＝9.6（万元）。4.A解析：年度营业收入不超过300万元的中小企业，广告费和业务宣传费可以全额在税前扣除。5.B解析：公益性捐赠支出扣除限额＝200×12%＝24（万元），实际发生10万元，可以全额扣除。6.C解析：企业安置残疾人员的，在计算应纳税所得额时，可以按实际安置人数100%加计扣除。7.A解析：应纳个人所得税＝100×20%＝20（万元）。8.B解析：个人出售自住住房，符合条件可以免征土地增值税。9.C解析：增值额＝500－（300－100）＝400（万元），适用税率为50%，应纳土地增值税＝400×50%×40%＝80（万元）。10.A解析：稿酬所得应纳税所得额＝稿酬收入×70%，应纳税额＝应纳税所得额×20%。多项选择题1.A、B、C、D、E解析：增值税征税范围包括销售货物、提供应税服务、无形资产和不动产。2.A、B、D解析：业务招待费和广告费超过标准部分不得税前扣除。3.A、B、C、E解析：免税储蓄存款利息不需要缴纳个人所得税。4.A、B、E解析：失败的研发项目不得享受加计扣除。5.A、C、D解析：土地增值税计税依据不包括相关税费和评估费用。判断题1.×解析：小规模纳税人适用3%的征收率，一般纳税人适用13%或9%的税率。2.×解析：与生产经营相关的支出可以税前扣除。3.√解析：个人出售自有住房，符合条件可以免征个人所得税。4.√解析：企业所得税优惠税率一般为15%。5.√解析：股息红利所得需要缴纳个人所得税。6.×解析：扣除限额为年度营业收入的15%，但超过部分可以结转以后年度扣除。7.√解析：土地增值税纳税人包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人。8.√解析：综合所得适用3%-45%的超额累进税率。9.×解析：公益性捐赠支出扣除限额为年度利润总额的12%。10.√解析：居民个人取得的经营所得需要缴纳个人所得税。计算题1.应纳增值税＝200÷（1+13%）×13%－13＝4.8（万元）2.工资所得应纳个人所得税＝（100－60,000）×20%－16,900＝3,500（元）年终奖金应纳个人所得税＝20÷12×3%×（1-20%）×12＝4,800（元）合计应纳个人所得税＝3,500＋4,800＝8,300（元）3.增值额＝800－（600－200）＝400（万元）应纳土地增值税＝400×50%×40%＝80（万元）综合分析题1.应纳增值税＝300÷（1+13%）×13%－19.5－10×60%÷（1+13%）×13%＝12.5（万元）应纳所得税＝（300÷（1+13%）－150