2026年深圳初级会计职称考试仿真题

2026年深圳初级会计职称考试仿真题一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）1.根据深圳市现行的个人所得税政策，居民个人取得的工资薪金所得，预扣预缴税款的计算周期是（）。A.按月计算B.按季计算C.按年计算D.按次计算2.某深圳高新技术企业2025年度销售收入为500万元，研发费用投入80万元，则其可以享受的税收优惠政策是（）。A.减按10%的税率征收企业所得税B.减按15%的税率征收企业所得税C.全额退还增值税D.免征企业所得税3.在深圳，企业因自然灾害造成的财产损失，申请税前扣除时，应提供的法定证明文件不包括（）。A.保险理赔单据B.政府部门出具的受灾证明C.企业内部财产损失报告D.财务会计报表4.某深圳个体工商户2025年度取得经营收入120万元，成本费用60万元，则其应缴纳的增值税税率为（）。A.3%B.5%C.6%D.0%5.根据《深圳经济特区会计条例》，企业对外提供的财务报表，其编制基础应当是（）。A.收付实现制B.权责发生制C.实际成本法D.重置成本法6.某深圳上市公司发行可转换公司债券，其转股价格应当（）。A.高于公司最近一期经审计的每股净资产B.低于公司最近一期经审计的每股净资产C.等于公司最近一期经审计的每股净资产D.由交易所自主决定7.在深圳，企业取得的符合规定的研发费用加计扣除额度，其税前扣除比例最高可达（）。A.50%B.75%C.100%D.175%8.某深圳外商投资企业2025年度利润总额为200万元，按照企业所得税法规定，其应纳税所得额为（）。A.200万元B.180万元C.160万元D.150万元9.根据深圳市现行的《企业会计准则》，固定资产的折旧方法不包括（）。A.直线法B.双倍余额递减法C.年数总和法D.工作量法10.某深圳企业2025年度取得国债利息收入50万元，则该收入（）。A.需缴纳企业所得税B.免征增值税C.免征企业所得税D.需缴纳个人所得税二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.在深圳，企业取得的下列收入中，属于不征税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的财政补贴收入C.出租固定资产的租金收入D.股息、红利等权益性投资收益2.根据《深圳经济特区会计条例》，企业财务报表的编制要求包括（）。A.会计期间划分合理B.会计政策前后一致C.重要会计估计变更应进行充分披露D.财务报表附注应充分说明报表项目3.某深圳企业2025年度发生以下业务，其中属于视同销售行为的有（）。A.将自产产品用于职工福利B.将闲置设备对外出租C.将自产产品对外捐赠D.将库存商品用于对外投资4.在深圳，企业发生的下列支出中，可以在税前扣除的有（）。A.职工基本养老保险支出B.职工补充医疗保险支出C.职工教育经费支出D.职工困难补助支出5.某深圳上市公司发行股票，其发行价格应当（）。A.不低于公司最近一期经审计的每股净资产B.不低于公司董事会确定的发行底价C.由交易所根据市场情况自主决定D.不低于公司股东大会批准的发行价格6.在深圳，企业取得的下列收入中，属于免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的财政补贴收入C.股息、红利等权益性投资收益D.出租固定资产的租金收入7.根据《深圳经济特区会计条例》，企业财务报表的编制要求包括（）。A.会计期间划分合理B.会计政策前后一致C.重要会计估计变更应进行充分披露D.财务报表附注应充分说明报表项目8.某深圳企业2025年度发生以下业务，其中属于视同销售行为的有（）。A.将自产产品用于职工福利B.将闲置设备对外出租C.将自产产品对外捐赠D.将库存商品用于对外投资9.在深圳，企业发生的下列支出中，可以在税前扣除的有（）。A.职工基本养老保险支出B.职工补充医疗保险支出C.职工教育经费支出D.职工困难补助支出10.某深圳企业2025年度取得以下收入，其中属于不征税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的财政补贴收入C.出租固定资产的租金收入D.股息、红利等权益性投资收益三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.在深圳，个体工商户的增值税起征点由深圳市税务局根据实际情况自行确定。（）2.企业发生的与生产经营活动无关的支出，不得在税前扣除。（）3.根据《深圳经济特区会计条例》，企业财务报表的编制应当以权责发生制为基础。（）4.某深圳企业2025年度取得符合条件的研发费用加计扣除额度，其税前扣除比例最高可达175%。（）5.在深圳，企业取得的国债利息收入属于免税收入。（）6.某深圳上市公司发行可转换公司债券，其转股价格应当低于公司最近一期经审计的每股净资产。（）7.企业对外提供的财务报表，其编制基础应当是收付实现制。（）8.在深圳，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分可以在税前扣除。（）9.某深圳企业2025年度取得符合规定的财政补贴收入，该收入属于不征税收入。（）10.企业取得的出租固定资产的租金收入，属于增值税应税收入。（）四、不定项选择题（共5题，每题2分，共10分）1.某深圳企业2025年度取得以下收入：①销售商品收入100万元；②接受捐赠收入20万元；③出租固定资产收入30万元。则该企业应缴纳增值税的销售额为（）。A.100万元B.120万元C.130万元D.150万元2.某深圳企业2025年度取得以下支出：①购进原材料支出50万元；②支付职工工资40万元；③发生广告费支出10万元。则该企业可以在税前扣除的广告费支出限额为（）。A.0万元B.5万元C.10万元D.15万元3.某深圳企业2025年度取得符合规定的研发费用加计扣除额度为80万元，则其可以享受的税收优惠是（）。A.减按10%的税率征收企业所得税B.减按15%的税率征收企业所得税C.全额退还增值税D.免征企业所得税4.某深圳个体工商户2025年度取得经营收入150万元，成本费用80万元，则其应缴纳的增值税税率为（）。A.3%B.5%C.6%D.0%5.某深圳上市公司发行股票，其发行价格应当（）。A.不低于公司最近一期经审计的每股净资产B.不低于公司董事会确定的发行底价C.由交易所根据市场情况自主决定D.不低于公司股东大会批准的发行价格五、计算题（共2题，每题5分，共10分）1.某深圳企业2025年度取得以下收入：①销售商品收入200万元；②接受捐赠收入30万元；③出租固定资产收入40万元。该企业适用的增值税税率为6%，则其应缴纳的增值税为多少？2.某深圳企业2025年度取得以下支出：①购进原材料支出100万元；②支付职工工资50万元；③发生广告费支出15万元。该企业2024年度销售收入为300万元，则其可以在税前扣除的广告费支出限额为多少？六、简答题（共2题，每题5分，共10分）1.简述深圳企业在申请研发费用加计扣除时需要满足的条件。2.简述深圳个体工商户增值税的起征点及计算方法。答案与解析一、单项选择题1.A解析：根据《深圳市个人所得税法实施条例》，居民个人取得的工资薪金所得，预扣预缴税款的计算周期是按月计算。2.B解析：根据《深圳市促进高新技术企业发展条例》，高新技术企业2025年度销售收入不超过1000万元（500万元符合条件），可以享受减按15%的税率征收企业所得税的优惠政策。3.D解析：企业因自然灾害造成的财产损失，申请税前扣除时，应提供的法定证明文件包括保险理赔单据、政府部门出具的受灾证明和企业内部财产损失报告，但不包括财务会计报表。4.A解析：根据《深圳市增值税条例》，个体工商户的增值税起征点为月销售额3万元（含），超出部分按3%的税率征收增值税。5.B解析：根据《深圳经济特区会计条例》，企业对外提供的财务报表，其编制基础应当是权责发生制。6.A解析：根据《深圳证券交易所股票上市规则》，上市公司发行可转换公司债券，其转股价格应当不低于公司最近一期经审计的每股净资产。7.D解析：根据《深圳市促进科技创新条例》，企业取得的符合规定的研发费用加计扣除额度，其税前扣除比例最高可达175%。8.A解析：根据《企业所得税法》，外商投资企业的应纳税所得额为其利润总额，即200万元。9.C解析：根据《企业会计准则》，固定资产的折旧方法包括直线法、双倍余额递减法、年数总和法和工作量法，但不包括“年数总和法”（应为“年数总和法”）。10.C解析：根据《深圳市个人所得税法实施条例》，国债利息收入属于免税收入。二、多项选择题1.A、B解析：在深圳，企业取得的国债利息收入和符合条件的财政补贴收入属于不征税收入。2.A、B、C、D解析：根据《深圳经济特区会计条例》，企业财务报表的编制要求包括会计期间划分合理、会计政策前后一致、重要会计估计变更应进行充分披露和财务报表附注应充分说明报表项目。3.A、C、D解析：根据《增值税法》，将自产产品用于职工福利、对外捐赠和对外投资属于视同销售行为，而将闲置设备对外出租不属于视同销售。4.A、B、C、D解析：在深圳，企业发生的职工基本养老保险支出、职工补充医疗保险支出、职工教育经费支出和职工困难补助支出均可以在税前扣除。5.A、B、D解析：根据《深圳证券交易所股票上市规则》，上市公司发行股票，其发行价格应当不低于公司最近一期经审计的每股净资产、董事会确定的发行底价和股东大会批准的发行价格。6.A、B、C解析：在深圳，企业取得的国债利息收入、符合条件的财政补贴收入和股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。7.A、B、C、D解析：根据《深圳经济特区会计条例》，企业财务报表的编制要求包括会计期间划分合理、会计政策前后一致、重要会计估计变更应进行充分披露和财务报表附注应充分说明报表项目。8.A、C、D解析：根据《增值税法》，将自产产品用于职工福利、对外捐赠和对外投资属于视同销售行为，而将闲置设备对外出租不属于视同销售。9.A、B、C、D解析：在深圳，企业发生的职工基本养老保险支出、职工补充医疗保险支出、职工教育经费支出和职工困难补助支出均可以在税前扣除。10.A、B解析：在深圳，企业取得的国债利息收入和符合条件的财政补贴收入属于不征税收入。三、判断题1.×解析：在深圳，个体工商户的增值税起征点由国家税务总局确定，而非深圳市税务局。2.×解析：企业发生的与生产经营活动相关的支出，即使与生产经营无关，也可以在税前扣除。3.√解析：根据《深圳经济特区会计条例》，企业财务报表的编制应当以权责发生制为基础。4.√解析：根据《深圳市促进科技创新条例》，企业取得的符合规定的研发费用加计扣除额度，其税前扣除比例最高可达175%。5.√解析：根据《深圳市个人所得税法实施条例》，国债利息收入属于免税收入。6.×解析：根据《深圳证券交易所股票上市规则》，上市公司发行可转换公司债券，其转股价格应当不低于公司最近一期经审计的每股净资产。7.×解析：企业对外提供的财务报表，其编制基础应当是权责发生制，而非收付实现制。8.√解析：根据《企业所得税法》，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分可以在税前扣除。9.√解析：根据《深圳市增值税条例》，企业取得的符合规定的财政补贴收入，该收入属于不征税收入。10.√解析：企业取得的出租固定资产的租金收入，属于增值税应税收入。四、不定项选择题1.C解析：企业应缴纳增值税的销售额为销售商品收入、接受捐赠收入和出租固定资产收入之和，即100万元+0万元（捐赠收入不计入销售额）+30万元=130万元。2.B解析：根据《企业所得税法》，企业可以在税前扣除的广告费支出限额为其销售（营业）收入的15%，即300万元×15%=45万元，但实际发生额为15万元，因此可以全额扣除。3.B解析：根据《深圳市促进科技创新条例》，企业取得的符合规定的研发费用加计扣除额度为80万元，则其可以享受的税收优惠是减按15%的税率征收企业所得税。4.A解析：根据《深圳市增值税条例》，个体工商户的增值税起征点为月销售额3万元（含），超出部分按3%的税率征收增值税。5.A、B、D解析：根据《深圳证券交易所股票上市规则》，上市公司发行股票，其发行价格应当不低于公司最近一期经审计的每股净资产、董事会确定的发行底价和股东大会批准的发行价格。五、计算题1.应缴纳的增值税为14.4万元解析：企业应缴纳的增值税=（销售商品收入+出租固定资产收入）×增值税税率=（200万元+40万元）×6%=14.4万元。2.可以在税前扣除的广告费支出限额为15万元解析：根据《企业所得税法》，企业可以在税前扣除的广告费支出限额为其销售（营业）收入的15%，即300万元×15%=45万元，但实际发生额为15万