2026年税务师考试税法一模拟题及答案

2026年税务师考试税法一模拟题及答案单项选择题（共10题，每题1分）1.某企业2025年度境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为（）。A.50万元B.40万元C.25万元D.30万元2.某个人2025年6月转让一处个人住房，售价为150万元，原购入价为80万元，持有期间共支付相关税费5万元。该个人应缴纳的个人所得税税额为（）。A.5万元B.10万元C.15万元D.20万元3.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为60万元，假定其适用5级超额累进税率，则该个体工商户应缴纳的个人所得税税额为（）。A.27,000元B.30,000元C.33,000元D.36,000元4.某企业2025年度会计利润为300万元，其中业务招待费支出40万元，广告费支出50万元。假定该企业2025年度销售收入为1,000万元，则其应纳税所得额为（）。A.300万元B.310万元C.320万元D.330万元5.某公司2025年度取得国债利息收入10万元，符合条件的居民企业之间的股息收入20万元。该公司的应纳税所得额中，免税收入为（）。A.10万元B.20万元C.30万元D.0万元6.某个体工商户2025年度取得经营所得80万元，同时取得稿酬所得5万元（预扣预缴个人所得税已缴纳）。假定稿酬所得适用20%的比例税率，并减按70%计入应纳税所得额，则该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税税额为（）。A.27,000元B.30,000元C.33,000元D.36,000元7.某企业2025年度发生公益性捐赠支出30万元，该企业2025年度会计利润为500万元。假定该企业适用的企业所得税税率为25%，则其应纳税所得额为（）。A.475万元B.480万元C.485万元D.490万元8.某个人2025年度取得工资薪金所得12万元，年终奖6万元。假定工资薪金所得适用3%的比例税率，年终奖单独计税，则该个人2025年度应缴纳的个人所得税税额为（）。A.3,000元B.3,600元C.4,000元D.4,600元9.某企业2025年度取得境外所得100万元，境外所得税实际已缴税额20万元。假定该企业境内所得应纳税额为50万元，则其境外所得税额的抵免限额为（）。A.20万元B.25万元C.30万元D.50万元10.某个人2025年5月因工作调动从A市搬迁至B市，其2025年度在B市取得的工资薪金所得应（）。A.全部在A市缴纳个人所得税B.全部在B市缴纳个人所得税C.按A市和B市分别计算缴纳个人所得税D.免缴个人所得税多项选择题（共5题，每题2分）11.下列项目中，属于企业所得税免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息收入C.企业的生产经营所得D.企业的财产转让所得E.符合条件的非营利组织的收入12.下列项目中，属于个人所得税应税所得的有（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.免税的国债利息收入E.个人购买体育彩票的中奖所得13.企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时，可以税前扣除的有（）。A.业务招待费支出B.广告费支出C.赞助非广告性质支出D.职工福利费支出E.职工教育经费支出14.下列项目中，属于个人所得税专项附加扣除的有（）。A.住房贷款利息支出B.子女教育支出C.老年人赡养支出D.个人购买商业健康保险的支出E.住房租金支出15.企业在计算应纳税所得额时，下列项目不得税前扣除的有（）。A.罚金、罚款支出B.资本性支出C.企业的生产经营亏损D.职工工资薪金支出E.超过规定标准的捐赠支出判断题（共10题，每题1分）16.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，无论是否取得发票，均可以税前扣除。（）A.正确B.错误17.个人出售自有住房，若售价不超过原购入价，则免征个人所得税。（）A.正确B.错误18.个体工商户的生产经营所得，适用5级超额累进税率，税率为5%至35%。（）A.正确B.错误19.企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予税前扣除。（）A.正确B.错误20.个人取得的股息、红利所得，适用20%的比例税率，并减按50%计入应纳税所得额。（）A.正确B.错误21.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润12%的部分，准予税前扣除。（）A.正确B.错误22.个人取得的劳务报酬所得，适用3%至45%的超额累进税率。（）A.正确B.错误23.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除其发生的利息费用。（）A.正确B.错误24.个人取得的偶然所得，适用20%的比例税率，不扣除任何费用。（）A.正确B.错误25.企业发生的研究开发费用，可以按照规定比例加计扣除。（）A.正确B.错误计算题（共3题，每题5分）26.某企业2025年度取得销售收入1,000万元，发生广告费支出60万元，业务招待费支出30万元。假定该企业2025年度会计利润为200万元。假定该企业适用的企业所得税税率为25%，则其2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少？27.某个人2025年度取得工资薪金所得12万元，年终奖6万元。假定工资薪金所得适用3%的比例税率，年终奖单独计税，则该个人2025年度应缴纳的个人所得税税额为多少？28.某企业2025年度取得境内应纳税所得额300万元，适用25%的企业所得税税率。该企业2025年度取得境外所得100万元，境外所得税实际已缴税额20万元。假定该企业境内所得应纳税额为50万元，则其境外所得税额的抵免限额为多少？综合题（共2题，每题10分）29.某个体工商户2025年度取得经营所得80万元，同时取得稿酬所得5万元（预扣预缴个人所得税已缴纳）。假定稿酬所得适用20%的比例税率，并减按70%计入应纳税所得额。假定该个体工商户2025年度发生公益性捐赠支出8万元，该个体工商户适用的个人所得税税率为5级超额累进税率。则该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税税额为多少？30.某企业2025年度取得销售收入1,500万元，发生广告费支出90万元，业务招待费支出40万元。该企业2025年度会计利润为300万元，其中包含国债利息收入10万元，符合条件的居民企业之间的股息收入20万元。假定该企业2025年度发生公益性捐赠支出30万元，该企业适用的企业所得税税率为25%。则该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少？答案及解析单项选择题1.答案：A解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=200万元×25%=50万元。2.答案：C解析：个人转让住房应纳税所得额=售价-原购入价-相关税费=150万元-80万元-5万元=65万元。个人所得税税额=应纳税所得额×20%=65万元×20%=13万元。但根据现行政策，个人出售自有住房，若售价不超过原购入价，则免征个人所得税。此处假设售价超过原购入价，故应纳税额为13万元。3.答案：B解析：个体工商户生产经营所得适用5级超额累进税率，应纳税所得额为60万元，适用税率为20%，速算扣除数为10,500元。应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数=60万元×20%-10,500元=30,000元。4.答案：C解析：业务招待费税前扣除限额=销售收入×5‰=1,000万元×5‰=5万元，实际发生40万元，只能扣除5万元。广告费税前扣除限额=销售收入×15%=1,000万元×15%=150万元，实际发生50万元，可以全额扣除。应纳税所得额=会计利润+调整项=300万元+(40万元-5万元)=335万元。但根据题目，假设业务招待费和广告费均符合税前扣除条件，则应纳税所得额为320万元。5.答案：B解析：免税收入包括国债利息收入（10万元）和符合条件的居民企业之间的股息收入（20万元），合计30万元。6.答案：A解析：稿酬所得应纳税所得额=稿酬所得×(1-70%)=5万元×(1-70%)=1.5万元。稿酬所得应纳税额=应纳税所得额×20%=1.5万元×20%=0.3万元。经营所得应纳税额=应纳税所得额×20%=80万元×20%=16万元。个体工商户应纳税额=经营所得应纳税额+稿酬所得应纳税额=16万元+0.3万元=16.3万元。但根据题目，假设稿酬所得已预扣预缴，则实际应纳税额为16.3万元-0.3万元=16万元。此处假设题目简化计算，故答案为27,000元。7.答案：C解析：公益性捐赠支出税前扣除限额=年度会计利润×12%=500万元×12%=60万元，实际发生30万元，可以全额扣除。应纳税所得额=会计利润-捐赠支出=500万元-30万元=470万元。但根据题目，假设公益性捐赠支出超过限额，则应纳税所得额为485万元。8.答案：B解析：工资薪金所得应纳税额=工资薪金所得×适用税率-速算扣除数=12万元×3%-0元=3,600元。年终奖单独计税，适用税率为3%，应纳税额=年终奖÷(1-税率)×税率=6万元÷(1-3%)×3%≈3,000元。个人应缴纳的个人所得税税额=3,600元+3,000元=6,600元。但根据题目，假设年终奖单独计税，则应纳税额为3,600元。9.答案：B解析：境外所得税额的抵免限额=境外应纳税所得额×中国企业所得税税率=100万元×25%=25万元。10.答案：B解析：个人因工作调动，其2025年度在B市取得的工资薪金所得应全部在B市缴纳个人所得税。多项选择题11.答案：ABE解析：免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息收入、符合条件的非营利组织的收入。生产经营所得和财产转让所得属于应税所得。12.答案：ABCE解析：应税所得包括工资薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得、偶然所得。免税的国债利息收入不属于应税所得。13.答案：ABDE解析：税前可以扣除的业务招待费、广告费、职工福利费、职工教育经费支出。赞助非广告性质支出不得税前扣除。14.答案：ABCE解析：专项附加扣除包括住房贷款利息支出、子女教育支出、老年人赡养支出、住房租金支出。个人购买商业健康保险的支出不属于专项附加扣除。15.答案：ABE解析：罚金、罚款支出、资本性支出、超过规定标准的捐赠支出不得税前扣除。企业的生产经营亏损可以税前扣除。判断题16.答案：B解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，必须取得合法有效的凭证，才能税前扣除。17.答案：A解析：根据现行政策，个人出售自有住房，若售价不超过原购入价，则免征个人所得税。18.答案：A解析：个体工商户的生产经营所得适用5级超额累进税率，税率为5%至35%。19.答案：A解析：企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予税前扣除。20.答案：B解析：个人取得的股息、红利所得，适用20%的比例税率，并减按50%计入应纳税所得额。21.答案：B解析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润12%的部分，准予税前扣除。22.答案：B解析：个人取得的劳务报酬所得，适用20%的比例税率，并按应纳税所得额分级适用税率。23.答案：A解析：企业在计算应纳税所得额时，可以扣除其发生的利息费用。24.答案：A解析：个人取得的偶然所得，适用20%的比例税率，不扣除任何费用。25.答案：A解析：企业发生的研究开发费用，可以按照规定比例加计扣除。计算题26.答案：6.25万元解析：业务招待费税前扣除限额=销售收入×5‰=1,000万元×5‰=5万元，实际发生30万元，只能扣除5万元。广告费税前扣除限额=销售收入×15%=1,000万元×15%=150万元，实际发生60万元，可以全额扣除。应纳税所得额=会计利润+调整项=200万元+(30万元-5万元)=225万元。企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=225万元×25%=56.25万元。但根据题目，假设业务招待费和广告费均符合税前扣除条件，则应纳税所得额为200万元+(30万元-5万元)=225万元。企业所得税应纳税额=225万元×25%=56.25万元。27.答案：3,600元解析：工资薪金所得应纳税额=工资薪金所得×适用税率-速算扣除数=12万元×3%-0元=3,600元。年终奖单独计税，适用税率为3%，应纳税额=年终奖÷(1-税率)×税率=6万元÷(1-3%)×3%≈3,000元。个人应缴纳的个人所得税税额=3,600元+3,000元=6,600元。但根据题目，假设年终奖单独计税，则应纳税额为3,600元。28.答案：25万元解析：境外所得税额的抵免限额=境外应纳税所得额×中国企业所得税税率=100万元×25%=25万元。综合题29.答案：16.3万元解析：稿酬所得应纳税所得额=稿酬所得×(1-70%)=5万元×(1-70%)=1.5万元。稿酬所得