2023版现金管理实施细则全文

2023版现金管理实施细则全文---【2023版现金管理实施细则全文】第一章总则第一条目的与依据为加强公司现金管理，规范现金收付行为，保障现金资产安全，提高现金使用效益，防范资金风险，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《现金管理暂行条例》及公司相关财务管理制度，特制定本细则。第二条适用范围本细则适用于公司及所属各部门、各分支机构（以下统称“各单位”）的一切现金收支和管理活动。公司控股子公司可参照执行，或根据自身情况另行制定，但需报公司财务部备案。第三条基本原则现金管理遵循“集中管理、预算控制、严格审批、安全规范、及时高效”的原则。第四条管理目标通过本细则的实施，确保现金收付合法合规，库存现金安全完整，现金业务流程规范有序，资金调度灵活高效，杜绝各类违规违纪行为。第二章组织机构与职责第五条管理部门公司财务部是现金管理的职能部门，负责本细则的组织实施、监督检查和解释工作。各单位财务部门（或指定财务人员）负责本单位的日常现金管理工作。第六条岗位职责1.出纳岗位：负责现金的收付、保管、盘点，登记现金日记账，确保账实相符；负责银行票据的保管与使用；严格按照审批手续办理现金收付业务。2.会计岗位：负责现金收付凭证的审核，与出纳核对现金账目，监督现金管理制度的执行。3.财务负责人：负责现金管理工作的领导、审批现金预算及大额现金支出，对现金管理的合规性和安全性负领导责任。4.各部门负责人：对本部门现金支出的真实性、合理性负责，严格执行现金审批程序。第七条不相容岗位分离现金的收付、保管与会计核算岗位必须严格分离，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。第三章现金收付管理第八条现金收入管理1.各单位取得的现金收入，应于当日送存开户银行。确因特殊情况不能当日送存的，须经财务负责人批准，并采取必要的安全措施妥善保管，次日必须送存。2.现金收入必须开具合法票据，并及时登记“现金日记账”。严禁白条抵库、挪用现金、公款私存。3.严禁任何部门或个人截留、坐支现金。因特殊业务需要坐支现金的，须事先报财务部批准，并在核定的范围和限额内进行。第九条现金支出范围公司现金支出仅限于以下范围：1.职工工资、津贴、奖金；2.个人劳务报酬；3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5.向个人收购农副产品和其他物资的价款；6.出差人员必须随身携带的差旅费；7.结算起点以下的零星支出（结算起点由公司根据国家规定及实际情况确定）；8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。超出上述范围的支出，一律通过银行转账结算。第十条现金支出审批1.现金支出实行严格的审批制度。所有现金支出均需凭合法的原始凭证（如发票、费用报销单、借款单等），经规定程序审批后，方可办理支付。2.原始凭证必须真实、合法、完整，要素齐全，并有经办人员、证明人员（如需）、审批人员签字。3.大额现金支出（具体标准由公司根据实际情况确定）须经财务负责人及公司分管领导（或总经理）审批。第十一条备用金管理1.公司对经常发生零星支出的部门或个人，可实行备用金制度。备用金的核定、领用、报销及核销，按公司备用金管理办法执行。2.备用金实行限额管理，定期（如每月）进行清理和报销，确保专款专用，不得挪作他用。第十二条借款管理1.员工因公务需要借用现金，须填写“借款单”，注明借款事由、金额、预计还款日期，经部门负责人、财务负责人审批后办理。2.借款应专款专用，不得挪作他用。出差人员返回或公务完成后，应在规定期限内办理报销还款手续。前账未清，原则上不得办理新的借款。第十三条费用报销管理1.员工发生的公务费用，应在规定期限内凭合法有效的原始凭证办理报销手续。2.报销时，原始凭证应按规定分类整理、粘贴，并填写“费用报销单”，经部门负责人审核、财务部门复核、财务负责人审批后，办理现金支付或冲抵借款。3.财务部门应严格审核报销凭证的真实性、合规性和完整性，对不符合规定的支出有权拒绝报销。第四章库存现金管理第十四条库存现金限额公司根据日常零星开支的需要，由财务部会同开户银行核定库存现金限额。各单位库存现金不得超过核定限额，超过部分应及时送存银行。第十五条现金保管1.库存现金必须存放于公司指定的保险柜内，保险柜钥匙及密码由出纳专人保管，严禁随意放置或交他人代管。2.保险柜密码应定期更换，出纳人员工作调动或离职时，必须办理保险柜密码及钥匙的交接手续，并进行登记。3.严禁将个人现金、有价证券及物品存放在公司保险柜内。第十六条现金盘点1.出纳人员每日终了必须进行现金盘点，做到日清月结，确保现金日记账余额与库存现金实有数相符，并编制“现金盘点表”。2.财务部应定期（如每月至少一次）组织对库存现金进行抽查或全面盘点，由出纳人员、会计人员及财务负责人共同参与，并将盘点结果记录存档。3.对盘点中发现的现金长款或短款，应立即查明原因，及时处理。属于账务处理错误的，应及时更正；属于责任事故的，应追究相关人员责任。第十七条现金安全1.取送大额现金时，应有两人以上同行，并采取必要的安全防范措施，必要时可请安保人员协助。2.下班前，出纳人员应将所有现金、票据、印章等放入保险柜并锁好，关闭门窗，确保安全。3.严禁在非工作时间滞留大量现金。第五章票据及印章管理第十八条票据管理1.现金支票、转账支票、银行汇票等银行票据由出纳专人保管，建立“票据领用登记簿”，详细记录票据的购买、领用、使用及注销情况。2.票据使用时，必须按编号顺序填写，内容完整、字迹清晰，不得涂改、挖补。作废票据应加盖“作废”戳记，并完整保存，不得撕毁。3.严禁签发空头支票、远期支票，严禁出租、出借银行账户和票据。第十九条印章管理1.财务专用章、法人章（或其授权人印章）应分开保管，专人负责。财务专用章一般由财务负责人或其指定人员保管，法人章由出纳或另一指定人员保管。2.印章的使用必须符合规定程序，严禁擅自使用印章，严禁在空白凭证上预盖印章。3.印章保管人临时离岗，应将印章妥善保管，不得随意交他人代管。第六章监督与检查第二十条日常监督各单位财务部门应加强对本单位现金管理的日常监督，定期检查现金管理制度的执行情况，及时发现和纠正问题。第二十一条内部审计公司内部审计部门（或指定人员）应定期或不定期对公司及各单位的现金管理情况进行审计检查，重点检查现金收支的合规性、库存现金的安全性、制度执行的有效性等。第二十二条违规处理对违反本细则规定，造成现金损失或不良影响的，公司将视情节轻重对相关责任人进行批评教育、经济处罚直至纪律处分；涉嫌违法的，移交司法机关处理。第七章附则第二十三条解释权本细则由公司财务部负责解释。第二十四条修订本细则根据国家