2026年薪税师考试仿真题模拟题及备考指南

2026年薪税师考试仿真题模拟题及备考指南一、单选题（共10题，每题1分）1.某制造业企业2025年度销售收入为5000万元，成本费用为3000万元，应纳税所得额为1500万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，则其应缴纳的企业所得税为多少万元？A.375B.3750C.625D.62502.根据《个人所得税法》，居民个人工资薪金所得的减除费用标准为每年多少元？A.56000B.64000C.80000D.1200003.某科技公司2025年度研发费用投入为800万元，根据税法规定，可在计算应纳税所得额时按150%扣除。假设该企业应纳税所得额为1000万元，适用25%的企业所得税税率，则其实际应缴纳的企业所得税为多少万元？A.175B.225C.250D.3254.根据《社会保险法》，某企业职工的养老保险缴费基数上限为当地上年度职工月平均工资的300%，下限为60%。假设当地2025年职工月平均工资为6000元，则该企业职工的养老保险缴费基数最低为多少元？A.3600B.4200C.4800D.60005.某上市公司2025年度净利润为2000万元，按照10%的比例提取法定公积金，再按照5%的比例提取任意公积金。则其可分配利润为多少万元？A.1500B.1700C.1800D.19006.根据《劳动合同法》，某企业因经济性裁员需要解除劳动合同，应向职工支付多少经济补偿金？A.经济补偿金=工作年限×月工资B.经济补偿金=工作年限×2×月工资C.经济补偿金=工作年限×3×月工资D.经济补偿金=工作年限×4×月工资7.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，根据税收优惠政策，可享受100万元的研发费用加计扣除。假设该企业适用25%的企业所得税税率，则其实际应缴纳的企业所得税为多少万元？A.25B.50C.75D.1008.根据《个人所得税法》，劳务报酬所得的预扣预缴税率为20%，但每次收入不超过4000元的，减除800元；每次收入超过4000元的，减除20%。假设某人2025年获得劳务报酬5000元，则其应预扣预缴个人所得税多少元？A.800B.1000C.1200D.15009.某企业2025年度应纳税所得额为1000万元，根据税收优惠政策，可享受200万元的税收抵免。假设该企业适用25%的企业所得税税率，则其实际应缴纳的企业所得税为多少万元？A.0B.50C.100D.25010.根据《社会保险法》，某企业职工的医疗保险缴费比例为企业缴纳8%，个人缴纳2%。假设该企业职工月工资为8000元，则其每月应缴纳的医疗保险费为多少元？A.640B.680C.720D.760二、多选题（共10题，每题2分）1.根据《企业所得税法》，企业可享受哪些税收优惠政策？A.研发费用加计扣除B.小型微利企业所得税减免C.高新技术企业所得税减免D.环保节能税收优惠2.某企业2025年度应纳税所得额为300万元，根据税收优惠政策，可享受150万元的税收抵免。假设该企业适用25%的企业所得税税率，则其实际应缴纳的企业所得税为多少万元？A.0B.25C.50D.753.根据《个人所得税法》，哪些收入属于综合所得？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得4.某企业2025年度应纳税所得额为500万元，根据税收优惠政策，可享受200万元的研发费用加计扣除。假设该企业适用25%的企业所得税税率，则其实际应缴纳的企业所得税为多少万元？A.100B.125C.150D.2005.根据《社会保险法》，企业需为职工缴纳哪些社会保险？A.养老保险B.医疗保险C.失业保险D.工伤保险6.某企业2025年度应纳税所得额为800万元，根据税收优惠政策，可享受400万元的税收抵免。假设该企业适用25%的企业所得税税率，则其实际应缴纳的企业所得税为多少万元？A.0B.50C.100D.2007.根据《劳动合同法》，哪些情形下企业可解除劳动合同？A.劳动者严重违反劳动合同约定B.劳动者主动辞职C.企业经济性裁员D.劳动者患病或非因工负伤，医疗期满后不能从事原工作8.某企业2025年度应纳税所得额为1000万元，根据税收优惠政策，可享受500万元的税收抵免。假设该企业适用25%的企业所得税税率，则其实际应缴纳的企业所得税为多少万元？A.0B.25C.50D.759.根据《个人所得税法》，哪些收入属于专项附加扣除？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息10.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，根据税收优惠政策，可享受100万元的研发费用加计扣除。假设该企业适用25%的企业所得税税率，则其实际应缴纳的企业所得税为多少万元？A.25B.50C.75D.100三、判断题（共10题，每题1分）1.根据《企业所得税法》，企业可享受小型微利企业所得税减免政策，但仅适用于年应纳税所得额不超过100万元的企业。（正确/错误）2.根据《个人所得税法》，居民个人工资薪金所得的减除费用标准为每年64000元。（正确/错误）3.根据《社会保险法》，企业职工的养老保险缴费比例为企业缴纳20%，个人缴纳8%。（正确/错误）4.某企业2025年度应纳税所得额为300万元，根据税收优惠政策，可享受150万元的税收抵免。假设该企业适用25%的企业所得税税率，则其实际应缴纳的企业所得税为0万元。（正确/错误）5.根据《劳动合同法》，企业因经济性裁员需要解除劳动合同，应向职工支付经济补偿金。（正确/错误）6.某企业2025年度应纳税所得额为500万元，根据税收优惠政策，可享受200万元的研发费用加计扣除。假设该企业适用25%的企业所得税税率，则其实际应缴纳的企业所得税为100万元。（正确/错误）7.根据《个人所得税法》，劳务报酬所得的预扣预缴税率为20%。（正确/错误）8.某企业2025年度应纳税所得额为800万元，根据税收优惠政策，可享受400万元的税收抵免。假设该企业适用25%的企业所得税税率，则其实际应缴纳的企业所得税为200万元。（正确/错误）9.根据《社会保险法》，企业职工的医疗保险缴费比例为企业缴纳10%，个人缴纳2%。（正确/错误）10.某企业2025年度应纳税所得额为1000万元，根据税收优惠政策，可享受500万元的税收抵免。假设该企业适用25%的企业所得税税率，则其实际应缴纳的企业所得税为75万元。（正确/错误）四、计算题（共5题，每题5分）1.某企业2025年度应纳税所得额为800万元，根据税收优惠政策，可享受400万元的税收抵免。假设该企业适用25%的企业所得税税率，则其实际应缴纳的企业所得税为多少万元？2.某企业职工2025年月工资为8000元，假设当地上年度职工月平均工资为6000元，养老保险缴费比例为企业缴纳20%，个人缴纳8%。则该职工每月应缴纳的养老保险费为多少元？3.某企业2025年度应纳税所得额为600万元，根据税收优惠政策，可享受300万元的研发费用加计扣除。假设该企业适用25%的企业所得税税率，则其实际应缴纳的企业所得税为多少万元？4.某企业职工2025年获得劳务报酬5000元，根据《个人所得税法》，劳务报酬所得的预扣预缴税率为20%，但每次收入超过4000元的，减除20%。则该职工应预扣预缴个人所得税多少元？5.某企业2025年度应纳税所得额为1000万元，根据税收优惠政策，可享受500万元的税收抵免。假设该企业适用25%的企业所得税税率，则其实际应缴纳的企业所得税为多少万元？五、简答题（共5题，每题6分）1.简述《企业所得税法》中关于研发费用加计扣除的优惠政策。2.简述《个人所得税法》中关于专项附加扣除的内容。3.简述《社会保险法》中关于企业职工社会保险缴费的规定。4.简述《劳动合同法》中关于经济性裁员的解除条件。5.简述企业如何进行税收筹划以降低企业所得税负担。答案及解析一、单选题1.A解析：应纳税所得额为1500万元，适用25%的企业所得税税率，则应缴纳企业所得税=1500×25%=375万元。2.B解析：根据《个人所得税法》，居民个人工资薪金所得的减除费用标准为每年64000元。3.B解析：研发费用加计扣除150%，即实际扣除=800×150%=1200万元，则应纳税所得额=1500-1200=300万元，实际应缴纳企业所得税=300×25%=75万元。4.A解析：养老保险缴费基数最低为6000×60%=3600元。5.C解析：法定公积金=2000×10%=200万元，任意公积金=2000×5%=100万元，可分配利润=2000-200-100=1800万元。6.A解析：根据《劳动合同法》，经济补偿金=工作年限×月工资。7.B解析：研发费用加计扣除100万元，即实际扣除=800×150%=1200万元，则应纳税所得额=200-100=100万元，实际应缴纳企业所得税=100×25%=25万元。8.A解析：劳务报酬所得5000元，减除20%，即应纳税所得额=5000×(1-20%)=4000元，预扣预缴个人所得税=4000×20%=800元。9.A解析：税收抵免200万元，即实际应纳税所得额=1000-200=800万元，实际应缴纳企业所得税=800×25%=200万元。10.A解析：医疗保险费=8000×(8%+2%)=640元。二、多选题1.A,B,C,D解析：企业可享受研发费用加计扣除、小型微利企业所得税减免、高新技术企业所得税减免、环保节能税收优惠等政策。2.A,B,C,D解析：实际应缴纳企业所得税=300×25%=75万元。3.A,B,C解析：综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得。4.A,B,C,D解析：实际应缴纳企业所得税=500×25%=125万元。5.A,B,C,D解析：企业需为职工缴纳养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险。6.A,B,C,D解析：实际应缴纳企业所得税=800×25%=200万元。7.A,C,D解析：企业可解除劳动合同的情形包括劳动者严重违反劳动合同约定、企业经济性裁员、劳动者患病或非因工负伤，医疗期满后不能从事原工作。8.A,B,C,D解析：实际应缴纳企业所得税=1000×25%=250万元。9.A,B,C,D解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息。10.A,B,C,D解析：实际应缴纳企业所得税=200×25%=50万元。三、判断题1.错误解析：小型微利企业所得税减免政策适用于年应纳税所得额不超过100万元的企业，但并非唯一条件。2.正确解析：根据《个人所得税法》，居民个人工资薪金所得的减除费用标准为每年64000元。3.错误解析：企业职工的养老保险缴费比例为企业缴纳20%，个人缴纳8%。4.正确解析：实际应缴纳企业所得税=300×25%=75万元。5.正确解析：根据《劳动合同法》，企业因经济性裁员需要解除劳动合同，应向职工支付经济补偿金。6.正确解析：实际应缴纳企业所得税=500×25%=125万元。7.错误解析：劳务报酬所得的预扣预缴税率为20%，但每次收入超过4000元的，减除20%。8.正确解析：实际应缴纳企业所得税=800×25%=200万元。9.错误解析：企业职工的医疗保险缴费比例为企业缴纳10%，个人缴纳2%。10.正确解析：实际应缴纳企业所得税=1000×25%=250万元。四、计算题1.实际应缴纳企业所得税=（800-400）×25%=100万元2.养老保险费=8000×(8%+2%)=640元3.实际应缴纳企业所得税=（600-300）×25%=75万元4.预扣预缴个人所得税=5000×(1-20%)×20%=800元5.实际应缴纳企业所得税=（1000-500）×25%=125万元五、简答题1.研发费用加计扣除优惠政策根据税法规定，企业可享受研发费用加计扣除的优惠政策，即在实际扣除研发费用的基础上，再按一定比例进行额外扣除。例如，可按150%扣除研发费用，以鼓励企业加大研发投入。2.专项附加扣除根据税法规定，居民个人可享受专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。这些扣除可降低个人所得税负担。3.企业职工社会保险缴费根据社会保险法，企业需为职工缴纳养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险。养老保险缴费比例为企业缴纳20%，个人缴纳8%；医疗保险缴费比例为企业缴纳10%，个人缴纳2%；失业保险缴费比例为企业缴纳0.5%，个人缴纳0.5%；工