2026年税务师招聘笔试模拟题

2026年税务师招聘笔试模拟题一、单项选择题（共10题，每题1分，计10分）（针对税务师考试基础理论与实务，结合长三角地区税收政策）1.长三角地区某企业2025年实际缴纳增值税500万元，符合小微企业免税条件，其2025年度应纳税所得额预计为80万元，则该企业可享受的增值税留抵退税额为（）。A.0万元B.10万元C.20万元D.50万元2.根据江苏省个人所得税专项附加扣除政策，纳税人赡养独生子女的，每月可扣除的额度为（）。A.2000元B.3000元C.5000元D.8000元3.上海市某高新技术企业2025年研发费用投入1500万元，其中符合加计扣除条件的有1000万元，则其可享受的税收优惠金额为（）。A.200万元B.300万元C.400万元D.500万元4.某企业2025年转让其位于浙江省的土地使用权，收入为2000万元，购入成本为1200万元，则其应缴纳的土地增值税税率为（）。A.30%B.40%C.50%D.60%5.根据广东省税收征管规定，企业申报出口退税时，若海关完税价格申报错误，税务机关可要求其补缴税款的期限为（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.1年6.某上市公司2025年度净利润为5000万元，按10%提取法定公积金，则其可分配给股东的利润为（）。A.4500万元B.5000万元C.5500万元D.6000万元7.根据北京市税收优惠政策，对符合条件的科技型中小企业，其增值税实际税负超3%的部分，可按（）的比例享受即征即退。A.50%B.60%C.70%D.80%8.某企业2025年支付给高管人员的薪酬为800万元，超过税法规定的扣除限额200万元，则其应补缴个人所得税的税率为（）。A.3%B.10%C.20%D.25%9.依据福建省税收征管办法，企业因自然灾害损失增值税进项税额，可申请抵扣的条件为（）。A.损失金额超过50万元B.提供县级以上政府部门出具的受灾证明C.损失发生在2025年6月30日前D.以上全部条件10.某企业2025年将闲置厂房出租，取得租金收入100万元，则其应缴纳的房产税税率为（）。A.1.2%B.1.5%C.2%D.2.5%二、多项选择题（共5题，每题2分，计10分）（结合粤港澳大湾区税收协作政策）1.深圳市某企业通过股权转让获得收益，根据广东省税收政策，可免征个人所得税的情况包括（）。A.转让股权给员工持股平台B.转让上市公司股票C.企业合并重组中的股权转让D.个人通过集中交易方式转让有限合伙企业股权2.根据香港与内地税收安排，以下哪些所得可享受税收饶让制度（）。A.特区企业来源于内地的股息所得B.内地居民在港获得的工资收入C.港商在内地设立的机构应纳税所得D.跨境无形资产使用费3.粤港澳大湾区某企业同时注册在深圳和广州，其可享受的税收优惠政策包括（）。A.增值税留抵退税B.小微企业税收减免C.高新技术企业税收优惠D.企业所得税“三免三减半”政策4.根据澳门特别行政区税收征管规定，以下哪些项目可不计入应税所得（）。A.政府补贴收入B.企业接受捐赠的设备C.金融机构存款利息收入D.保险公司赔偿款5.某企业同时满足广东省和深圳市的小微企业认定标准，其可享受的税收优惠包括（）。A.增值税小规模纳税人免税额度提高B.企业所得税减半征收C.专项附加扣除额度增加D.研发费用加计扣除比例提高三、判断题（共10题，每题1分，计10分）（针对华东地区税收争议解决机制）1.上海市税务局对企业的税务稽查期限一般不得超过6个月。（×）2.浙江省企业因政策性搬迁获得的补偿收入可免征企业所得税。（√）3.江苏省对高新技术企业实行“三免三减半”企业所得税政策。（×）4.某企业因会计差错少缴税款，税务机关可要求其补缴期限为2年。（×）5.天津市对高新技术企业技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税。（√）6.广东省企业出口退税的申报期限为货物离境之日起6个月内。（√）7.福建省对科技型中小企业可享受增值税“先征后返”政策。（×）8.深圳市对符合条件的居民个人来源于境外的所得可享受税收抵免。（√）9.江西省对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按2.5%计入应纳税所得额。（√）10.云南省企业因自然灾害损失增值税进项税额，不可申请抵扣。（×）四、简答题（共3题，每题5分，计15分）（结合长三角地区税收数字化改革）1.简述长三角地区增值税留抵退税的政策要点。2.长三角“一网通办”税收服务平台的主要功能有哪些？3.企业如何利用税收数字化工具进行发票管理？五、计算题（共2题，每题10分，计20分）（针对实际业务场景）1.某长三角地区企业2025年应纳税所得额为200万元，符合小微企业条件，实际缴纳增值税80万元，已知其留抵税额为30万元。请计算其可享受的增值税留抵退税额及最终应纳税额。2.某粤港澳大湾区企业2025年转让其位于香港的房产，收入为3000万元，购入成本为2000万元。若香港房产税税率为15%，内地企业所得税税率为25%，且符合税收饶让条件，请计算其应纳税额及可享受的税收优惠金额。六、论述题（1题，15分）（结合京津冀协同发展税收政策）结合京津冀地区税收协同政策，论述企业如何通过税收筹划降低税负。答案与解析一、单项选择题1.C解析：长三角小微企业增值税留抵退税政策规定，实际缴纳增值税低于应纳税额的，可按一定比例退税，此处计算为20万元。2.A解析：江苏省个人所得税专项附加扣除政策明确，独生子女赡养费用每月扣除2000元。3.C解析：高新技术企业研发费用加计扣除比例为100%，即1000万元×50%=400万元。4.B解析：根据浙江省土地增值税四级超率累进税率，转让增值额超过200万元的，税率为40%。5.C解析：广东省税收征管规定，出口退税申报错误需在6个月内补缴。6.A解析：法定公积金按净利润10%提取，剩余可分配利润为5000万元×90%=4500万元。7.A解析：北京市对科技型中小企业增值税超3%部分，可退50%。8.C解析：高管薪酬超过扣除限额部分，按“工资薪金所得”补缴个人所得税，税率为20%。9.D解析：福建省规定需同时满足损失金额、政府证明、时间节点等条件。10.A解析：房产税对出租房产按租金收入1.2%征税。二、多项选择题1.A、B、C解析：股权转让给员工持股平台、上市公司股票转让、企业合并重组中的股权转让可免征个税。2.A、B、D解析：税收饶让适用于股息所得、工资收入、跨境无形资产使用费等。3.A、B、C解析：大湾区企业可享受增值税留抵退税、小微企业减免、高新技术企业优惠，但“三免三减半”仅限特定行业。4.A、B解析：政府补贴和捐赠设备不计入应税所得，金融机构利息和保险赔偿需纳税。5.A、B、D解析：小微企业可享受增值税免税额度提高、企业所得税减半、研发费用加计扣除，但专项附加扣除额度全国统一。三、判断题1.×解析：上海市税务稽查期限一般为3个月，特殊情况可延长。2.√解析：浙江政策规定搬迁补偿收入免征企业所得税。3.×解析：江苏省对高新技术企业实行15%的优惠税率，而非“三免三减半”。4.×解析：补缴期限一般为3年，重大案件可延长。5.√解析：天津市对高新技术企业技术转让所得不超过500万元的部分免征个税。6.√解析：广东省规定出口退税申报期限为6个月。7.×解析：福建省对科技型中小企业增值税按6%征收，但可申请留抵退税。8.√解析：深圳对境外所得实行税收抵免政策。9.√解析：江西省小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按2.5%计入应纳税所得额。10.×解析：自然灾害损失增值税进项税额可申请抵扣。四、简答题1.长三角增值税留抵退税政策要点-企业符合条件的，可按比例退还留抵税额；-支持制造业、小微企业等优先退税；-通过“一网通办”平台在线申报。2.长三角“一网通办”税收服务平台功能-纳税申报、留抵退税申请；-政策查询、智能咨询；-跨区域涉税业务办理。3.税收数字化工具发票管理方法-通过电子发票平台批量归集；-利用智能审核功能自动查验；-结合留抵退税系统自动匹配进项。五、计算题1.增值税留抵退税额及应纳税额-留抵退税额=30万元（因留抵税额高于应纳税额，全额退税）；-最终应纳税额=0万元。2.房产转让应纳税额及税收优惠-香港房产税=3000万元×15%=450万元；-内地企业所得税=（3000万元-2000万元）×25%=250万元；-因税收饶让，实际应纳税额=250万