2026年税务师CTPS税法综合模拟试卷

2026年税务师CTPS税法综合模拟试卷一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分）说明：下列每题只有一个正确答案。1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物收入为500万元，折扣额为50万元，且已开具红字发票，该企业当期应确认的增值税销项税额为（）。A.65万元B.60万元C.55万元D.50万元2.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率，2025年某个体工商户应纳税所得额为80万元，其应缴纳的个人所得税为（）。A.18.4万元B.21.2万元C.24万元D.27.2万元3.某公司2025年转让一处房产，取得收入1000万元，该房产原值600万元，累计折旧200万元，转让时发生相关税费50万元，其转让所得应缴纳的企业所得税为（）。A.150万元B.200万元C.250万元D.300万元4.居民个人取得的股息红利收入，持股期限超过1年的，暂免征收个人所得税，该政策适用于（）。A.上市公司股息B.非上市公司股息C.上市公司红利D.非上市公司红利5.某企业2025年取得境外所得200万元，按税法规定可抵免的境外所得税额为50万元，假设该企业适用25%的企业所得税税率，其境内所得应缴纳的企业所得税为（）。A.25万元B.30万元C.35万元D.40万元6.以下关于增值税留抵退税的说法，正确的是（）。A.纳税人应申请留抵退税的，税务机关应在收到申请后15日内办理退税B.留抵退税的退税比例不得超过纳税人留抵税额的80%C.留抵退税的退税期限为自纳税人申请之日起30日内D.留抵退税的退税金额不得超过纳税人当期应纳税额的50%7.某企业2025年发生公益性捐赠支出80万元，其会计利润为1000万元，假设企业所得税法规定的扣除比例为12%，该企业当期可以税前扣除的公益性捐赠支出为（）。A.80万元B.120万元C.120万元D.60万元8.个人购买住房，在取得房产证后转让的，其转让所得应缴纳的个人所得税税率为（）。A.0%B.5%C.10%D.20%9.某个体工商户2025年取得经营所得100万元，其中含工资收入20万元，假设其适用5%~35%的超额累进税率，其应缴纳的个人所得税为（）。A.24万元B.27.2万元C.30万元D.33.6万元10.企业将自产货物用于职工福利，其视同销售收入应缴纳的增值税税率为（）。A.6%B.9%C.13%D.16%11.某公司2025年取得国债利息收入50万元，该收入（）。A.需缴纳企业所得税B.暂免缴纳企业所得税C.需缴纳个人所得税D.暂免缴纳个人所得税12.个人出租住房，其应缴纳的个人所得税税率为（）。A.10%B.20%C.25%D.30%13.某企业2025年发生广告费支出200万元，其会计利润为1000万元，假设企业所得税法规定的扣除比例为30%，该企业当期可以税前扣除的广告费支出为（）。A.200万元B.300万元C.100万元D.0万元14.居民个人取得的劳务报酬收入，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；每次收入4000元以上的，减除20%，其应纳税所得额的计算公式为（）。A.应纳税所得额=每次收入额×(1-20%)B.应纳税所得额=每次收入额-800元C.应纳税所得额=每次收入额×(1-80%)D.应纳税所得额=每次收入额-20%15.某企业2025年取得境外所得300万元，按税法规定可抵免的境外所得税额为100万元，假设该企业适用25%的企业所得税税率，其境内所得应缴纳的企业所得税为（）。A.50万元B.75万元C.100万元D.125万元16.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%B.5%C.6%D.13%17.某个人2025年取得工资收入10万元，假设其适用3%~45%的超额累进税率，其应缴纳的个人所得税为（）。A.2250元B.3000元C.3750元D.4500元18.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括职工工资、福利费等，可以在税前扣除，以下说法错误的是（）。A.职工工资支出必须真实、合理B.职工福利费支出不得超过工资总额的14%C.职工教育经费支出不得超过工资总额的8%D.职工工会经费支出不得超过工资总额的20%19.个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率，2025年某个人独资企业投资者应纳税所得额为60万元，其应缴纳的个人所得税为（）。A.13.2万元B.16.8万元C.20万元D.24万元20.某企业2025年发生非广告性赞助支出50万元，其会计利润为1000万元，假设企业所得税法规定的扣除比例为50%，该企业当期可以税前扣除的非广告性赞助支出为（）。A.50万元B.25万元C.0万元D.100万元二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）说明：下列每题有多个正确答案，全部选对的得2分，部分选对的得1分，错选或不选的得0分。1.以下关于增值税纳税人的说法，正确的有（）。A.增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票B.增值税小规模纳税人不能开具增值税专用发票C.增值税一般纳税人应按月申报缴纳增值税D.增值税小规模纳税人应按季申报缴纳增值税2.居民个人取得的综合所得，包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等，其应纳税所得额的计算方法有（）。A.工资薪金所得，减除3500元/月标准B.劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除800元；每次收入4000元以上的，减除20%C.稿酬所得，减除20%的费用后，再按70%计算D.特许权使用费所得，减除20%的费用后，全额计入应纳税所得额3.以下关于企业所得税资产的税务处理，正确的有（）。A.固定资产折旧可以税前扣除B.无形资产摊销可以税前扣除C.存货的折价销售所得可以税前扣除D.长期待摊费用可以税前扣除4.以下关于个人所得税的专项附加扣除，正确的有（）。A.住房贷款利息支出，每月扣除1000元B.住房租金支出，每月扣除1500元C.子女教育支出，每个子女每月扣除2000元D.赡养老人支出，独生子女每月扣除2000元5.以下关于增值税留抵退税的说法，正确的有（）。A.纳税人应申请留抵退税的，税务机关应在收到申请后15日内办理退税B.留抵退税的退税比例不得超过纳税人留抵税额的80%C.留抵退税的退税期限为自纳税人申请之日起30日内D.留抵退税的退税金额不得超过纳税人当期应纳税额的50%6.以下关于企业所得税弥补亏损的说法，正确的有（）。A.企业纳税年度发生的亏损，可以向以后年度结转弥补，但结转年限最长不得超过5年B.企业纳税年度发生的亏损，可以向以前年度结转弥补，但结转年限最长不得超过2年C.企业纳税年度发生的亏损，可以向以后年度结转弥补，但结转年限最长不得超过10年D.企业纳税年度发生的亏损，不得向以后年度结转弥补7.以下关于个人所得税的专项扣除，正确的有（）。A.居民个人的工资薪金所得，可以扣除基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费B.居民个人的工资薪金所得，可以扣除住房公积金C.居民个人的工资薪金所得，可以扣除子女教育支出D.居民个人的工资薪金所得，可以扣除赡养老人支出8.以下关于增值税小规模纳税人的说法，正确的有（）。A.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%B.增值税小规模纳税人不能开具增值税专用发票C.增值税小规模纳税人应按季申报缴纳增值税D.增值税小规模纳税人可以享受小微企业增值税减免政策9.以下关于企业所得税资产的税务处理，正确的有（）。A.固定资产折旧可以税前扣除B.无形资产摊销可以税前扣除C.存货的折价销售所得可以税前扣除D.长期待摊费用可以税前扣除10.以下关于个人所得税的专项附加扣除，正确的有（）。A.住房贷款利息支出，每月扣除1000元B.住房租金支出，每月扣除1500元C.子女教育支出，每个子女每月扣除2000元D.赡养老人支出，独生子女每月扣除2000元三、判断题（共10题，每题1分，共10分）说明：下列每题判断正误。1.增值税一般纳税人发生的进项税额，可以全额抵扣销项税额。（）2.居民个人取得的综合所得，需要按月或按次预缴个人所得税。（）3.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括职工工资、福利费等，可以在税前扣除。（）4.个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。（）5.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。（）6.居民个人取得的股息红利收入，持股期限超过1年的，暂免征收个人所得税。（）7.企业将自产货物用于职工福利，其视同销售收入应缴纳的增值税税率为13%。（）8.个人出租住房，其应缴纳的个人所得税税率为10%。（）9.企业发生的广告费支出，可以在税前扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的15%。（）10.个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得，可以享受个人所得税减免政策。（）四、计算题（共4题，每题5分，共20分）说明：计算结果保留两位小数。1.某企业2025年销售货物收入为500万元，折扣额为50万元，且已开具红字发票，该企业当期应确认的增值税销项税额为多少？假设该企业适用13%的增值税税率。2.某公司2025年取得境外所得200万元，按税法规定可抵免的境外所得税额为50万元，假设该企业适用25%的企业所得税税率，其境内所得应缴纳的企业所得税为多少？3.某个人2025年取得工资收入10万元，假设其适用3%~45%的超额累进税率，其应缴纳的个人所得税为多少？4.某企业2025年发生广告费支出200万元，其会计利润为1000万元，假设企业所得税法规定的扣除比例为30%，该企业当期可以税前扣除的广告费支出为多少？五、综合题（共2题，每题10分，共20分）说明：请根据题目要求，分步骤作答。1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物收入为800万元，折扣额为80万元，且已开具红字发票，该企业当期发生进项税额60万元，假设该企业适用13%的增值税税率，计算该企业当期应缴纳的增值税。2.某个人2025年取得工资收入10万元，假设其适用3%~45%的超额累进税率，其应缴纳的个人所得税为多少？请列出计算步骤。答案及解析一、单项选择题1.B解析：增值税销项税额=（500-50）×13%=60万元。2.D解析：个人所得税=80×35%-1.5=27.2万元。3.B解析：转让所得=1000-600+200-50=550万元，企业所得税=550×25%=137.5万元。4.A解析：上市公司股息持股期限超过1年的，暂免征收个人所得税。5.A解析：企业所得税=（200+境内所得）×25%-50。6.C解析：留抵退税的退税期限为自纳税人申请之日起30日内。7.D解析：扣除限额=1000×12%=120万元，实际发生80万元，可以全额扣除。8.C解析：个人购买住房，在取得房产证后转让的，其转让所得应缴纳的个人所得税税率为10%。9.B解析：应纳税所得额=100-20=80万元，个人所得税=80×35%-1.5=27.2万元。10.C解析：企业将自产货物用于职工福利，其视同销售收入应缴纳的增值税税率为13%。11.B解析：国债利息收入暂免缴纳企业所得税。12.A解析：个人出租住房，其应缴纳的个人所得税税率为10%。13.C解析：扣除限额=1000×30%=300万元，实际发生200万元，可以全额扣除。14.B解析：应纳税所得额=每次收入额-800元。15.B解析：企业所得税=（300+境内所得）×25%-100。16.A解析：增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。17.A解析：个人所得税=10×3%-0.3=0.21万元。18.D解析：职工工会经费支出不得超过工资总额的2%。19.C解析：个人所得税=60×35%-1.5=20.5万元。20.C解析：非广告性赞助支出不能税前扣除。二、多项选择题1.ABD解析：增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，增值税小规模纳税人不能开具增值税专用发票，增值税一般纳税人应按月申报缴纳增值税，增值税小规模纳税人应按季申报缴纳增值税。2.BCD解析：工资薪金所得，减除3500元/月标准；劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除800元；每次收入4000元以上的，减除20%；特许权使用费所得，减除20%的费用后，全额计入应纳税所得额。3.ABD解析：固定资产折旧可以税前扣除，无形资产摊销可以税前扣除，长期待摊费用可以税前扣除。4.ABCD解析：住房贷款利息支出，每月扣除1000元；住房租金支出，每月扣除1500元；子女教育支出，每个子女每月扣除2000元；赡养老人支出，独生子女每月扣除2000元。5.BC解析：留抵退税的退税期限为自纳税人申请之日起30日内，留抵退税的退税比例不得超过纳税人留抵税额的80%。6.A解析：企业纳税年度发生的亏损，可以向以后年度结转弥补，但结转年限最长不得超过5年。7.AB解析：居民个人的工资薪金所得，可以扣除基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费，可以扣除住房公积金。8.ABD解析：增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%，增值税小规模纳税人不能开具增值税专用发票，增值税小规模纳税人可以享受小微企业增值税减免政策。9.ABD解析：固定资产折旧可以税前扣除，无形资产摊销可以税前扣除，长期待摊费用可以税前扣除。10.ABCD解析：住房贷款利息支出，每月扣除1000元；住房租金支出，每月扣除1500元；子女教育支出，每个子女每月扣除2000元；赡养老人支出，独生子女每月扣除2000元。三、判断题1.×解析：增值税一般纳税人发生的进项税额，可以抵扣销项税额，但并非全额抵扣。2.√解析：居民个人取得的综合所得，需要按月或按次预缴个人所得税。3.√解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括职工工资、福利费等，可以在税前扣除。4.√解析：个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。5.√解析：增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。6.√解析：居民个人取得的股息红利收入，持股期