上海2026年税务师《涉税服务相关法律》考试题库

上海2026年税务师《涉税服务相关法律》考试题库一、单项选择题1.根据行政法理论，下列关于行政行为特征的说法中，错误的是（）。A.行政行为是执行法律的行为，具有从属法律性B.行政行为具有一定的裁量性，这是由立法技术的局限性决定的C.行政行为在行政法主体与行政相对方之间形成行政法律关系D.行政行为一经作出，即推定为合法有效，未经法定程序不得改变，这体现了行政行为的强制性【答案】D【解析】本题考查行政行为的特征。D选项错误，行政行为一经作出决定，未经法定程序改变，即对行政主体和相对方产生拘束力，这体现的是行政行为的确定力（或称公定力、拘束力），而非强制性。强制性是指行政行为是以国家强制力作为保障实施的手段。A、B、C选项表述均正确。2.2025年3月，上海市某区税务局在对甲公司进行税务检查时，发现甲公司通过虚假申报少缴税款50万元。区税务局遂作出决定，追缴税款并加收滞纳金，同时处以少缴税款50%的罚款。甲公司不服，拟申请行政复议。根据《行政复议法》及相关规定，下列说法正确的是（）。A.甲公司必须先缴纳罚款和滞纳金后，才能申请行政复议B.甲公司应当向上海市税务局申请行政复议C.甲公司申请行政复议的期限为知道该具体行政行为之日起90日内D.复议期间，区税务局作出的罚款决定原则上停止执行【答案】BB【解析】本题考查税务行政复议的管辖和程序。A选项错误：根据《税收征收管理法》第八十八条，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。但此处涉及的是罚款，属于行政处罚，不属于“纳税上的争议”，因此不需要“先缴罚款后复议”。B选项正确：对实行垂直领导的行政机关的具体行政行为不服的，向其上一级主管部门申请行政复议。税务局实行垂直领导，故应向上一级税务机关（上海市税务局）申请。C选项错误：根据《行政复议法》（2023年修订），申请行政复议的期限为知道该具体行政行为之日起60日内，法律规定的申请期限超过60日的除外。D选项错误：行政复议期间具体行政行为不停止执行；但有特殊情况除外，如被申请人认为需要停止执行等。题干未涉及特殊情况，故不停止执行。3.根据《民法典》相关规定，下列关于民事法律行为效力的表述中，正确的是（）。A.限制民事行为能力人实施的纯获利益的民事法律行为无效B.行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为无效C.违反法律、行政法规的强制性规定的民事法律行为，若该规定并非效力性强制性规定，则该行为有效D.恶意串通，损害他人合法权益的民事法律行为，仅对受害人不发生效力【答案】B【解析】本题考查民事法律行为的效力。A选项错误：限制民事行为能力人实施的纯获利益的民事法律行为或者与其年龄、智力、精神健康状况相适应的民事法律行为有效。B选项正确：行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为无效。以虚假的意思表示隐藏的民事法律行为的效力，依照有关法律规定处理。C选项错误：违反法律、行政法规的强制性规定的民事法律行为无效，但是该强制性规定不导致该民事法律行为无效的除外。现行《民法典》并未明确区分“管理性”与“效力性”强制性规定，而是采用“但书”形式，表述应当严谨。原题干C项表述逻辑有瑕疵，通常考试中，违反导致无效的强制性规定才无效，违反不导致无效的规定则有效。但在单选题中，B项是绝对正确的法条原文。D选项错误：恶意串通，损害他人合法权益的民事法律行为无效，而非仅仅对受害人不发生效力。4.甲、乙、丙、丁四人设立普通合伙企业A，约定甲、乙为普通合伙人，各出资30万元；丙、丁为有限合伙人，各出资20万元。合伙协议未对利润分配及亏损分担作出约定。关于该合伙企业的利润分配及亏损分担，下列说法正确的是（）。A.应当按照合伙人的实缴出资比例分配、分担B.应当由全体合伙人协商决定C.应当按照合伙协议约定的比例分配、分担，因未约定，故按照平均分配、分担D.有限合伙人丙、丁不承担亏损【答案】A【解析】本题考查合伙企业的利润分配与亏损分担。根据《合伙企业法》第三十三条规定：合伙企业的利润分配、亏损分担，按照合伙协议的约定办理；合伙协议未约定或者约定不明确的，由合伙人协商决定；协商不成的，由合伙人按照实缴出资比例分配、分担；无法确定出资比例的，由合伙人平均分配、分担。本题中，合伙协议未约定，且未提及协商不成或无法确定出资比例，但通常在考试逻辑中，如果未约定且题目未给出协商过程，直接按照法条顺序，优先看约定，其次协商，再次实缴出资比例。但注意，对于普通合伙企业，利润分配和亏损分担由合伙协议约定，这是原则。然而，对于有限合伙企业，第六十九条也规定有限合伙企业不得将全部利润分配给部分合伙人；但是，合伙协议另有约定的除外。具体到本题，选项C称“平均分配”是在“无法确定出资比例”的情况下。本题给出了具体的出资数额（30万、20万），可以确定出资比例，因此应按照实缴出资比例。故A正确，C错误。D选项错误：有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任，并非不承担亏损，而是承担有限责任。5.2025年，甲公司因经营不善严重资不抵债，向人民法院申请破产。法院受理后，管理人乙律师事务所接管甲公司。在管理过程中，发现甲公司在2024年11月（法院受理前6个月内）曾对个别债权人丙公司进行清偿，该清偿行为使得甲公司财产减少，且甲公司当时已经出现破产原因。关于该清偿行为，下列说法正确的是（）。A.A该清偿行为属于破产法上的撤销权行使范围，管理人有权请求人民法院予以撤销B.该清偿行为属于破产法上的无效行为，自始无效C.该清偿行为属于正常经营行为，不予撤销D.只有该清偿行为发生在法院受理前1年内，管理人才有权请求撤销【答案】A【解析】本题考查破产撤销权。根据《企业破产法》第三十一条规定：人民法院受理破产申请前一年内，涉及债务人无偿转让财产、以明显不合理价格交易、对没有财产担保的债务提供财产担保的行为，管理人有权请求人民法院予以撤销。第三十二条规定：人民法院受理破产申请前六个月内，债务人有本法第二条第一款规定的情形（即破产原因），仍对个别债权人进行清偿的，管理人有权请求人民法院予以撤销。但是，个别清偿使债务人财产受益的除外。本题中，清偿发生在受理前6个月内，且甲公司当时已具备破产原因，故属于第三十二条规定的撤销情形。A正确，C错误。B选项错误：无效行为是指《企业破产法》第三十三条规定的涉及为逃避债务而隐匿、转移财产等行为，通常具有恶意欺诈性质，且无时间限制或为特定时间内的特定欺诈行为。D选项错误：第三十二条针对的是受理前6个月内的个别清偿，第三十一条才是一年内的特定行为。6.根据刑法规定，下列关于逃税罪的表述中，不正确的是（）。A.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，构成逃税罪B.扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照逃税罪的规定处罚C.纳税人实施逃税行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，一律不予追究刑事责任D.纳税人在五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的，不适用初犯免责条款【答案】C【解析】本题考查逃税罪。A选项正确：符合《刑法》第二百零一条关于逃税罪的定义。B选项正确：扣缴义务人采取相同手段不缴少缴已扣已收税款，数额较大的，依照逃税罪处罚。C选项错误：根据《刑法》第二百零一条第四款，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。因此，“一律不予追究”表述过于绝对，忽略了除外情形。D选项正确：即C选项中的除外情形。7.甲公司向乙银行借款100万元，以其厂房设定抵押，并办理了抵押登记。后甲公司又将该厂房出租给丙公司，租赁期2年。借款到期后甲公司无力还款，乙银行欲实现抵押权。关于乙银行与丙公司的权利关系，下列说法正确的是（）。A.乙银行实现抵押权后，丙公司的租赁合同继续有效，新的所有权人需继续履行租赁合同B.乙银行实现抵押权后，丙公司的租赁合同对受让人无约束力C.因先抵押后出租，乙银行实现抵押权时，有权解除租赁合同D.因甲公司未书面告知丙公司该厂房已抵押，租赁合同无效【答案】C【解析】本题考查抵押权与租赁的关系。根据《民法典》第四百零五条规定：抵押人将已抵押的财产出租的，抵押权实现后，租赁合同对受让人不具有约束力。即“先抵后租”，抵押权优于租赁权，抵押权实现时可以解除租赁关系。故C正确，A、B错误。D选项错误：未告知并不导致租赁合同无效，只是影响租赁关系在抵押权实现后的存续。8.根据《中华人民共和国公司法》（2023年修订），下列关于公司资本制度的说法中，正确的是（）。A.公司设立时，股东必须实缴全部注册资本B.股东认缴的出资额由股东在公司章程中约定，法律不再规定最长认缴期限C.股东未按期足额缴纳公司章程规定的出资的，公司应当向该股东发出书面催缴书D.公司成立后，股东不得抽逃出资，但经董事会同意可以抽回部分出资【答案】C【解析】本题考查新《公司法》的资本制度。A选项错误：新《公司法》实行认缴制，但要求5年内缴足，并非设立时必须全部实缴。B选项错误：新《公司法》第四十七条规定，有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额。全体股东认缴的出资额由股东按照公司章程的规定自公司成立之日起五年内缴足。因此，法律规定了最长认缴期限（5年）。C选项正确：新《公司法》第四十九条规定，股东未按期足额缴纳公司章程规定的出资的，公司应当向该股东发出书面催缴书。D选项错误：股东不得抽逃出资是法定原则，不存在经董事会同意可以抽回的例外。9.在行政诉讼中，下列关于证据收集的说法，正确的是（）。A.被告在诉讼过程中不得自行向原告和证人收集证据B.代理诉讼的律师可以在诉讼过程中自行向原告和证人收集证据C.被告因不可抗力等正当事由，可以延期向法院提供证据，但须经法院批准D.被告提供的证据应当在作出具体行政行为之前已经收集，但在诉讼中发现的新的关键证据可以补充提供【答案】A【解析】本题考查行政诉讼中的证据规则。A选项正确：根据《行政诉讼法》第三十五条，在诉讼过程中，被告（行政机关）及其诉讼代理人不得自行向原告、第三人和证人收集证据。这是“先取证，后裁决”原则的体现。B选项错误：虽然律师有调查取证权，但该选项表述语境通常是在对比被告的取证限制。不过，严格来说，原告代理律师是可以收集的。但本题最佳选项是A，因为A是行政诉讼特有的核心禁止性规定。如果题目问“被告”则更明确。但在单选中，如果B项指“被告的代理律师”，则错误；如果指“原告代理律师”，则正确。鉴于A项是绝对正确的法条原文，且通常此类题目考查被告的取证限制，A为优选。若B项指一般情况，在行政诉讼证据规则语境下，重点在于被告受限。C选项错误：被告因不可抗力等正当事由，可以延期提供证据，但需在举证期限内向法院提出延期申请，由法院准许，而非“经批准后延期”。D选项错误：被告作出的具体行政行为所依据的证据必须在行政程序中收集，诉讼中发现的证据不能作为具体行政行为合法的依据。10.根据《行政处罚法》，下列关于行政处罚设定的说法，正确的是（）。A.限制人身自由的行政处罚，只能由法律设定B.行政法规可以设定限制人身自由的行政处罚C.地方性法规可以设定吊销企业营业执照的行政处罚D.部门规章可以在法律、行政法规规定的给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内作出具体规定，但不得增设新的处罚种类【答案】A【解析】本题考查行政处罚的设定权。A选项正确：根据《行政处罚法》第九条，法律可以设定各种行政处罚。限制人身自由的行政处罚，只能由法律设定。B选项错误：行政法规不得设定限制人身自由的行政处罚。C选项错误：地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销企业营业执照以外的行政处罚。注意：此处“吊销企业营业执照”不同于“吊销许可证照”，地方性法规可以设定吊销许可证照（如个体户执照），但不能设定吊销“企业”营业执照。D选项错误：部门规章可以在法律、行政法规规定的给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内作出具体规定。尚未制定法律、行政法规的，部门规章对违反行政管理秩序的行为，可以设定警告、通报批评或者一定数额罚款的行政处罚。D项前半句对，但后半句“不得增设新的处罚种类”表述不严谨，在特定条件下（上位法未制定时）规章可以设定警告和罚款。但对比A项的绝对正确，A为最佳答案。11.甲、乙签订买卖合同，约定甲向乙交付一批货物，乙支付货款。甲交付的货物中混有少量不合格产品，但未导致合同目的不能实现。根据《民法典》，乙有权（）。A.解除合同B.拒绝接收全部货物C.主张减少价款D.要求甲承担违约责任并解除合同【答案】C【解析】本题考查违约责任中的质量瑕疵。根据《民法典》第五百八十二条规定：履行不符合约定的，应当按照当事人的约定承担违约责任。对违约责任没有约定或者约定不明确，依据本法第五百一十条的规定仍不能确定的，受损害方根据标的的性质以及损失的大小，可以合理选择请求对方承担修理、重作、更换、退货、减少价款或者报酬等违约责任。本题中，仅有少量不合格产品，且未导致合同目的不能实现，因此不构成根本违约，乙无权解除合同（A错误），也无权拒绝接收全部货物（B错误）。乙可以主张减少价款、修理、更换等。故C正确。D选项错误：因为不构成根本违约，不能解除合同。12.某股份有限公司召开董事会会议，决议通过为公司股东乙提供担保。关于该决议的表决，下列说法符合《公司法》规定的是（）。A.必须经出席会议的董事过半数通过B.必须经出席会议的董事2/3以上通过C.必须经全体董事过半数通过D.该事项属于股东会职权，董事会无权决议【答案】A【解析】本题考查公司对外担保的决议程序。根据《公司法》（2023年修订）第十五条，公司向其他企业投资或者为他人提供担保，按照公司章程的规定，由董事会或者股东会作出决议。关于董事会的表决方式，通常公司法规定董事会决议的表决，实行一人一票，必须经全体董事过半数通过（注意：新法下是“全体董事过半数”还是“出席董事过半数”？原法规定是“全体”，新法修订后，第一百三十二条规定：董事会作出决议，应当经全体董事的过半数通过。注意是全体，不是出席）。但是，针对公司为股东提供担保，根据《公司法》第十五条第二款，公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会作出决议。因此，董事会无权对公司股东乙提供担保作出决议，必须经股东会决议。故D正确。修正解析：注意题目问的是“董事会会议...决议通过”。根据法律规定，为股东担保必须经股东会决议，董事会决议无效。因此D选项“该事项属于股东会职权，董事会无权决议”是正确的法律评价。虽然题目描述“董事会决议通过”，但作为法律考试题，我们应当判断该行为的合法性。如果题目问“董事会通过该决议的表决比例要求”，则暗示董事会可以决议。但根据新法，这是绝对禁止的。因此选D。自我修正：如果题目假设董事会正在审议，且问表决比例，通常在旧法或特定情况下，但根据2023新法，为股东担保是股东会专属职权。故选D。13.根据《刑法》及相关司法解释，下列关于虚开增值税专用发票罪的表述，正确的是（）。A.虚开增值税专用发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一B.只要实施了虚开行为，即构成犯罪，没有数额标准C.虚开税款数额在5万元以上，或者致使国家税款被骗数额在3万元以上的，应予立案追诉D.虚开增值税专用发票罪的主体只能是自然人【答案】A【解析】本题考查虚开增值税专用发票罪。A选项正确：符合《刑法》第二百零五条对虚开行为的定义。B选项错误：虚开增值税专用发票罪是数额犯，需要达到一定的数额标准才构成犯罪（情节显著轻微危害不大的除外）。C选项错误：根据立案追诉标准，虚开税款数额在10万元以上或者致使国家税款被骗数额在5万元以上的，才予立案追诉。（注：具体数额标准可能随司法解释调整，但通常C项的5万/3万偏低，目前标准一般为10万/5万）。即使不记具体数字，B项绝对错误，D项绝对错误，A项绝对正确。D选项错误：单位可以构成本罪。14.张三因犯抢劫罪被判处有期徒刑10年，执行5年后被假释。在假释考验期内，张三又故意伤害致人轻伤。关于张三的处理，下列说法正确的是（）。A.应当撤销假释，将前罪没有执行的刑罚和后罪所判刑罚实行数罪并罚B.应当撤销假释，将前罪判处的刑罚和后罪所判刑罚实行数罪并罚C.不应当撤销假释，待假释考验期满后，再处理新罪D.应当撤销假释，将前罪判处的刑罚和后罪所判刑罚实行并罚，但先执行前罪【答案】A【解析】本题考查假释的法律后果。根据《刑法》第八十六条第二款：被假释的犯罪分子，在假释考验期限内，犯新罪的，应当撤销假释，依照本法第七十一条的规定实行数罪并罚。第七十一条规定（“先减后并”）：判决宣告以后，刑罚执行完毕以前，被判刑的犯罪分子又犯罪的，应当对新犯的罪作出判决，把前罪没有执行的刑罚和后罪所判刑罚，依照本法第六十九条的规定，决定执行的刑罚。因此，是将“前罪没有执行的刑罚”与“后罪”并罚。故A正确，B错误。15.下列关于民事诉讼管辖权的异议，说法正确的是（）。A.管辖权异议应当在提交答辩状期间提出B.法院对管辖权异议的裁定，当事人可以上诉C.当事人未提出管辖权异议，并应诉答辩的，视为受诉人民法院有管辖权，但违反级别管辖和专属管辖规定的除外D.以上说法均正确【答案】D【解析】本题考查民事诉讼管辖异议。A选项正确：根据《民事诉讼法》第一百三十条，人民法院受理案件后，当事人对管辖权有异议的，应当在提交答辩状期间提出。B选项正确：人民法院对当事人提出的管辖权异议，应当审查。异议成立的，裁定将案件移送有管辖权的人民法院；异议不成立的，裁定驳回。对该裁定，当事人可以上诉。C选项正确：根据《民事诉讼法》第一百三十条第二款，当事人未提出管辖权异议，并应诉答辩的，视为受诉人民法院有管辖权，但违反级别管辖和专属管辖规定的除外。故D正确。16.根据《行政强制法》，下列关于行政强制措施实施的说法，错误的是（）。A.行政强制措施由法律、法规规定的行政机关在法定职权范围内实施B.行政强制措施权不得委托C.查封、扣押应当由法律、法规规定的行政机关实施，其他任何行政机关或者组织不得实施D.限制人身自由的行政强制措施可以由法律授权的组织行使【答案】D【解析】本题考查行政强制措施的实施主体。A选项正确：符合《行政强制法》第十七条。B选项正确：行政强制措施权不得委托。依据《行政强制法》第十七条，行政强制措施由法律、法规规定的行政机关在法定职权范围内实施。行政强制措施权不得委托。C选项正确：同上，查封、扣押属于行政强制措施。D选项错误：限制人身自由的行政强制措施只能由法律规定的行政机关（如公安机关）行使，不得委托，也不能由“组织”行使（除非法律法规明确授权，但通常强调“行政机关”）。且根据第十七条，限制人身自由的行政强制措施，只能由法律、法规规定的行政机关行使，其他任何行政机关或者组织不得实施。17.某上市公司董事王某违反公司章程的规定，擅自决定将公司资金借贷给他人，给公司造成损失100万元。根据《公司法》，股东李某拟提起股东代表诉讼，下列说法正确的是（）。A.李某应当书面请求监事会向人民法院提起诉讼B.如果监事会拒绝提起诉讼，李某才有权提起诉讼C.李某可以直接以公司的名义提起诉讼D.李某应当以自己的名义提起诉讼【答案】D【解析】本题考查股东代表诉讼。根据《公司法》第一百八十九条（新法）：董事、高级管理人员有本法第一百五十一条规定的情形的（即损害公司利益），有限责任公司的股东、股份有限公司连续一百八十日以上单独或者合计持有公司百分之一以上股份的股东，可以书面请求监事会向人民法院提起诉讼；...监事会拒绝提起诉讼，或者自收到请求之日起三十日内未提起诉讼，或者情况紧急，不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，前款规定的股东有权为公司利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。A选项错误：针对董事王某的违法行为，应请求监事会提起诉讼（针对董事、高管找监事；针对监事找董事会）。如果王某是监事，才找董事会。题目说是董事，故找监事会，A项看似正确，但题目问的是“李某拟提起...”，隐含了前置条件已满足或询问诉讼形式。B选项错误：监事会拒绝是条件之一，但并非唯一条件（还有30日未提起、紧急情况）。C选项错误：股东代表诉讼是以股东自己的名义提起，而非公司名义。D选项正确：股东代表诉讼，股东以自己的名义起诉。18.下列关于破产费用的表述，正确的是（）。A.破产费用是法院受理破产申请后发生的共益债务B.破产费用应从破产财产中随时清偿C.破产费用包括债务人财产受无因管理所产生的债务D.破产费用不足以清偿时，按比例清偿【答案】B【解析】本题考查破产费用。A选项错误：破产费用与共益债务是并列概念。破产费用是指在破产申请受理后，为破产程序的进行和债务人财产的管理、变价、分配等所产生的费用。共益债务是指在破产程序中，为全体债权人的共同利益而管理、变价和分配债务人财产所负担的债务。B选项正确：根据《企业破产法》第四十三条，破产费用和共益债务由债务人财产随时清偿。C选项错误：债务人财产受无因管理所产生的债务属于共益债务，而非破产费用。D选项错误：债务人财产不足以清偿所有破产费用和共益债务的，先行清偿破产费用。只有破产费用清偿完毕后，剩余财产不足以清偿共益债务的，才按比例清偿。如果破产费用本身不足以清偿，法院应当终结破产程序。19.根据《民法典》物权编，下列关于善意取得的表述，错误的是（）。A.受让人受让该不动产或者动产时是善意B.以合理的价格转让C.转让的不动产或者动产依照法律规定应当登记的已经登记，不需要登记的已经交付给受让人D.善意取得制度适用于所有物权的变动【答案】D【解析】本题考查善意取得制度。A、B、C选项正确：构成善意取得的三个法定条件。D选项错误：善意取得主要适用于所有权（动产和不动产）以及部分他物权（如建设用地使用权、抵押权等），但并非所有物权。例如，留置权是基于法律规定直接产生的，不适用善意取得；涉及身份关系的物权也不适用。且善意取得通常针对无权处分。20.税务机关在查处某企业偷税案件时，发现该企业法人代表张某有涉嫌犯罪的线索。税务机关应当将案件移送至（）。A.人民检察院B.人民法院C.公安机关D.税务稽查局上级机关【答案】C【解析】本题考查涉税犯罪案件的移送程序。根据《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》，行政执法机关在依法查处违法行为过程中，发现违法事实涉嫌构成犯罪，依法需要追究刑事责任的，必须依照本规定向公安机关移送。税务机关在查处税收违法案件时，如发现涉嫌犯罪，应移送公安机关。故C正确。21.甲公司与乙公司签订一份建设工程施工合同，约定由甲公司承建乙公司的厂房。工程竣工验收合格后，乙公司拖欠工程款200万元。甲公司多次催讨未果。根据《民法典》，甲公司享有（）。A.代位权B.撤销权C.优先受偿权D.同时履行抗辩权【答案】C【解析】本题考查建设工程价款优先受偿权。根据《民法典》第八百零七条，发包人未按照约定支付价款的，承包人可以催告发包人在合理期限内支付价款。发包人逾期不支付的，除根据建设工程的性质不宜折价、拍卖外，承包人可以与发包人协议将该工程折价，也可以申请人民法院将该工程依法拍卖。建设工程的价款就该工程折价或者拍卖的价款优先受偿。因此，甲公司作为承包人，对工程价款享有优先受偿权。故C正确。22.根据《公司法》，有限责任公司股东会作出的下列决议中，必须经代表2/3以上表决权的股东通过的是（）。A.增加注册资本B.选举非职工代表担任的董事C.审议批准董事会的报告D.更换公司经理【答案】A【解析】本题考查股东会的特别决议。根据《公司法》（2023年修订）第五十九条，股东会作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。A选项正确：增加注册资本属于特别决议。B、C选项错误：属于普通决议，通常经过半数表决权通过。D选项错误：经理由董事会聘任，不属于股东会职权范围（除非是解聘董事，而非经理）。23.下列关于行政诉讼中先予执行的表述，正确的是（）。A.人民法院审理行政案件，一般不适用先予执行B.先予执行适用于追索抚恤金、医疗赔偿金等案件C.原告申请先予执行的，必须提供担保D.人民法院裁定先予执行的，当事人不服可以上诉【答案】B【解析】本题考查行政诉讼的先予执行。A选项错误：行政诉讼中可以适用先予执行，但范围较窄。B选项正确：根据《行政诉讼法》第五十七条，人民法院对起诉行政机关没有依法支付抚恤金、最低生活保障金和支付工伤、医疗社会保险金的案件，权利义务关系明确、不先予执行将严重影响原告生活的，可以根据原告的申请，裁定先予执行。C选项错误：原告申请先予执行，人民法院可以责令提供担保，并非“必须”。D选项错误：对先予执行的裁定，当事人不服的，可以申请复议一次，但不得上诉。24.某合伙企业解散，清算人甲在清算期间，以合伙企业名义与不知情的第三人乙签订了一份买卖合同。关于该合同的法律后果，下列说法正确的是（）。A.该合同有效，合伙企业应承担合同责任B.该合同无效，因为合伙企业已解散C.该合同效力待定，取决于其他合伙人的追认D.该合同有效，但由甲个人承担合同责任【答案】A【解析】本题考查合伙企业清算期间的行为效力。根据《合伙企业法》规定，清算期间，合伙企业存续，但不得开展与清算无关的经营活动。但是，对于善意第三人（不知情的乙），如果清算人甲以合伙企业名义签订合同，为了保护交易安全，通常由合伙企业承担责任，合伙企业因此受到的损失向甲追偿。或者根据《民法典》关于表见代理或代表的规定，如果相对人有理由相信其有代理权（持有清算证明等），合同有效。在合伙企业法理论中，清算期间合伙企业并未立即消灭，只是权利能力受限。若实施了与清算无关的行为，法律后果通常由合伙企业承担，然后向有过错的清算人追偿。故A选项最为合理。D选项错误：合同是以合伙企业名义签订，且乙不知情，应由合伙企业承担责任。25.根据《刑法》，下列关于缓刑的说法，正确的是（）。A.对于累犯，可以宣告缓刑B.对于被判处拘役的犯罪分子，如果犯罪情节较轻，可以宣告缓刑C.缓刑的考验期，不能少于原判刑期D.被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内，如果违反法律，应当撤销缓刑【答案】B【解析】本题考查缓刑制度。A选项错误：对于累犯和犯罪集团的首要分子，不适用缓刑。B选项正确：对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合犯罪情节较轻、有悔罪表现、没有再犯罪的危险、宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响的，可以宣告缓刑。C选项错误：拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。因此，不能少于原判刑期是对的，但要注意拘役和有期徒刑的具体下限。然而，C项表述“不能少于原判刑期”是法条原文（《刑法》第七十三条）。对比B项，B项更全面地描述了缓刑的适用条件。但在单选题中，如果C项也是正确的法条表述，则需看哪个更符合题意。通常缓刑题目考查适用条件或禁止条件。C项表述本身无错。重新审视：B项“可以宣告缓刑”是正确的。C项“不能少于原判刑期”也是正确的。但题目问“下列关于缓刑的说法，正确的是”，通常单选题只有一个最佳答案。B项涵盖了缓刑适用的核心条件（刑期+情节），C项仅是考验期的计算规则。如果B项完全正确，选B。如果C项有瑕疵，选B。实际上，拘役考验期“不能少于二个月”，如果原判刑期是1个月，考验期可以是2个月，确实“不能少于原判刑期”（2>=1）。C项正确。进一步分析：B项中“如果犯罪情节较轻”只是条件之一，还缺“悔罪表现”等。但B项用了“可以”，暗示符合部分条件即可讨论可能性。但严格来说，必须符合所有条件才能“可以”。B项表述不严谨。再看C项：法条原文“拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月”。如果原判刑期是3个月，考验期可以是3个月到1年。如果原判刑期是1个月，考验期是2个月到1年。C项“不能少于原判刑期”在所有情况下都成立（因为还有“不少于2个月”的限制，但既然考验期>=原判刑期，自然满足）。对比A、B、C、D：A错。D错：违反法律，情节严重的才撤销，一般违反可以治安管理处罚或矫正，不一定撤销。在B和C之间，C是绝对正确的数字规则，B是条件列举但可能不全。然而，在税务师法律考试中，通常B类选项（适用条件）是高频考点。但C项也是法条原话。参考标准答案逻辑：通常这类题目，B项“对于被判处拘役...犯罪情节较轻...可以宣告缓刑”是基础理论的正确表述。虽然缺了其他条件，但往往作为正确选项出现。C项也是对的。如果必须选一个，B更宏观。修正：实际上，B项是正确的，因为“可以”意味着在满足这些条件下（且隐含其他条件也满足），法官有权裁量。C项也是正确的。但让我们看D项的绝对错误。如果题目有误，可能是多选变单选。假设是单选，B是更重要的知识点。注：根据历年真题，B类选项常作为正确答案。26.甲公司欠乙公司100万元，乙公司欠丙公司100万元，乙公司怠于行使对甲公司的债权，损害了丙公司的利益。丙公司拟提起代位权诉讼。下列说法正确的是（）。A.丙公司应当以乙公司为被告，甲公司为第三人B.丙公司应当以甲公司为被告，乙公司为第三人C.丙公司应当以乙公司和甲公司为共同被告D.丙公司应当以甲公司为被告【答案】A【解析】本题考查代位权诉讼的当事人。根据《民法典》第五百三十五条及《民法典合同编通则司法解释》第三十六条：债权人提起代位权诉讼的，应当以债务人为被告，以相对人（次债务人）为第三人。在本题中，丙是债权人，乙是债务人，甲是相对人（次债务人）。故丙应以乙为被告，甲为第三人。A正确。27.根据《行政处罚法》，当事人到期不缴纳罚款的，作出行政处罚决定的行政机关可以采取的措施不包括（）。A.每日按罚款数额的百分之三加处罚款B.将查封、扣押的财物拍卖抵缴罚款C.申请人民法院强制执行D.直接冻结当事人的银行存款【答案】D【解析】本题考查行政处罚的执行措施。A选项正确：属于加处罚款，是行政强制执行措施的一种。B选项正确：根据法律规定，可以将查封、扣押的财物依法拍卖抵缴罚款。C选项正确：行政机关自身无强制执行权的，可以申请人民法院强制执行。D选项错误：冻结银行存款属于行政强制措施或需法院裁定的执行措施，行政机关一般不能直接“冻结”存款来执行罚款（除非法律明确授权如税务机关有税收保全措施中的冻结存款权，但针对罚款执行，通常需申请法院或通过特定程序。且题目问的是通用行政处罚法，D项“直接冻结”通常不是标准执行手段，且税务师考试中，区分税务行政措施与通用行政措施）。在通用行政处罚法中，没有规定行政机关可以直接冻结存款。28.下列关于破产债权申报期限的表述，正确的是（）。A.债权申报期限自人民法院发布受理破产申请公告之日起计算，最短不得少于30日，最长不得超过3个月B.债权申报期限自人民法院发布受理破产申请公告之日起计算，最短不得少于30日，最长不得超过1个月C.债权申报期限自人民法院裁定受理破产申请之日起计算，最短不得少于30日，最长不得超过3个月D.债权申报期限自人民法院裁定受理破产申请之日起计算，最短不得少于30日，最长不得超过1个月【答案】A【解析】本题考查破产债权申报期限。根据《企业破产法》第四十五条：人民法院受理破产申请后，应当确定债权人申报债权的期限。债权申报期限自人民法院发布受理破产申请公告之日起计算，最短不得少于三十日，最长不得超过三个月。故A正确。注意是“发布公告之日”，而非“裁定受理之日”。29.甲乙二人因借款合同纠纷发生诉讼，甲作为原告。在诉讼过程中，甲死亡，其子丙表示愿意参加诉讼。关于本案的程序，下列说法正确的是（）。A.裁定中止诉讼B.裁定终结诉讼C.通知丙作为当事人继续进行诉讼D.发回重审【答案】C【解析】本题考查民事诉讼中的当事人变更。根据《民事诉讼法》第一百五十三条，有下列情形之一的，终结诉讼：（一）原告死亡，没有继承人，或者继承人放弃诉讼权利的；（二）被告死亡，没有遗产，也没有应当承担义务的人的；（三）离婚案件一方当事人死亡的；（四）追索赡养费、扶养费、抚养费以及解除收养关系案件的一方当事人死亡的。本案中，原告甲死亡，但其子丙愿意参加诉讼，不符合终结诉讼的条件。根据《民事诉讼法》及司法解释，一方当事人死亡，需要等待继承人表明是否参加诉讼的，裁定中止诉讼。如果继承人表明参加诉讼，则应当变更当事人为继承人，继续诉讼。选项C“通知丙作为当事人继续进行诉讼”是中止后的结果动作，或者是直接的处理方式。严格来说，流程是：发现死亡->裁定中止->通知继承人->继承人表示参加->恢复诉讼并变更当事人。但若题目问“关于本案的程序”，且丙已表示愿意参加，则接下来的程序是变更当事人继续诉讼。A项是中间状态。C项是最终处理。通常选C。修正：如果问“法院应当”，A是第一步。但C是针对丙已表态后的处理。若丙已表态，法院应变更当事人（C）。30.根据《刑法》规定，盗窃罪与诈骗罪的关键区别在于（）。A.行为人是否具有非法占有目的B.行为人是否采用了秘密手段C.被害人是否基于认识错误处分财产D.行为人是否使用了暴力或威胁手段【答案】C【解析】本题考查盗窃罪与诈骗罪的区别。A选项错误：两罪都具有非法占有目的。B选项错误：盗窃罪通常是秘密窃取，但公开盗窃（如扒窃）也可能构成盗窃罪；且秘密性不是二者的本质区别。C选项正确：诈骗罪要求被害人陷入认识错误并基于认识错误“自愿”处分财产；盗窃罪是违背被害人意志，通过平和手段转移占有。这是二者最本质的区别。D选项错误：涉及抢劫罪。31.2025年，上海市某区政府作出房屋征收决定，并对被征收人王某进行补偿。王某认为补偿标准过低，不服该补偿决定。王某可以采取的救济途径是（）。A.申请行政复议B.提起行政诉讼C.只能申请行政复议D.先申请行政复议，对复议决定不服再提起行政诉讼【答案】B【解析】本题考查国有土地上房屋征收补偿案件的救济。根据《国有土地上房屋征收与补偿条例》第二十六条：被征收人对补偿决定不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法提起行政诉讼。因此，属于选择复议或诉讼的情形。A、B均正确。但题目是单选。如果题目问“可以”，A和B都对。如果题目问“下列说法正确的是”，且A、B并列，则可能是题目设置问题，或者D是错的（因为是“或”不是“复议前置”）。再看选项：A可以，B可以。C错。D错。如果A和B都对，通常题目会设置一个最准确的或者考查“复议前置”的例外。征收补偿案件不是复议前置。推测：可能题目想考的是“既可以复议也可以诉讼”，但没有这个选项。如果是单选，可能存在争议。但在税务师考试中，此类题目若出现A和B均可，可能考查的是是否属于法院受案范围。B是最终的司法救济。A是行政救济。自我修正：仔细看题干，“王某认为补偿标准过低，不服该补偿决定”。根据条例，确实是复议或诉讼二选一。如果必须在A和B中选，B（诉讼）通常作为司法最终救济原则被强调，或者题目隐含考查是否属于行政诉讼受案范围。但严格来说A也对。另一种可能：题目考查的是“对补偿标准”有异议，通常是对“补偿决定”不服。如果是对“征收决定”不服，也是复议或诉讼。再看选项：A和B并列。如果必须选一个，可能题目有误，或者我记错了是否有特殊规定。确认无误，是复议或诉讼。策略：选B，因为行政诉讼是解决纠纷的主渠道，且题目可能隐含“向法院起诉”的语境。32.根据《公司法》，下列关于股份有限公司设立方式的表述，正确的是（）。A.只能采取发起设立B.只能采取募集设立C.可以采取发起设立或者募集设立D.应当采取发起设立，经批准可以募集设立【答案】C【解析】本题考查股份有限公司的设立方式。根据《公司法》（2023年修订）第九十二条，股份有限公司的设立，可以采取发起设立或者募集设立的方式。故C正确。33.甲公司与乙公司签订一份钢材买卖合同，约定甲公司向乙公司供应钢材100吨。由于市场价格暴涨，甲公司拒不供货。乙公司遂向法院起诉。在法庭辩论终结前，市场价格回落。甲公司主张解除合同。关于本案，下列说法正确的是（）。A.甲公司有权解除合同，因为情势发生变更B.甲公司有权解除合同，因为不可抗力C.甲公司无权解除合同，应承担违约责任D.合同自动解除【答案】C【解析】本题考查违约责任与情势变更。A选项错误：情势变更需满足“非商业风险”且“继续履行明显不公平”。市场价格波动通常属于商业风险，不适用情势变更原则。B选项错误：市场价格暴涨不属于不可抗力。C选项正确：甲公司拒不供货构成违约，应承担违约责任。D选项错误：合同不会自动解除。34.下列关于税务行政处罚听证程序的说法，正确的是（）。A.听证应当公开举行B.当事人应当承担行政机关组织听证的费用C.当事人有权委托代理人参加听证D.听证由本案调查人员主持【答案】C【解析】本题考查税务行政处罚听证。A选项错误：听证一般公开举行，但涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的，听证不公开。B选项错误：当事人不承担行政机关组织听证的费用。C选项正确：当事人有权委托一至二人代理参加听证。D选项错误：听证由非本案调查人员主持。35.根据《民法典》，下列关于保证期间的说法，正确的是（）。A.保证期间可以由债权人与保证人约定，未约定的，保证期间为主债务履行期限届满之日起6个月B.保证期间届满，保证人免除保证责任C.在保证期间内，债权人未对债务人提起诉讼或者申请仲裁的，保证人免除保证责任（一般保证）D.在保证期间内，债权人未请求保证人承担保证责任的，保证人免除保证责任（连带保证）【答案】A【解析】本题考查保证期间。A选项正确：根据《民法典》第六百九十二条，保证期间是确定保证人承担保证责任的期间，债权人与保证人可以约定保证期间。未约定的，保证期间为主债务履行期限届满之日起六个月。B选项错误：保证期间届满，并不直接导致免除责任，需结合债权人的行为（是否主张权利）来判断。如果债权人在保证期间内依法主张了权利，则转为保证债务的诉讼时效。C选项正确：一般保证下，债权人需在保证期间内对债务人提起诉讼或仲裁，否则保证人免责。D选项正确：连带责任保证下，债权人需在保证期间内请求保证人承担保证责任，否则保证人免责。注：题目是单选。A、C、D表述在不同语境下均正确。A是定义，C和D是具体规则。通常A作为基础定义是正确答案。如果题目问“下列说法不正确的是”，则可能选其他。此处问“正确的是”，A是最稳妥的。修正：A项“未约定的...6个月”是《民法典》新规，旧法是约定优先，未约定为主债务到期后6个月（旧法也是6个月）。A正确。C、D也是正确的法律后果。单选题出现多个正确，可能是A涵盖面更广。36.某有限责任公司股东甲欲将其股权转让给股东乙以外的人丙。公司章程对股权转让未有特别规定。甲书面通知其他股东征求意见，股东丁在收到通知后满30日未予答复。关于丁的行为，下列说法正确的是（）。A.视为丁同意转让B.视为丁放弃优先购买权C.丁有权在30日内主张优先购买权D.丁的行为无效【答案】A【解析】本题有限责任公司股权转让。根据《公司法》（2023年修订）第八十四条，股东向股东以外的人转让股权的，应当将股权转让的数量、价格、支付方式和期限等事项书面通知其他股东，其他股东在同等条件下有优先购买权。公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。新法取消了“过半数同意”的规定，仅保留了优先购买权。但是，关于“30日未答复”的后果，旧法规定视为同意。新法第八十四条并未明确规定“未答复视为同意”。等等，新法修订后，股权转让程序简化了。第八十四条：股东向股东以外的人转让股权的，应当将股权转让的数量、价格、支付方式和期限等事项书面通知其他股东，其他股东在同等条件下有优先购买权。其他股东在收到书面通知后三十日内未答复的，视为放弃优先购买权。修正：新《公司法》第八十四条第二款：其他股东在收到书面通知后三十日内未答复的，视为放弃优先购买权。因此，A错误，B正确。解析更新：依据2023年修订《公司法》，删除了“同意权”，只保留“优先购买权”。且规定了30日未答复视为放弃优先购买权。故选B。37.下列关于行政诉讼证据的说法，错误的是（）。A.被告对作出的行政行为负有举证责任B.被告不得在诉讼过程中自行向原告和证人收集证据C.原告可以提供证明行政行为违法的证据D.原告提供的证据不成立的，免除被告的举证责任【答案】D【解析】本题考查行政诉讼举证责任。A选项正确：被告对作出的行政行为的合法性负有举证责任。B选项正确：被告及其诉讼代理人不得自行向原告、第三人和证人收集证据。C选项正确：原告有权，也可以提供证据。D选项错误：原告提供的证据不成立的，不免除被告的举证责任。被告仍需证明其行政行为合法。38.根据《刑法》，下列关于自首的表述，正确的是（）。A.犯罪后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首B.被采取强制措施的犯罪嫌疑人，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，是自首C.自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚D。犯罪较轻的，可以免除处罚【答案】A【解析】本题考查自首。A选项正确：一般自首的定义。B选项正确：特别自首（余罪自首）的定义。C选项正确：对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。注：A、B、C、D均正确。A是定义。B是定义。C是法律后果。区分：题目问“正确的是”，单选。如果必须选一个，A是最基础的定义。修正：B项中“司法机关还未掌握的本人其他罪行”必须是非同种罪行，如果是同种罪行，属于坦白，不是自首。B项未限定“非同种”，因此B项表述不严谨，可能错误。故A绝对正确。39.甲企业欠缴税款20万元，税务机关在采取强制执行措施前，发现甲企业放弃其到期债权，导致无力缴税。税务机关可以行使（）。A.代位权B.撤销权C.抵销权D.优先权【答案】B【解析】本题考查税务机关的撤销权。根据《税收征收管理法》第五十条，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法第七十三条、第七十四条的规定行使代位权、撤销权。本题中，甲企业“放弃”到期债权，税务机关应行使撤销权。如果是“怠于行使”，则行使代位权。故B正确。40.根据《民法典》，下列关于相邻关系的表述，正确的是（）。A.不动产权利人应当为相邻权利人用水、排水提供必要的便利B.不动产权利人有权禁止相邻权利人通行C.不动产权利人挖掘土地，可以不请求相邻权利人提供便利D.相邻关系产生的是一种合同债权【答案】A【解析】本题考查相邻关系。A选项正确：根据《民法典》第二百八十八条，不动产权利人应当为相邻权利人用水、排水提供必要的便利。B选项错误：不动产权利人对相邻权利人因通行等必须利用其土地的，应当提供必要的便利。C选项错误：不动产权利人挖掘土地、建造建筑物、铺设管线以及安装设备等，不得危及相邻不动产的安全。D选项错误：相邻关系产生的是物权法上的权利义务，属于所有权内容的延伸和限制，不是合同债权。二、多项选择题41.根据行政法理论，下列属于行政法基本原则的有（）。A.行政合法性原则B.行政合理性原则C.行政应急性原则D.行政信赖保护原则E.行政效率原则【答案】ABCD【解析】本题考查行政法基本原则。行政法的基本原则通常包括：行政合法性原则、行政合理性原则、行政应急性原则（或称行政应变原则）、行政信赖保护原则、程序正当原则等。行政效率原则更多是行政管理目标，而非法律上的基本原则（尽管法律会考虑效率）。在教科书和考试中，ABCD是常被列出的基本原则。42.根据《民法典》，下列关于物权设立、变更、转让和消灭的表述，正确的有（）。A.不动产物权的设立、变更、转让和消灭，经依法登记，发生效力B.依法属于国家所有的自然资源，所有权可以不登记C.动产物权的设立和转让，自交付时发生效力D.船舶、航空器和机动车等物权的设立、变更、转让和消灭，未经登记，不得对抗善意第三人E.土地承包经营权自土地承包经营权合同生效时设立【答案】ABCDE【解析】本题考查物权变动。A正确：不动产物权登记生效。B正确：国家自然资源所有权无需登记。C正确：动产交付生效。D正确：特殊动产（船舶等）登记对抗主义。E正确：土地承包经营权自合同生效时设立（设立采意思主义），但未经登记不得处分（互换、转让需登记）。43.下列关于破产管理人的职责，说法正确的有（）。A.接管债务人的财产、印章和账簿、文书等资料B.调查债务人财产状况，制作财产状况报告C.决定债务人的内部管理事务D.决定债务人的日常开支和其他必要开支E.在第一次债权人会议召开之前，决定继续或者停止债务人的营业【答案】ABCDE【解析】本题考查破产管理人的职责。根据《企业破产法》第二十五条，管理人履行下列职责：（一）接管债务人的财产、印章和账簿、文书等资料；（二）调查债务人财产状况，制作财产状况报告；（三）决定债务人的内部管理事务；（四）决定债务人的日常开支和其他必要开支；（五）在第一次债权人会议召开之前，决定继续或者停止债务人的营业；（六）管理和处分债务人的财产；（七）代表债务人参加诉讼、仲裁或者其他法律程序；（八）提议召开债权人会议；（九）人民法院认为管理人应当履行的其他职责。故ABCDE全选。44.根据《刑法》，下列关于假释的适用条件，正确的有（）。A.被判处有期徒刑的犯罪分子，执行原判刑期二分之一以上，被判处无期徒刑的犯罪分子，实际执行十三年以上，可以假释B.累犯不得假释C.有组织的暴力性犯罪被判处十年以上有期徒刑的犯罪分子，不得假释D.对犯罪分子决定假释时，应当考虑其假释后对所居住社区的影响E.假释考验期限内，依法实行社区矫正【答案】ABCDE【解析】本题考查假释制度。A正确：假释的执行刑期要求。B正确：累犯禁止假释。C正确：故意杀人、强奸、抢劫、绑架、放火、爆炸、投放危险物质或者有组织的暴力性犯罪被判处十年以上有期徒刑、无期徒刑的犯罪分子，不得假释。D正确：决定假释时应考虑社区影响。E正确：假释考验期内实行社区矫正。45.甲公司向乙公司借款50万元，丙公司提供连带责任保证。未约定保证期间。借款到期后，甲公司未还款。乙公司于借款到期后第6个月向法院起诉要求甲公司还款，但未要求丙公司承担责任。第8个月，乙公司又起诉丙公司要求承担保证责任。下列说法正确的有（）。A.丙公司免除保证责任B.保证期间为主债务履行期届满之日起6个月C.乙公司向甲公司起诉的行为，对保证期间产生中断效力D.乙公司向丙公司起诉时，已过保证期间E.乙公司向甲公司起诉，视为向丙公司主张了权利【答案】ABD【解析】本题考查连带责任保证的保证期间。A正确：在连带保证中，债权人必须在保证期间内请求保证人承担保证责任，否则保证人免责。B正确：未约定保证期间，为主债务履行期届满之日起6个月。C错误：保证期间是除斥期间，不发生中断、中止、延长。D正确：乙公司在第8个月起诉丙，已超过6个月的保证期间，且期间内未向丙主张权利，故丙免责。E错误：连带保证中，向债务人主张权利不等于向保证人主张权利，不能产生主张保证权利的效力。46.下列关于税务行政复议参加人的说法，正确的有（）。A.申请人必须是认为具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织B.有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议C.有权申请行政复议的法人终止的，承受其权利的法人可以申请行政复议D.申请人、第三人可以委托1至2名代理人参加行政复议E.第三人必须由行政复议机关通知参加，不能主动申请参加【答案】ABCD【解析】本题考查税务行政复议参加人。A正确：申请人的定义。B正确：申请人资格的继承。C正确：申请人资格的继承。D正确：委托代理。E错误：根据《行政复议法》，同申请行政复议的具体行政行为有利害关系的其他公民、法人或者其他组织，可以作为第三人参加行政复议。第三人既可以由复议机关通知参加，也可以主动申请参加。47.根据《公司法》，下列关于公司董事、监事、高级管理人员义务的说法，正确的有（）。A.应当遵守法律、行政法规和公司章程B.对公司负有忠实义务和勤勉义务C.不得利用职权收受贿赂或者其他非法收入D.不得侵占公司的财产E.经股东会同意，可以同本公司订立合同或者进行交易【答案】ABCDE【解析】本题考查董监高的义务。A、B、C、D正确：均为董监高的法定义务。E正确：根据《公司法》（2023年修订）第一百八十二条，董事、监事、高级管理人员，直接或者间接与本公司订立合同或者进行交易，应当就交易事项向董事会或者股东会报告，并经董事会或者股东会决议通过。因此，经同意是可以进行自我交易的。48.下列关于民事诉讼中简易程序的表述，正确的有（）。A.基层人民法院和它派出的法庭审理事实清楚、权利义务关系明确、争议不大的简单的民事案件，适用简易程序B.当事人双方也可以约定适用简易程序C.简易程序由审判员一人独任审理D.人民法院适用简易程序审理案件，应当在立案之日起3个月内审结E.简易程序审理过程中，发现案情复杂的，可以转为普通程序【答案】ABCDE【解析】本题考查民事诉讼简易程序。A正确：简易程序的适用范围。B正确：当事人可以约定适用。C正确：独任制。D正确：3个月审限。E正确：程序转换机制。49.根据《行政处罚法》，下列关于行政处罚决定的表述，正确的有（）。A.违法事实确凿并有法定依据，对公民处以二百元以下、对法人或者其他组织处以三千元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定B.执法人员当场作出行政处罚决定的，应当向当事人出示执法证件C.当场作出的行政处罚决定书，应当当场交付当事人D.执法人员当场收缴的罚款，应当自收缴罚款之日起二日内，交至行政机关E.在边远、水上、交通不便地区，行政机关及其执法人员依法作出罚款决定后，当事人向指定的银行缴纳罚款确有困难，经当事人提出，行政机关及其执法人员可以当场收缴罚款【答案】ABCDE【解析】本题考查行政处罚的简易程序（当场处罚）。A正确：简易程序的适用条件（罚款数额：公民200元以下，法人3000元以下）。B正确：出示证件。C正确：当场交付。D正确：当场收缴罚款的上缴期限（2日内）。E正确：当场收缴罚款的特殊情形。50.下列关于刑法中“单位犯罪”的表述，正确的有（）。A.公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任B.单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚C.单位犯罪既可以是故意犯罪，也可以是过失犯罪D.涉及单位犯罪的，诉讼中代表单位出庭的应当是单位的法定代表人E.单位犯罪不存在自首【答案】ABC【解析】本题考查单位犯罪。A正确：单位犯罪定义。B正确：双罚制原则。C正确：单位犯罪可以是故意（如单位行贿），也可以是过失（如工程重大安全事故罪）。D错误：代表单位出庭的可以是法定代表人，也可以是负责人委托的其他人（如诉讼代理人）。E错误：单位犯罪可以成立自首。三、案例分析题案例一：2025年1月，甲公司与乙银行签订借款合同，约定借款1000万元，期限1年，年利率5%。丙公司作为保证人，与乙银行签订保证合同，约定为甲公司的债务提供连带责任保证。保证合同未约定保证期间。借款到期后，甲公司无力还款。乙银行于2026年2月1日（主债务到期日）向法院起诉，要求甲公司还款，并申请财产保全，查封了甲公司的机器设备。2026年8月1日，乙银行又向法院起诉，要求丙公司承担保证责任。另查明，甲公司欠丁公司货款200万元，丁公司于2026年3月起诉甲公司并胜诉，申请执行甲公司的财产。乙银行知悉后，主张其对机器设备的抵押权（虽然未登记，但乙银行主张存在抵押合同）优先于丁公司的普通债权。此外，甲公司曾于