研发费用加计扣除申报工程师考试试卷及答案

研发费用加计扣除申报工程师考试试卷及答案研发费用加计扣除申报工程师考试试卷及答案一、填空题（共10题，每题1分）1.制造业企业研发费用未形成无形资产的，按实际发生额的______%加计扣除。2.研发活动需满足“创新性”和“______改进”核心条件。3.委托境外研发费用可加计扣除的比例为实际发生额的______%。4.研发费用加计扣除申报在______环节进行。5.研发费用辅助账应按______设置。6.不适用加计扣除的行业包括______制造业。7.科技型中小企业加计扣除比例为______%。8.资本化研发支出摊销期限不得低于______年。9.研发费用留存备查资料保存______年。10.直接从事研发的______人员工资计入人员人工费用。二、单项选择题（共10题，每题2分）1.制造业企业研发费用加计扣除比例是（）A.50%B.75%C.100%D.150%2.委托境外研发费用限额不超过境内符合条件费用的（）A.1/2B.2/3C.3/4D.无限制3.允许加计扣除的费用是（）A.研发人员福利费B.直接研发材料C.业务招待费D.罚款4.加计扣除适用主体是（）A.居民企业B.非居民企业C.个体工商户D.合伙企业5.科技型中小企业需提供（）享受加计扣除A.登记编号B.营业执照C.税务登记证D.银行流水6.委托境内研发费用加计扣除比例是（）A.80%B.100%C.50%D.75%7.不属于研发活动的是（）A.产品实质性改进B.工艺创新C.常规升级D.技术应用8.研发辅助账设置依据是（）A.部门B.研发项目C.费用类型D.年份9.留存备查资料保存期限（）A.3年B.5年C.10年D.永久10.资本化研发支出摊销比例是成本的（）A.100%B.150%C.200%D.250%三、多项选择题（共10题，每题2分）1.直接投入费用包括（）A.研发材料B.仪器租赁费C.设备折旧费D.场地租赁费2.研发活动核心条件（）A.创新性B.实质性改进C.盈利性D.系统性3.人员人工费用包括（）A.直接研发工资B.外聘劳务费C.研发社保D.研发福利费4.不适用加计扣除的行业（）A.烟草制造业B.住宿餐饮业C.批发零售业D.软件业5.委托境外研发扣除需满足（）A.实际发生额80%B.不超境内2/3C.境外机构证明D.全额扣除6.研发辅助账类型（）A.项目辅助账B.费用辅助账C.人员辅助账D.资产辅助账7.其他相关费用包括（）A.专家咨询费B.研发差旅费C.业务招待费D.设备维护费8.加计扣除申报方式（）A.自行申报B.委托中介C.税务核定D.第三方鉴证9.不得计入研发费用的是（）A.税收滞纳金B.赞助支出C.设备折旧费D.境外超限额部分10.科技型中小企业认定条件（）A.主营业务占比≥50%B.研发人员占比≥10%C.核心知识产权D.销售收入≥1000万四、判断题（共10题，每题2分）1.制造业加计扣除比例为100%。（）2.委托境外研发可全额扣除。（）3.研发人员福利费可加计扣除。（）4.加计扣除可在季度预缴申报。（）5.烟草制造业适用加计扣除。（）6.资本化研发支出摊销不低于3年。（）7.留存备查资料保存10年。（）8.科技型中小企业加计扣除75%。（）9.委托境内研发按100%扣除。（）10.市场调研属于研发活动。（）五、简答题（共4题，每题5分）1.简述研发活动的定义及核心条件。2.制造业企业研发费用加计扣除的政策要点。3.委托研发费用加计扣除的规则。4.不得计入研发费用加计扣除的费用类型。六、讨论题（共2题，每题5分）1.某企业2023年境内研发100万，委托境外研发80万，计算可加计扣除总额并说明依据。2.企业申报研发费用加计扣除的常见风险及规避措施。---答案部分一、填空题答案1.1002.实质性3.804.年度汇算清缴5.研发项目6.烟草7.1008.39.1010.在职二、单项选择题答案1.C2.B3.B4.A5.A6.B7.C8.B9.C10.C三、多项选择题答案1.ABD2.ABD3.ABC4.ABC5.ABC6.AB7.AB8.AB9.ABD10.ABC四、判断题答案1.√2.×3.×4.×5.×6.√7.√8.×9.√10.×五、简答题答案1.定义：企业为获得科学技术新知识、创造性应用或实质性改进技术/产品/工艺的系统性活动。核心条件：①创新性（新知识或创造性应用）；②实质性改进（非常规升级）；③系统性（明确目标的持续活动）。2.①比例：未形成无形资产按100%加计扣除，形成无形资产按200%摊销；②适用：主营业务收入占比≥50%的制造业；③申报：年度企业所得税汇算清缴；④留存：研发项目立项、费用辅助账等资料保存10年。3.①境内委托：按实际发生额100%扣除（关联关系需受托方提供费用明细）；②境外委托：按80%扣除，且不超过境内符合条件费用的2/3，需提供境外研发机构证明；③个人委托：按100%扣除，需取得个人收款凭证。4.①与研发无关的费用（业务招待费、罚款、赞助支出）；②间接相关费用（研发人员福利费、工会经费）；③税前禁止扣除的费用（税收滞纳金）；④委托境外研发超限额部分；⑤非研发活动的资本化支出。六、讨论题答案1.计算：可加计扣除总额=100万（境内）+64万（境外）=164万。过程：①境外委托费用80万×80%=64万；②境内费用100万×2/3≈66.67万，取两者较小值64万；③境内费用全额扣除。依据：委托境外研发费用按实际发生额80%扣除，且不超过境内符合条件研发费用的2/3。2.常见风险：①研发活动界定错误（如常规升级视为研发）；②费用归集错误（如福利费