高校财务管理与预算执行监控细则

高校财务管理与预算执行监控细则一、总则（一）目的与意义为规范高校财务行为，强化预算管理的严肃性与权威性，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康、可持续发展，依据国家相关财经法律法规及上级主管部门要求，结合本校实际情况，特制定本细则。本细则旨在构建权责清晰、流程规范、监控有力、绩效导向的财务管理与预算执行体系，确保学校预算的科学编制、严格执行与有效监控。（二）适用范围本细则适用于学校及所属各单位（部门）的各项财务活动和全部收支预算的编制、执行、监控、调整、评价等管理工作。校内独立核算单位可参照执行，或根据本细则精神另行制定具体管理办法，并报学校财务部门备案。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家财经法律法规、财经纪律以及上级主管部门和学校的各项财务管理制度。2.统一领导、分级管理原则：在学校统一领导下，明确校、院（部）及相关职能部门在财务管理与预算执行中的职责权限，实行分级负责、协同管理。3.统筹兼顾、保障重点原则：预算编制与执行应围绕学校中心工作，统筹各类资源，优先保障教学、科研等核心事业发展需求，兼顾长远发展与当前重点。4.量入为出、收支平衡原则：坚持以收定支，合理安排支出，严禁编制赤字预算，确保年度预算收支平衡。5.绩效导向、注重效益原则：强化预算绩效管理理念，将绩效目标设定、绩效监控、绩效评价贯穿于预算管理全过程，提高资金配置效率和使用效益。6.公开透明、动态监控原则：预算信息在规定范围内公开，接受监督；对预算执行过程进行常态化、动态化监控，及时发现并纠正偏差。二、组织领导与职责分工（一）学校层面1.党委常委会/校长办公会：是学校财务管理与预算工作的最高决策机构，负责审议和批准学校年度财务预算方案、预算调整方案、决算报告以及重大财务事项。2.财经工作领导小组：作为学校财经工作的议事协调机构，负责研究审议学校财务管理制度、预算编制原则、预算分配方案、大额资金使用等重要财经事项，为学校决策提供依据。（二）财务部门1.负责拟定学校财务管理、预算管理等相关规章制度和实施细则，并组织实施。2.组织编制学校年度财务收支预算草案，汇总审核各单位（部门）预算建议，提出预算分配方案报学校审议。3.负责学校预算的执行、核算、监控与分析，定期向学校领导和上级主管部门报告预算执行情况。4.办理预算调整、调剂的审核与报批手续。5.组织开展学校预算绩效评价工作，会同相关部门建立健全绩效评价体系。6.负责学校财务信息系统的建设与维护，为预算执行监控提供技术支持。7.对各单位（部门）的财务管理与预算执行工作进行业务指导和监督检查。（三）各单位（部门）1.作为本单位（部门）预算编制与执行的责任主体，负责根据学校预算编制要求和事业发展规划，科学合理编制本单位（部门）年度预算建议，并对预算编制的真实性、准确性负责。2.严格执行学校批复的预算，合理安排各项支出，确保预算执行进度与效益。3.建立健全本单位（部门）内部财务管理办法和内部控制机制，加强对本单位（部门）经济活动的管理与监督。4.配合财务部门做好预算执行监控、绩效评价、财务检查等工作，及时提供相关资料和信息。5.定期分析本单位（部门）预算执行情况，发现问题及时报告并采取措施予以解决。三、预算编制管理（一）编制原则与依据预算编制应遵循“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点、绩效优先”的原则。编制依据主要包括：国家及地方政府有关方针政策和法律法规；上级主管部门下达的预算控制数或指导意见；学校发展规划、年度工作要点和事业发展计划；各单位（部门）年度工作计划和资源需求；以前年度预算执行情况和绩效评价结果。（二）编制程序1.准备阶段：财务部门根据上级要求和学校年度工作重点，制定年度预算编制方案和工作通知，明确预算编制的指导思想、原则、方法、口径、时间节点和具体要求。2.一上阶段：各单位（部门）根据预算编制要求，结合自身事业发展需要，编制本单位（部门）预算建议草案（含收支预算、项目预算、绩效目标等），报送财务部门。3.一下阶段：财务部门对各单位（部门）报送的预算建议草案进行汇总、审核、初步平衡，并结合学校财力可能，提出初步的预算分配方案，按程序报学校财经工作领导小组或分管校领导审议后，下达各单位（部门）预算控制数或参考意见。4.二上阶段：各单位（部门）根据学校下达的预算控制数或参考意见，调整完善本单位（部门）预算草案，再次报送财务部门。5.二下阶段：财务部门汇总审核各单位（部门）调整后的预算草案，编制学校整体年度财务预算草案，按程序报请学校党委常委会/校长办公会审议批准后，正式下达执行。（三）预算内容与要求1.预算内容应全面反映学校各项收入和支出，包括基本支出预算和项目支出预算。2.基本支出预算应严格按照定员定额标准或相关政策规定编制，确保人员经费和日常公用经费的合理需求。3.项目支出预算应围绕学校中心工作和发展规划，突出重点，严格论证项目的必要性、可行性和效益性，明确项目实施计划和资金使用计划。对大额或重点项目，应单独编制项目可行性研究报告和绩效目标申报表。4.各单位（部门）预算编制应细化到具体经济科目和支出事项，提高预算的可执行性。四、预算执行管理（一）收入预算执行1.学校各项收入（包括财政补助收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等）均应纳入预算管理，统一核算，统一管理。2.各收入管理部门应积极组织收入，确保各项收入及时、足额上缴学校财务，严禁隐瞒、截留、坐支、挪用或私设“小金库”。3.财务部门应加强对收入预算执行情况的监控，定期分析收入完成进度，对未达预期的收入项目，及时提醒相关部门采取措施。（二）支出预算执行1.严格按照批复的预算科目、项目和金额执行，不得擅自改变资金用途和支出范围。确需调整的，应按规定程序报批。2.各项支出应符合国家有关财经法规和学校财务管理制度的规定，严格执行“三重一大”决策制度、采购管理制度、招投标制度、公务卡结算制度等。3.加强支出审核控制，财务部门及各单位（部门）负责人对支出的真实性、合法性、合规性和相关性负责。4.控制“三公”经费等一般性支出，厉行节约，反对浪费，提高资金使用效益。5.项目支出应严格按照项目实施计划和预算执行，确保项目进度与资金支付进度相匹配。对跨年度项目，应根据项目实施进展情况分年度安排预算。（三）预算执行进度管理1.建立预算执行进度定期报告制度。财务部门每月（或每季度）向学校领导、各单位（部门）通报预算执行进度情况。2.各单位（部门）是本单位（部门）预算执行进度的直接责任主体，应加强对预算执行进度的日常管理，合理安排支出，确保预算执行均衡、有序。对执行进度缓慢的项目，应及时分析原因，采取有效措施加以改进。五、预算执行监控（一）监控内容1.总量监控：监控学校及各单位（部门）预算收支总额是否控制在批准的预算范围内。2.进度监控：监控预算收支实际完成进度与计划进度的差异，分析差异原因。3.结构监控：监控各项收支的结构比例是否合理，支出是否符合预算安排的方向和重点。4.项目监控：重点监控大额项目、重点项目、跨年度项目的资金使用情况、项目实施进展、绩效目标实现程度等。5.合规性监控：监控各项收支是否符合国家财经法规、学校财务管理制度及预算规定，是否存在违规支出行为。（二）监控方式与频率1.日常监控：财务部门通过财务信息系统对各项经济业务进行实时或定期的审核与监控，对发现的异常支出或潜在风险及时预警。2.定期分析：财务部门按月、按季度对学校整体及各单位（部门）预算执行情况进行汇总分析，形成预算执行情况分析报告，报送学校领导，并反馈给各单位（部门）。分析报告应包括预算执行基本情况、主要特点、存在问题、原因分析及改进建议等。3.专项检查：学校财务部门会同审计、纪检监察等部门，根据工作需要，对重点单位、重点项目、重点领域的预算执行情况进行专项检查或审计。4.动态预警：利用财务信息系统建立预算执行动态预警机制，对预算执行进度缓慢、超预算支出、无预算支出、大额资金支付等情况设置预警指标，及时发出预警信息，提醒相关单位（部门）和财务部门关注。（三）问题处理与反馈1.对监控中发现的预算执行偏差、违规行为或潜在风险，财务部门应及时向相关单位（部门）发出书面通知或整改建议，要求其限期说明情况、整改落实。2.相关单位（部门）应在规定期限内对存在的问题进行整改，并将整改情况书面反馈给财务部门。3.对重大预算执行问题或违规违纪行为，财务部门应及时向学校领导报告，并按规定移交审计或纪检监察部门处理。六、预算调整与调剂（一）预算调整当出现国家政策重大调整、学校发展规划重大变更、不可抗力因素等导致原批准预算无法正常执行或需要显著调整收支规模和结构时，可按规定程序申请预算调整。1.预算调整方案由财务部门根据实际情况提出，或由相关单位（部门）提出申请，财务部门审核后提出意见。2.预算调整方案须按原预算审批程序报请学校党委常委会/校长办公会审议批准。必要时，需报请上级主管部门审批或备案。（二）预算调剂在不突破本单位（部门）预算总额的前提下，因工作需要对本单位（部门）内部预算科目之间或项目之间的资金进行调整的，称为预算调剂。1.预算调剂应符合预算管理规定，遵循“先审批、后执行”的原则。2.不同层级的预算调剂权限和审批程序由学校根据调剂金额大小和影响程度另行规定。一般而言，小额调剂由单位（部门）负责人审批，报财务部门备案；较大金额调剂需报请分管校领导或财经工作领导小组审批；重大调剂需报请学校党委常委会/校长办公会审批。七、绩效评价与结果应用（一）绩效评价1.学校建立健全预算绩效评价体系，将绩效评价贯穿于预算编制、执行、监控全过程。2.绩效评价以设定的绩效目标为依据，对预算资金的投入、过程、产出和效果进行系统性考核与评价。评价对象包括所有纳入预算管理的支出，重点评价大额项目支出和重点民生项目支出。3.绩效评价工作由财务部门牵头组织，各预算执行单位（部门）配合实施。可根据需要引入第三方机构参与绩效评价工作。4.绩效评价结果应形成书面报告，客观反映项目实施情况、资金使用效益、存在问题及改进建议。（二）结果应用1.将绩效评价结果作为下一年度预算编制的重要参考依据，优化预算资源配置。对绩效评价结果较好的项目和单位（部门），在安排预算时给予优先考虑或适当倾斜；对绩效评价结果较差的项目和单位（部门），应减少预算安排或暂停项目funding，并要求其限期整改。2.将绩效评价结果纳入各单位（部门）年度考核和领导干部经济责任审计的重要内容，强化预算执行主体的责任意识。3.建立绩效评价结果反馈与整改机制，督促相关单位（部门）针对评价中发现的问题及时进行整改，改进管理，提高效益。4.逐步推进绩效评价结果的公开，接受师生员工监督，提升预算管理的透明度和公信力。八、监督问责（一）监督机制1.学校党委对学校财务管理与预算执行工作负总责，加强全面监督。2.学校纪检监察部门对财务管理与预算执行过程中的违纪违规行为进行监督执纪问责。3.学校审计部门依法对预算执行情况进行审计监督，独立出具审计报告。4.畅通师生员工监督渠道，通过校务公开、财务公开等方式，接受群众监督。（二）责任追究对在预算编制、执行、监控等过程中出现下列行为之一的单位（部门）和个人，学校将视情节轻重，依据有关规定追究相应责任：1.预算编制不科学、不真实、不准确，造成预算执行困难或重大浪费的；2.无预算、超预算、超范围、超标准开支，或擅自改变预算用途的；3.未按规定程序报批，擅自调整预算或进行预算调剂的；4.预算执行不力，进度严重滞后，且无正当理由的；5.隐瞒、截留、坐支、挪用、私分学校收入的；6.违反财经纪律和财务制度，造成学校资金损失或不良影响的；7.对预算执