10.2 财务共享服务中心建设

财务共享服务中心建设第十章：第二节目录contents01FSSC模式对会计核算影响02FSSC模式建设总体架构03FSSC模式案例分析引入案例：华为全球共享中心网络，支持全球化业务拓展自2006年起华为集团在全球范围内，统一体系规范，陆续建立了七大区域账务共享中心。共享服务中心的建立和网络的完善，加强了公司总部对全球业务的财务控制，成为财务内控有效实施的最强有力的保障；同时通过持续推动流程的标准化与简化，大幅提升了财务专业流程的运行效率，创建财务职能卓越专精、精益管理的领先实践，为华为在过去10年业务的腾飞提供了很好的财务资源保障和风险控制基础。华为高层认为“共享的首要目标不是为了成本的节约，而是集团企业加强财务管控的强有力的手段。财务共享最终是为业务服务的，因此共享的运营模式应该配合业务布局来设置。”请思考这句话如何理解？引入FSSC模式建设从分散式的财务管理体系到最终实现财务共享，需要经过三步式跨越。通过建立标准和规范，对各地财务核算实施标准化管理，为后续集中奠定基础；第一步标准化通过财务集中和一体化，实现从分散式管理模式到集中式管理模式的转变；第二步集中化通过流程再造和数智技术赋能，推动财务共享服务中心的业务和数据整合，实现财务共享服务中心整体能力和效率的提升。第三步数智化一．FSSC模式对会计核算影响（一）组织转变传统财务组织架构下，管理会计型财务职能发挥不充分，对公司战略与经营的参与力度及支撑不足，财务核心价值难以凸显。FSSC模式建成以后，构建了共享财务、业务财务、战略财务并行的三级集团财务关系架构。一．FSSC模式对会计核算影响（二）人员转变FSSC模式建立以后，财务组织的变革必然会带来财务人员的转型问题，需要原财务部门的财务人员按照战略财务、共享财务、业务财务并行的三级集团财务关系架构进行职能转型。01转型为战略财务的人员02转型为共享财务的人员03转型为业务财务的人员一．FSSC模式对会计核算影响（三）流程转变传统采购至付款、销售至收款、费用报销的核心业务流程，不仅本身高度标准化，且有大量同质业务支撑。FSSC模式建立完成后，将通过影像扫描，线上传递单据信息，实现实时查询单据状态、共享财务异地审核，解决传统财务流程的上述问题。一．FSSC模式对会计核算影响（四）信息系统转变信息系统是财务共享得以成功实施的硬件保障，成熟的财务共享信息平台往往满足三个实现：实现与业务管理系统紧密配合实现内部系统间有效整合实现绩效管理的信息化支持二．财务共享中心建设总体架构01战略定位02组织架构03人员架构04流程架构05数据规范06信息系统07运营管理08变革管理三．FSSC模式案例分析（一）M集团基本情况M集团属于建筑行业，有多家上市公司，员工超30万人，业务遍布全国，业务范围涵盖投资开发、工程建设、勘察设计、新业务等领域。由于集团体量巨大，拥有二级单位40余家，三级单位2000多家，项目存量40000多个，财务人员超10000名，经营区域极其广泛，业务板块众多，业务模式多样，管理层级较多、链条较长，因此，在搭建财务共享平台的过程中，要从集约协同的角度出发，厘清各级财务定位与管控需求，在标准统一的基础上满足业务差异化需求，整体规划、有序分步推进。三．FSSC模式案例分析（二）M集团财务共享的总体目标1推进财务标准化建设，推进财务“两化融合”。2实现业财有机融合。33实现“业财一体化”管理和“一键出表”。4建立“财务经营数据共享中心”支撑管理分析决策。三．FSSC模式案例分析（三）集团财务共享建设原则集团的财务共享建设，除了要满足建设目标、解决集团目前财务信息系统存在的问题之外，还需要遵循以下原则：01量身订制02有序推进03易于落地04前瞻性三．FSSC模式案例分析（四）集团财务共享建设措施1平台架构集团财务共享平台采用前、中、后台的架构。前台是业务系统，包括HR系统、项目管理系统、销售系统、采购管理系统、应收账款系统等。中台是财务对接前端业务系统的统一平台，将前端业务数据按照统一的规则转化为标准化的财务数据，搭建业财融合的桥梁，发挥“承接业务、服务财务”的作用，助力集团财务管理工作的转型和升级。后台是财务、资金等各专业系统，即数智化技术的应用场景。三．FSSC模式案例分析2核算系统核算系统在集团层面上统一核算规则、统一会计信息，完善与中台和前台的数据对接，同时对核算数据采取多口径的维护和管理，为管理层提供更为多元化的分析。解决内部往来对账存在的问题梳理准则存在的差异以板块及经济事项为源头，统一核算体系三．FSSC模式案例分析3合并报表系统合并报表系统从最底层单位的数据信息开始，梳理并设计各种股权关系情形下的合并抵销逻辑，实现逐级自动合并，生成法人口径和管理口径的合并报表。系统主要解决人工编制合并报表费时费力且容易出错的问题，基于一体化平台“一键出表”。通过设置数据处理机制，把从前端各系统集成的数据进一步加工，处理成满足报表取数要求的数据。

人工智能在会计领域应用的重要前提，是原始会计数据必须是计算机可识别且具有高精准度的数据。围绕一键合并解决方案，通过将内部交易对账、单户表取数、台账管理、合并抵销、完成合并等功能进行有效串联，辅以合并工作流程监控功能，对全过程有效跟踪，实现合并报表生成过程一体化、模块化、流程化、可视化的“一键生成”。三．FSSC模式案例分析4全面预算系统全面预算系统作为集业务、资金、财务、信息等为一体的综合性预算体系，对企业进行战略管理、资源配置、协调各部门关系等都具有重要的作用。一是建立“以战略为导向，衔接业务考核”的指标体系；二是充分调研多元业务模式，满足全业态经营管理需求；三是细化管理颗粒项目层面，全员精细化管控；四是建立过程动态控制的预算流程，最终达到标准化提升和精细化管理的目标。三．FSSC模式案例分析具体来说，全面预算系统建设需要解决两个问题。01全面预算管理体系的内容02全面预算管理体系的功能三．FSSC模式案例分析5资金管理系统一是构建银行、内部银行、现金账户集中管理的核算架构，统一提供资金结算窗口和各类支付手段，构建对票据全生命周期的管理。二是强化资金预算管理，以月度资金预算管控为抓手，监控每月资金预算执行情况；以资金头寸管理为手段，每日按头寸管控资金支付额度；利用银企直联、系统自动运算逻辑，自动执行资金的上划、下拨、划拨处理，增强资金集中的信息化水平，提高资金集中率。三是加强对担保、保函等非现金业务的管控，自动形成台账和到期提前预警，避免出现保证损失。四是对融资业务采用融资预算和授信额度双向管控，充分预防和管控融资风险。资金管理系统的功能主要体现在以下几方面：01银行账户管理02资金集中管理03内部银行04资金计划管理三．FSSC模式案例分析6税务管理系统税务管理系统是一种基于“内部税局”思想的应用，其核心任务在于梳理企业税务风险点，建立风险信息库和税务风险指标模型，实现在线风险识别、评估、监测、预警，呈现风险报告，提出应对措施，进行监督与评价等，从而加强税务筹划管理，将日常标准工作流程及税筹模型、行业法规固化于系统中，降低风险，提升效率，帮助企业实现合理的筹划。税务管理系统的功能主要体现在以下两方面。01发票管理02税金管理三．FSSC模式案例分析7商业智能分析系统商业智能分析系统是将数字经济分析应用于企业决策的全过程，不仅为企业创造更多的价值，提升决策效率和效果，甚至能改变企业的商业模式与管理模式。商业智能分析系统主要包括：01数据仓库02数据集市03指标库04移动App05管理驾驶舱06更多应用三．FSSC模式案例分析8主数据系统集团需要梳理全业务报账系统、核算系统、合并报表系统、综合统计分析系统、资金管理系统、全面预算系统、税务管理系统、商业智能分析系统等各系统，明晰数据源头及流向关系。各系统之间不能直接调用数据源，由主数据系统向各系统接入数据，所以，当某系统需要调用其他系统数据时，由主数据系统向该系统分发其他系统的数据，从而避免主数据系统以外的各应用系统直接调用主数据。三．FSSC模式案例分析（五）集团财务共享成效数智化技术不仅改变了企业的商业模式和市场竞争模式，也推动了财务管理模式的变革，让财务工作更加简洁、高效。集团财务共享建设取得了可观的成果，具体表现在以下四个方面：1实现了管理创新，包括数据管理创新、合同管理创新、资金管理创新和税务管理创新。2加强了集团的内部控制体系建设，包括组织架构、核算体系、资金管控等方面，使各个业务链条实现闭环，符合会计准则和相关法律法规的要求。3在技术创新方面，通过“搭积木”模式组装各种轻应用，解决单体应用开发模式无法复用信息化建设成果的问题。4数据治理方面，财务共享平台建立数据治理工作机制，统一了相关数据标准，积累了大量业务