2026年小微企业现金流量简易核算试题库及答案

2026年小微企业现金流量简易核算试题库及答案一、单项选择题1.小微企业销售商品收到的现金，不包括（）。A.本期销售商品收到的现金B.前期销售商品本期收到的现金C.本期预收的款项D.销售商品的增值税销项税额答案：D解析：销售商品收到的现金包括本期销售商品收到的现金、前期销售商品本期收到的现金以及本期预收的款项，而增值税销项税额是单独核算的，不包含在销售商品收到的现金中。2.下列各项中，属于投资活动产生的现金流量的是（）。A.购买原材料支付的现金B.支付职工薪酬C.处置固定资产收到的现金D.销售商品收到的现金答案：C解析：投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。处置固定资产收到的现金属于投资活动产生的现金流量；购买原材料支付的现金和销售商品收到的现金属于经营活动产生的现金流量；支付职工薪酬也属于经营活动现金流量。3.小微企业支付的各项税费，不包括（）。A.增值税B.所得税C.印花税D.代扣代缴的个人所得税答案：D解析：支付的各项税费反映企业按规定支付的各种税费，包括本期发生并支付的税费，以及本期支付以前各期发生的税费和预交的税金，如增值税、所得税、印花税等。代扣代缴的个人所得税不属于企业自身支付的税费，而是企业代员工缴纳的，不包含在支付的各项税费中。4.下列关于现金流量表中“现金”的表述，正确的是（）。A.仅指库存现金B.仅指银行存款C.包括库存现金、银行存款和其他货币资金D.包括库存现金、银行存款、其他货币资金和短期投资答案：C解析：现金流量表中的“现金”是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。短期投资不属于现金范畴。5.小微企业收到的与经营活动有关的其他现金，不包括（）。A.罚款收入B.经营租赁收到的租金C.收到的增值税返还D.捐赠收入答案：C解析：收到的与经营活动有关的其他现金主要包括罚款收入、经营租赁收到的租金、捐赠收入等。收到的增值税返还属于收到的税费返还，不属于与经营活动有关的其他现金。二、多项选择题1.下列各项中，属于经营活动产生的现金流量的有（）。A.销售商品收到的现金B.购买商品支付的现金C.支付的各项税费D.收到的利息收入答案：ABC解析：经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。销售商品收到的现金、购买商品支付的现金、支付的各项税费都属于经营活动产生的现金流量。收到的利息收入属于投资活动产生的现金流量。2.下列关于小微企业现金流量表编制的说法，正确的有（）。A.可以采用直接法编制B.可以采用间接法编制C.直接法以利润表中的营业收入为起算点D.间接法以净利润为起算点答案：ABCD解析：小微企业现金流量表的编制可以采用直接法和间接法。直接法以利润表中的营业收入为起算点，调节与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量；间接法以净利润为起算点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支等有关项目，据此计算出经营活动产生的现金流量。3.投资活动现金流出包括（）。A.购建固定资产支付的现金B.购买无形资产支付的现金C.取得子公司及其他营业单位支付的现金净额D.投资支付的现金答案：ABCD解析：投资活动现金流出主要包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，投资支付的现金，取得子公司及其他营业单位支付的现金净额等。4.筹资活动产生的现金流量包括（）。A.吸收投资收到的现金B.取得借款收到的现金C.偿还债务支付的现金D.分配股利、利润或偿付利息支付的现金答案：ABCD解析：筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。筹资活动产生的现金流量包括吸收投资收到的现金、取得借款收到的现金、偿还债务支付的现金、分配股利、利润或偿付利息支付的现金等。5.现金流量表中的现金等价物应具备的条件有（）。A.期限短B.流动性强C.易于转换为已知金额现金D.价值变动风险很小答案：ABCD解析：现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。三、判断题1.小微企业现金流量表中，现金流量分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三大类。（）答案：正确解析：这是现金流量表的基本分类方式，小微企业也遵循此分类原则，通过对这三类现金流量的分析，可以了解企业不同活动的现金收支情况。2.企业销售商品收到的商业汇票属于现金流量表中的现金范畴。（）答案：错误解析：商业汇票不能随时用于支付，不属于现金流量表中“现金”的范畴，现金流量表中的现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。3.支付给在建工程人员的工资属于经营活动产生的现金流量。（）答案：错误解析：支付给在建工程人员的工资是为了购建固定资产等长期资产，属于投资活动产生的现金流量，而不是经营活动产生的现金流量。4.小微企业现金流量表中，“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目一般金额较小，可以不填列。（）答案：正确解析：对于小微企业来说，如果涉及外币业务较少，汇率变动对现金及现金等价物的影响金额通常较小，在编制现金流量表时可以不填列该项目。5.企业分配给投资者的利润属于筹资活动产生的现金流量。（）答案：正确解析：分配给投资者的利润是企业向投资者支付的报酬，属于筹资活动中分配股利、利润或偿付利息支付的现金，因此属于筹资活动产生的现金流量。四、简答题1.简述小微企业现金流量表的作用。答：小微企业现金流量表具有以下重要作用：（1）反映企业现金的来源和去向：通过现金流量表，可以清晰地了解企业在一定时期内现金的流入和流出情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金收支，有助于企业管理者掌握资金的动态。（2）评估企业的偿债能力和支付能力：现金是企业偿还债务和支付各项费用的直接来源，现金流量表可以帮助债权人、投资者等评估企业是否有足够的现金来偿还债务、支付股利等，从而判断企业的偿债能力和支付能力。（3）分析企业的经营状况：经营活动现金流量是企业核心业务的现金表现，通过分析经营活动现金流量的状况，可以了解企业经营活动的盈利能力和现金创造能力，判断企业经营的稳定性和可持续性。（4）预测企业未来的现金流量：根据历史现金流量表的数据和企业的经营计划，可以对企业未来的现金流量进行预测，为企业的财务决策提供依据，如资金的筹集、投资项目的选择等。2.简要说明经营活动现金流量的直接法和间接法的区别。答：经营活动现金流量的直接法和间接法存在以下区别：（1）计算起点不同：直接法以利润表中的营业收入为起算点，直接列示经营活动各项现金流入和流出；间接法以净利润为起算点，通过对不涉及现金的收入、费用、营业外收支等项目进行调整，计算出经营活动产生的现金流量。（2）编制方法不同：直接法是根据企业经营活动的实际现金收支情况进行编制，如销售商品、提供劳务收到的现金，购买商品、接受劳务支付的现金等；间接法是通过对净利润进行调整，加回非现金费用（如折旧、摊销等），减去非经营活动产生的收益，调整经营性应收应付项目的变动等。（3）信息反映侧重点不同：直接法能够直观地反映经营活动现金流量的来源和用途，便于分析企业经营活动现金收支的具体情况；间接法侧重于揭示净利润与经营活动现金流量之间的关系，有助于分析企业净利润的质量和现金创造能力。五、计算分析题1.某小微企业2026年有关资料如下：（1）本期销售商品收到现金200000元，前期销售商品本期收到现金100000元，本期预收款项50000元，本期销售退回支付现金10000元。（2）本期购买商品支付现金150000元，本期支付前期购买商品的未付款项30000元，本期预付款项20000元，本期发生购货退回收到现金15000元。要求：计算该企业2026年销售商品、提供劳务收到的现金和购买商品、接受劳务支付的现金。解：（1）销售商品、提供劳务收到的现金=本期销售商品收到的现金+前期销售商品本期收到的现金+本期预收款项本期销售退回支付的现金=200000+100000+5000010000=340000（元）（2）购买商品、接受劳务支付的现金=本期购买商品支付的现金+本期支付前期购买商品的未付款项+本期预付款项本期发生购货退回收到的现金=150000+30000+2000015000=185000（元）2.某小微企业2026年净利润为500000元，固定资产折旧为80000元，无形资产摊销为20000元，处置固定资产净收益为10000元，财务费用（利息支出）为30000元，存货增加40000元，经营性应收项目增加30000元，经营