做账实操-道具定制行业全套账务分录

会计实操文库1/27做账实操-道具定制行业全套账务分录（影视/舞台/展会/文旅非标道具定制，一般纳税人，订单法成本核算）一、行业基础说明核心业务1.非标道具定制（影视剧、舞台剧、文旅景区、展会、活动美陈道具）：13%加工劳务/货物2.配套服务：道具三维建模、方案设计、现场搭建、后期维护：6%现代服务3.配套业务：道具成品零售、道具租赁、IP方案授权、年度打包服务4.研发：原创道具IP、新型环保道具工艺、标准化道具模板研发（可75%加计扣除）增值税税率1.道具定制加工、成品道具、木材/玻璃钢/五金耗材、道具租赁：13%2.道具设计、方案策划、搭建咨询、IP版权授权：6%3.厂房/展厅不动产租赁：9%专属核心会计科目1.原材料：实木板材、玻璃钢树脂、五金、泡沫、油漆、布料、舞台灯具、骨架辅料、包装耗材2.生产成本—XX项目道具订单（核心）：按单个影视/展会订单归集直接材料、道具技工人工、外协雕刻/上色、项目设备折旧、外景差旅、场地搭建费3.库存商品：批量标准化道具、现货文旅道具成品4.制造费用：车间公共水电、设备维保、车间管理薪酬、批量耗材报废、车间摊销5.合同履约成本：纯设计、短期小额道具维保服务归集成本6.合同负债：道具定制预收定金、年度服务包、展会储值套餐7.研发支出：原创IP道具、新型环保材料、标准化道具模板研发8.无形资产：外购影视IP、商用建模图库、自研道具工艺版权9.递延收益：文旅文创、影视产业扶持补贴10.受托加工物资（备查台账）：客户来料加工，只记数量不计金额一、股东投资、生产设备、厂房装修、项目借款（1–12）1.股东实缴道具定制公司注册资本2900000借：银行存款2900000贷：实收资本—创始股东29000002.股东投入雕刻机、打磨台、玻璃钢成型设备（13%专票）借：固定资产—道具生产加工设备450000应交税费—应交增值税（进项税额）58500贷：实收资本—实物入股股东5085003.银行1年期影视道具扩产专项借款960000借：银行存款960000贷：短期借款—道具扩产专项借款9600004.设备建设期借款利息资本化计入固定资产借：固定资产—道具生产加工设备4800贷：应付利息48005.支付当月借款利息借：应付利息4800贷：银行存款48006.设备投产完工，利息费用化借：财务费用—利息支出4300贷：应付利息43007.归还扩产借款本金960000借：短期借款—道具扩产专项借款960000贷：银行存款9600008.采购上色烤漆、布景组装配套设备借：固定资产—后处理组装设备380000应交税费—应交增值税（进项税额）49400贷：银行存款4294009.采购建模工作站、项目ERP管理系统借：固定资产—办公建模电子设备130000应交税费—应交增值税（进项税额）16900贷：银行存款14690010.道具生产车间、展厅、烤漆房装修工程款（9%专票）借：长期待摊费用—生产展厅装修409174.31应交税费—应交增值税（进项税额）36825.69贷：银行存款44600011.按月摊销装修（5年，月摊销6819.57）借：制造费用—场地摊销6819.57贷：长期待摊费用—生产展厅装修6819.5712.文旅局影视道具文创产业扶持专项资金（资产配套补贴）借：银行存款580000贷：递延收益—影视道具文创专项补贴580000二、道具原材料、成品库存、研发素材采购入库（13–28）13.批量采购实木板材、泡沫、玻璃钢树脂（13%专票）借：原材料—基础造型耗材142000应交税费—应交增值税（进项税额）18460贷：银行存款16046014.采购五金骨架、螺丝、焊接配件、舞台灯光配件借：原材料—五金配套耗材98000应交税费—应交增值税（进项税额）12740贷：银行存款11074015.采购上色油漆、乳胶漆、布料、植绒辅料借：原材料—上色布艺耗材72000应交税费—应交增值税（进项税额）9360贷：银行存款8136016.采购展会礼盒、防护包装、标签、手提袋借：原材料—包装耗材56000应交税费—应交增值税（进项税额）7280贷：银行存款6328017.外购标准化现货文旅道具，入库待零售借：库存商品—标准化文旅道具成品82000应交税费—应交增值税（进项税额）10660贷：银行存款9266018.原创影视IP道具研发专用测试耗材、建模素材采购借：研发支出—费用化支出—研发耗材36000应交税费—应交增值税（进项税额）4680贷：银行存款4068019.预付树脂板材供应商采购定金50000借：预付账款—板材耗材供应商50000贷：银行存款5000020.特种耐高温玻璃钢材料到货，冲预付款借：原材料—特种工业道具耗材90000应交税费—应交增值税（进项税额）11700贷：预付账款—板材耗材供应商50000银行存款5170021.【影视订单领料】《古城风云》影视剧全套古风道具订单领用板材、五金、上色耗材借：生产成本—《古城风云》影视道具订单—直接材料148000贷：原材料—基础造型耗材/五金配套耗材/上色布艺耗材14800022.【批量标准化生产】景区通用摆件量产领用基础耗材借：生产成本—景区量产道具批次—直接材料82000贷：原材料—基础造型耗材/包装耗材8200023.【研发领料】国风仙侠IP道具研发领用测试树脂、上色油漆借：研发支出—费用化支出—研发耗材15200贷：原材料—基础造型耗材/上色布艺耗材1520024.展会活动赠送小型道具样品，领用库存成品借：销售费用—展会活动赠品成本20400贷：库存商品—标准化文旅道具成品2040025.对外零售现货景区道具，结转销售成本借：其他业务成本—道具现货零售成本8800贷：库存商品—标准化文旅道具成品880026.月末过期变质油漆、报废泡沫板材盘点损耗借：待处理财产损溢8637贷：原材料—基础造型耗材/上色布艺耗材7650应交税费—应交增值税（进项税额转出）98727.耗材正常车间生产损耗，计入制造费用借：制造费用—耗材报废损耗8637贷：待处理财产损溢863728.板材供应商季度采购返利，红字冲原材料借：银行存款6900应交税费—应交增值税（进项税额）790（红字）贷：原材料—基础造型耗材6110三、道具制作技工、建模设计师、研发、销售、车间行政薪酬社保福利费（29–46）29.计提道具雕刻、打磨、上色组装技工基本工资（生产成本直接人工）借：生产成本—各道具订单—直接人工79000贷：应付职工薪酬—工资7900030.计提三维建模设计师、外包雕塑、焊接劳务提成借：生产成本—各道具订单—外协建模劳务38000贷：应付职工薪酬—劳务报酬3800031.计提原创影视IP道具研发、标准化模板开发人员工资（研发支出）借：研发支出—费用化支出—研发人工薪酬29000贷：应付职工薪酬—工资2900032.销售、展会招商、客户接待业务员工资借：销售费用—市场销售薪酬19200贷：应付职工薪酬—工资1920033.车间主管、财务、内勤行政人员工资借：制造费用—车间管理薪酬7600管理费用—行政后勤薪酬11200贷：应付职工薪酬—工资1880034.生产道具技工、建模设计师单位社保借：生产成本—各道具订单—社保分摊23700贷：应付职工薪酬—社保（单位部分）2370035.研发、销售、车间管理、行政人员单位社保借：研发支出—费用化支出—社保分摊4350销售费用—社保分摊3520制造费用—社保分摊1440管理费用—社保分摊2860贷：应付职工薪酬—社保（单位部分）1217036.发放当月全部工资劳务，代扣个人社保、个税借：应付职工薪酬—工资127000应付职工薪酬—劳务报酬38000贷：银行存款149880其他应付款—个人社保14200应交税费—应交个人所得税492037.划转全部社保（单位+个人）借：应付职工薪酬—社保（单位）35870其他应付款—个人社保14200贷：银行存款5007038.缴纳代扣个人所得税4920借：应交税费—应交个人所得税4920贷：银行存款492039.计提技工外景搭建、加班高温节日补贴借：生产成本—各道具订单—人工福利费7900贷：应付职工薪酬—职工福利费790040.发放车间劳保防护、员工节日福利借：应付职工薪酬—职工福利费5400贷：银行存款540041.计提工会经费（工资总额127000×2%）借：管理费用—工会经费2540贷：应付职工薪酬—工会经费254042.上缴工会经费2540借：应付职工薪酬—工会经费2540贷：银行存款254043.计提职工教育经费（工资1%）借：管理费用—职工教育经费1270贷：应付职工薪酬—职工教育经费127044.建模设计师外出影视文创行业培训报销借：应付职工薪酬—职工教育经费1270贷：银行存款127045.IP研发团队外出影视城采风调研差旅费（研发支出）借：研发支出—费用化支出—采风差旅费5800贷：银行存款580046.项目设计师上门剧组勘景、场地测量差旅费（生产成本）借：生产成本—各道具订单—外勤差旅费5120贷：银行存款5120四、设备折旧、制造费用分摊、外协加工、宣传推广、无形资产摊销（47–64）47.按月雕刻、成型生产设备折旧（5年，月折旧7500），计入生产成本借：生产成本—各道具订单—设备折旧7500贷：累计折旧—道具生产加工设备750048.按月烤漆、组装后处理设备折旧（5年，月折旧6333.33）借：制造费用—后处理设备折旧6333.33贷：累计折旧—后处理组装设备6333.3349.按月建模工作站、办公ERP系统折旧（3年，月折旧3611.11）借：管理费用—办公电子设备折旧3611.11贷：累计折旧—办公建模电子设备3611.1150.当月道具车间、展厅水电费用（9%专票）借：制造费用—车间水电费29633.03应交税费—应交增值税（进项税额）2666.97贷：银行存款3230051.雕刻、烤漆设备月度维保检修费（13%专票）借：制造费用—设备维修费5840.71应交税费—应交增值税（进项税额）759.29贷：银行存款660052.外包金属焊接、3D雕刻、电镀外协加工服务费（13%）借：生产成本—各道具订单—外协后处理费13600应交税费—应交增值税（进项税额）1768贷：银行存款1536853.短视频平台、影视社群道具定制推广广告费（6%）借：销售费用—线上推广广告费75000应交税费—应交增值税（进项税额）4500贷：银行存款7950054.线下影视展会、文旅市集地推活动费用（6%）借：销售费用—线下展会活动费37200应交税费—应交增值税（进项税额）2232贷：银行存款3943255.影视接单平台渠道分成服务费（6%）借：销售费用—平台渠道分成29600应交税费—应交增值税（进项税额）1776贷：银行存款3137656.外地剧组外景道具临时搭建场地租赁（9%）借：生产成本—各道具订单—临时场地租赁费11600应交税费—应交增值税（进项税额）1044贷：银行存款1264457.影视道具行业专家造型方案咨询费（6%）借：生产成本—各道具订单—专家创意咨询费9200应交税费—应交增值税（进项税额）552贷：银行存款975258.宣传画册、道具案例海报、影视样册印刷物料（13%）借：销售费用—宣传印刷物料6700应交税费—应交增值税（进项税额）871贷：银行存款757159.线上接单平台、对公收款手续费月度合计1380借：财务费用—收款手续费1380贷：银行存款138060.全新国风影视IP道具、标准化造型模板研发完工，资本化转入无形资产借：无形资产—自研影视IP道具模板库58000贷：研发支出—资本化支出5800061.按月摊销自研IP道具模板（10年，月摊销483.33）借：研发支出—费用化支出—无形资产摊销483.33贷：累计摊销483.3362.采购商用三维建模图库、外购影视IP版权（6%无形资产）借：无形资产—商用三维图库/外购影视IP112000应交税费—应交增值税（进项税额）6720贷：银行存款11872063.处置闲置老旧雕刻机，原值40000，累计折旧32000借：固定资产清理8000累计折旧—道具生产加工设备32000贷：固定资产—道具生产加工设备4000064.旧雕刻机变卖收款9040（13%销项）借：银行存款9040贷：固定资产清理8000应交税费—应交增值税（销项税额）1040五、完工入库、预收道具款、按履约进度确认收入、零售、IP授权、退费（65–84）核算规则1.单件影视/展会定制订单：客户验收交付，直接结转生产成本至主营业务成本；2.批量标准化景区道具：完工后生产成本转入库存商品，现货零售结转库存成本；3.混合合同拆分：道具实物13%+建模设计6%必须分开核算，未分开从高13%计税。65.《古城风云》全套古风影视道具完工验收，批量入库借：库存商品—古风影视道具成品226000贷：生产成本—《古城风云》影视道具订单22600066.文旅景区全年年度道具定制服务包预收全款（含设计6%+道具13%）含税770200借：银行存款770200贷：合同负债—年度定制服务预收款726603.77应交税费—应交增值税（待转销项税额）43596.2367.新客户中秋展会美陈道具定制预收30%定金含税67680借：银行存款67680贷：合同负债—展会美陈定制预收款59893.81应交税费—应交增值税（待转销项税额）7786.1968.线上标准化景区道具现货零售现款含税18640（13%货物）借：银行存款18640贷：其他业务收入—道具现货零售16495.58应交税费—应交增值税（销项税额）2144.4269.《古城风云》剧组全套影视道具全部交付，冲预收预收款，确认13%定制货物收入借：合同负债—影视道具定制预收款226000贷：主营业务收入—道具定制加工收入200000应交税费—应交增值税（销项税额）2600070.当月景区年度服务包履约完成，拆分确认6%建模设计、13%道具定制收入借：合同负债—年度定制服务预收款726603.77贷：主营业务收入—道具定制加工收入581283.77主营业务收入—建模设计服务收入94320.75应交税费—应交增值税（销项税额）50999.2571.纯三维道具建模设计单次委托全款含税44960（仅6%服务，无实物）借：银行存款44960贷：主营业务收入—建模设计服务收入42415.09应交税费—应交增值税（销项税额）2544.9172.外地电视台古装剧批量道具定制尾款到账，全额确认收入借：银行存款338400合同负债—电视台影视道具预收款296000贷：主营业务收入—道具定制加工收入552566.37应交税费—应交增值税（销项税额）81833.6373.客户取消未开工小型展会道具订单，办理预收定金退款含税6768借：合同负债—展会美陈定制预收款5989.38应交税费—应交增值税（待转销项税额）778.62贷：银行存款676874.长期合作文旅集团一次性预付三年道具服务包，给予现金折扣14800借：银行存款405200财务费用—现金折扣14800贷：合同负债—长期文旅定制预收款42000075.客户道具造型工艺调整，给予销售折让含税6032（13%货物）借：主营业务收入—道具定制加工收入5338.05应交税费—应交增值税（销项税额抵减）693.95贷：合同负债—展会美陈定制预收款603276.计提应收账款坏账，大型剧组/景区应收余额480000，计提5%借：信用减值损失24000贷：坏账准备2400077.小型传媒公司尾款无法收回，核销坏账17000借：坏账准备17000贷：应收账款—小型传媒客户1700078.公益乡村文旅免费制作简易非遗道具，领用耗材成本1500（无偿公益仅结转成本，不计销项）借：营业外支出—公益道具制作捐赠1500贷：原材料—基础造型耗材/上色布艺耗材150079.结转当月批量交付古风影视道具库存商品成本借：主营业务成本—道具定制加工成本226000贷：库存商品—古风影视道具成品22600080.结转当月现货景区道具零售成本借：其他业务成本—道具现货零售成本8800贷：库存商品—标准化文旅道具成品880081.闲置道具生产展厅短期对外出租，月度租金含税15640（9%不动产租赁）借：银行存款15640贷：其他业务收入—场地租赁14348.62应交税费—应交增值税（销项税额）1291.3882.出租展厅分摊装修、设备折旧成本4100借：其他业务成本—场地租赁分摊成本4100贷：累计折旧/长期待摊费用410083.自研国风影视IP道具模板授权外地道具厂商用，版权授权费含税35560（6%）借：银行存款35560贷：其他业务收入—影视IP版权授权33547.17应交税费—应交增值税（销项税额）2012.8384.处置旧雕刻机资产净收益1040结转借：固定资产清理1040贷：资产处置损益1040六、税费计提缴纳、文创产业补贴、营业外收支、投资收益（85–96）85.计提当月城建税、教育附加、地方教育附加（仅应税销项计税）当月应税销项合计206400借：税金及附加23568贷：应交税费—城建税12384应交税费—教育费附加6192应交税费—地方教育附加499286.缴纳上月附加税费23568借：应交税费—城建税12384应交税费—教育费附加6192应交税费—地方教育附加4992贷：银行存款2356887.月末结转当月应交未交增值税206400借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）206400贷：应交税费—未交增值税20640088.次月申报缴纳增值税206400借：应交税费—未交增值税206400贷：银行存款20640089.季度利润总额2620000，企业所得税25%借：所得税费用655000贷：应交税费—应交企业所得税65500090.划转季度企业所得税655000借：应交税费—应交企业所得税655000贷：银行存款65500091.文旅局年度优秀影视道具制造企业经营奖励82000（收益类补贴）借：银行存款82000贷：其他收益—影视文创经营奖励8200092.道具车间消防环保整改行政罚款1900借：营业外支出—行政罚款1900贷：银行存款190093.板材、外协雕刻供应商逾期履约违约赔偿收款3300借：银行存款3300贷：营业外收入—违约赔偿金330094.某新型环保道具材料研发项目中途终止，无法收回耗材人工成本41200借：营业外支出—研发项目报废损失41200贷：研发支出—费用化支出4120095.连锁道具分公司影视项目年度分成分红112000借：银行存款112000贷：投资收益—道具定制项目分红11200096.滞销高端金属文旅道具计提存货跌价准备12000借：资产减值损失—存货跌价损失12000贷：存货跌价准备—道具成品跌价12000七、期末损益全套结转分录（97–110）97.结转全部主营业务收入（道具定制加工、建模设计服务）借：主营业务收入—道具定制加工收入781283.77主营业务收入—建模设计服务收入136735.84贷：本年利润918019.6198.结转其他业务收入（现货零售、场地租赁、IP版权授权）借：其他业务收入—道具现货零售16495.58其他业务收入—场地租赁14348.62其他业务收入—影视IP版权授权33547.17贷：本年利润64391.3799.结转其他收益（补贴摊销、年度文创奖励）借：其他收益—影视道具文创产业扶持补贴4833.33其他收益—影视文创经营奖励82000贷：本年利润86833.33100.结转营业外收入、投资收益、资产处置损益借：营业外收入—违约赔偿金3300投资收益—道具定制项目分红112000资产处置损益1040贷：本年利润116340101.结转主营业务成本（批量影视道具定制加工成本）借：本年利润226000贷：主营业务成本—道具定制加工成本226000102.结转其他业务成本（现货零售、场地租赁分摊）借：本年利润12900贷：其他业务成本—道具现货零售成本8800其他业务成本—场地租赁分摊成本4100103.结转税金及附加借：本年利润23568贷：税金及附加23568104.结转全部销售费用（人员、社保、线上广告、线下展会、渠道、样品赠品、宣传物料）借：本年利润244249贷：销售费用—市场销售薪酬19200销售费用—社保分摊3520销售费用—线上推广广告费75000销售费用—线下展会活动费37200销售费用—平台渠道分成29600销售费用—展会活动赠品成本20400销售费用—宣传印刷物料6700105.结转全部管理费用（行政薪酬、社保、装修摊销、办公折旧、工会、教育经费）借：本年利润23451.11贷：管理费用—行政后勤薪酬11200管理费用—社保分摊2860管理费用—办公电子设备折旧3611.11管理费用—工会经费2540管理费用—职工教育经费1270106.结转全部制造费用（场地摊销、后处理折旧、车间管理薪酬、车间水电、设备维修、耗材损耗、车间社保）借：本年利润71003.61贷：制造费用—场地摊销6819.57制造费用—后处理设备折旧6333.33制造费用—车间管理薪酬7600制造费用—社保分摊1440制造费用—车间水电费29633.03制造费用—设备维修费5840.71制造费用—耗材报废损耗8637107.结转当期全部费用化研发支出（月末转入管理费用，75%加计扣除）借：管理费用—研发费用157183.33贷：研发支出—费用化支出157183.33108.结转财务费用、信用减值损失、存货跌价损失借：本年利润51180贷：财务费用—利息支出4300财务费用—现金折扣14800财务费用—收款手续费1380信用减值损失24000资产减值损失—存货跌价损失12000109.结转全部营业外支出（公益道具捐赠、行政罚款、研发报废损失）借：本年利润44600贷：营业外支出—公益道具制作捐赠1500营业外支出—行政罚款1900营业外支出—研发项目报废损失41200110.结转所得税费用借：本年利润655000贷：所得税费用655000111.结转本月净利润（本期盈利）本年利润贷方余额：979052.39借：本年利润979052.39贷：利润分配—未分配利润979052.39八、年末利润分配、预付厂房租金、IP合作研发、长期定制服务、品牌加盟（111–126）111.年末全年盈利，按全年净利润10%计提法定盈余公积（全年净利润1640000）借：利润分配—提取法定盈余公积164000贷：盈余公积—法定盈余公积164000112.股东会决议现金分红730000借：利润分配—应付现金股利730000贷：应付股利—全体股东730000113.银行转账支付股东分红730000借：应付股利—全体股东730000贷：银行存款730000114.结转全年利润分配明细科目借：利润分配—未分配利润894000贷：利润分配—提取法定盈余公积164000利润分配—应付现金股利730000115.预付下一年道具生产厂房全年租金1704000（9%专