2026年税务师考试《税法》冲刺押题卷

2026年税务师考试《税法》冲刺押题卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于本单位集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外投资C.将购进货物分配给投资者D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售商品取得含税销售额113万元，该批商品的成本为70万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。A.6.5B.9.8C.3.3D.16.83.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。A.消费税的纳税人一定是生产应税消费品的单位和个人B.委托加工应税消费品，受托方是消费税的纳税人C.进口应税消费品，进口方是消费税的纳税人D.零售应税消费品，销售方是消费税的纳税人4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年11月销售自产高档化妆品取得含税销售额250万元，收取包装费10万元。该企业11月销售高档化妆品应缴纳的消费税税额为（）万元。（假设高档化妆品消费税税率为15%，包装费并入销售额计税）A.33.75B.37.50C.40.00D.47.505.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业免税收入的是（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.股票转让所得6.某居民企业2023年度应纳税所得额为200万元，该企业符合小型微利企业税收优惠条件，其2023年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。（假设适用的小型微利企业所得税优惠政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税）A.20.00B.24.00C.30.00D.32.007.下列关于企业资产税务处理的说法，正确的是（）。A.固定资产由于技术进步等原因确实需要提前报废的，其净损失计入当期损益B.存货发生毁损，应由责任人承担的赔偿，应计入存货处置损益C.接受捐赠的固定资产，应按照该固定资产的公允价值确定计税基础D.无形资产的摊销年限由企业根据自身情况确定，但不得低于10年8.某个人2023年1月取得工资收入10万元，2月取得股息收入5万元。假定个人工资、薪金所得适用税率为3%，速算扣除数为0；股息所得适用税率为20%。该个人2月应缴纳的个人所得税税额为（）元。A.10,000B.16,000C.20,000D.26,0009.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于居民个人综合所得应税收入的是（）。A.企业年金B.保险赔款C.转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得D.从中国境外取得的工资薪金所得10.税务登记的注销税务登记适用于（）。A.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的B.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的C.纳税人因经营地址发生变化需要变更税务登记的D.纳税人暂时停业休息的11.税务检查的方式不包括（）。A.调查取证B.询问当事人C.查账D.专项检查12.下列关于房产税纳税人的说法，正确的是（）。A.产权属于集体的，集体单位和个人为纳税人B.产权出典的，承典人为纳税人C.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，房屋代管人或使用人为纳税人D.产权未确定及租赁双方未签订租赁合同的，由房产代管人或使用人代为缴纳房产税13.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。A.城市市区内的国家机关用地B.农村集体土地C.城市市区内的企业用地D.城市市区内的外商投资企业用地14.某企业2023年5月购置一辆用于生产经营的货车，取得车辆购置税完税证明注明车辆购置税税额为18万元。该货车按规定报废年限为10年，采用直线法计提折旧。假定不考虑其他因素，该货车2023年应计提的折旧额为（）万元。A.1.5B.1.8C.3.0D.3.615.下列关于印花税纳税人的说法，错误的是（）。A.签订合同的双方都是印花税的纳税人B.购买并持有债券的承受方是印花税的纳税人C.印花税的纳税人可以是自然人D.印花税的纳税人可以是单位16.根据资源税法律制度的规定，下列资源中，不属于资源税征税范围的是（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.土地17.城市维护建设税的计税依据是（）。A.实际缴纳的增值税、消费税税额之和B.应缴纳的增值税、消费税税额之和C.增值税税额D.消费税税额18.某个体工商户为增值税小规模纳税人，2023年9月取得含税销售额15.3万元。该个体工商户9月应缴纳的增值税为（）万元。A.0.15B.0.30C.0.45D.1.5019.税收强制执行措施适用于（）。A.从事生产、经营的纳税人未按规定的期限纳税，在税务机关责令限期缴纳后，逾期仍不缴纳的B.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款C.纳税人申请延期缴纳税款，经税务机关批准延期缴纳的D.纳税人按照规定设置账簿，但未按照实际发生的交易或者生产经营情况记账的20.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对于纳税人提供的已完税的税收电子数据，应当（）。A.予以否定，要求纳税人提供纸质完税凭证B.予以认可，并记录相关信息C.要求纳税人进一步提供其他证明材料D.视情况而定，不一定认可二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有符合题意的答案。多选、错选、漏选均不得分）21.下列关于增值税纳税人的管理的说法，正确的有（）。A.增值税纳税人发生变更名称的，应当办理变更登记B.增值税纳税人发生改变经营范围的，应当办理经营范围变更C.增值税一般纳税人资格发生变化的，应当办理一般纳税人资格登记D.增值税小规模纳税人发生应税行为，需要申请开具增值税专用发票的，可以向税务机关申请代开22.下列关于消费税特殊业务的税务处理的说法，正确的有（）。A.纳税人通过自设非独立核算门市部销售应税消费品，应按门市部对外销售额计算缴纳消费税B.委托加工收回的应税消费品，直接出售的，不再缴纳消费税；用于连续生产应税消费品的，不再缴纳消费税C.进口应税消费品，按照组成计税价格计算缴纳消费税D.零售应税消费品，按照销售额和适用税率计算缴纳消费税，纳税环节发生转移23.企业所得税法规定，下列收入中，属于不征税收入的有（）。A.接受捐赠的货币性资产B.财政拨款C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.符合条件的政府补助24.下列关于企业资产损失的税前扣除的说法，正确的有（）。A.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除按照规定经税务机关核定的固定资产损失B.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除未经税务机关核定的存货损失，但需提供相关证据C.企业资产损失发生的时点不同，税前扣除的处理方式也不同D.企业资产损失的税前扣除，需要按照规定程序进行申报备案25.个人所得税法规定，下列项目中，属于专项扣除的有（）。A.居民个人的子女教育支出B.居民个人的继续教育支出C.居民个人的社会保险费D.居民个人的住房公积金26.下列关于税务行政复议的说法，正确的有（）。A.税务行政复议的申请人必须是认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织B.税务行政复议的第三人可以主动参加行政复议C.税务行政复议原则上采取书面审查的办法D.税务行政复议的期限为60日27.下列关于房产税计税依据的说法，正确的有（）。A.产权属于集体的，由集体单位缴纳房产税B.产权出典的，由承典人缴纳房产税C.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人缴纳房产税D.对于出租的房产，以房产租金收入为计税依据28.下列关于城镇土地使用税纳税人的说法，正确的有（）。A.城镇土地使用税的纳税人包括外商投资企业和外国企业B.城镇土地使用税的纳税人包括依照法律、法规规定征收的政府性基金、行政事业性收费C.土地使用权出让的，由土地使用者缴纳城镇土地使用税D.土地使用权共有的，由共有各方分别缴纳城镇土地使用税29.下列关于资源税纳税人的管理的说法，正确的有（）。A.资源税纳税人发生变更名称的，应当办理变更登记B.资源税纳税人发生改变开采矿产品种类的，应当办理纳税人变更登记C.资源税纳税人停采或者歇采的，应当办理停采或者歇采登记D.资源税纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税30.下列关于税收征收管理法律制度的说法，正确的有（）。A.税务机关有权对纳税人的财务会计资料进行税务检查B.税务机关有权到纳税人的生产、经营场所检查商品、货物和有关资料C.税务机关对纳税人的税务检查，发现纳税人有税收违法行为的，应当依法给予行政处罚D.税务机关税务检查时，检查人员不得少于2人三、判断题（本题型共10题，每题1分，共10分。请判断每题表述是否正确，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示）31.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，不得自行开具增值税专用发票。（）32.消费税的纳税环节具有单一性，除特殊情况外，一般在应税消费品生产销售环节征收一次，不再在消费环节征收。（）33.企业所得税法规定，企业之间支付的管理费、企业内部分支机构之间支付的租金和特许权使用费，不得在税前扣除。（）34.个人所得税法规定，居民个人从中国境外取得的所得，不需要缴纳个人所得税。（）35.税务登记是指纳税人为履行纳税义务而向税务机关办理的登记手续，包括设立登记、变更登记、注销登记等。（）36.房产税的纳税人可以是房产的承租人。（）37.城镇土地使用税的征税范围不包括农村土地。（）38.资源税的计税依据是应税资源产品的销售额或者销售数量。（）39.城市维护建设税的税率分为三档，分别为7%、5%和1%。（）40.税收保全措施和强制执行措施都是税务机关强制纳税人履行纳税义务的手段，两者没有区别。（）四、计算题（本题型共2题，每题6分，共12分。请根据题目要求，列出计算步骤，计算结果单位为元或万元）41.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售自产高档化妆品取得含税销售额280万元，收取包装费8万元。该企业10月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额200万元，税额26万元，发票已认证抵扣。该企业10月应缴纳的增值税和消费税分别为多少万元？（假设高档化妆品消费税税率为15%，包装费并入销售额计税）42.某个人2023年度工资收入120万元，年终奖20万元。假定个人工资、薪金所得适用税率为20%，速算扣除数为169,600；年终奖单独计税，适用税率为10%，速算扣除数为25,200。该个人2023年度应缴纳的个人所得税税额为多少元？五、综合题（本题型共1题，共16分。请根据题目要求，结合税法相关规定，进行分析和计算）43.某居民企业2023年度财务报表显示：营业收入800万元，营业成本500万元，销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用50万元，营业外收入30万元，营业外支出20万元。该企业2023年度发生的研究开发费用100万元，已计入管理费用。假定该企业符合小型微利企业税收优惠条件，其2023年度应缴纳的企业所得税税额为多少万元？（假设适用的小型微利企业所得税优惠政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税）试卷答案一、单项选择题1.B2.C3.C4.B5.D6.B7.A8.B9.D10.A11.D12.B13.B14.A15.B16.D17.A18.B19.A20.B二、多项选择题21.ACD22.ACD23.BCD24.ACD25.CD26.ACD27.BCD28.ACD29.ABCD30.ABD三、