东南大学《智能审计实操》2026-2027学年第一学期期末试卷含解析

学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号…………密…………封…………线…………内…………不…………要…………答…………题…………第1页，共3页东南大学《智能审计实操》2026-2027学年第一学期期末试卷题号一二三四总分得分批阅人一、单选题（本大题共25个小题，每小题1分，共25分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、在对企业的货币资金进行审计时，审计师发现银行存款日记账与银行对账单存在差异。以下哪种情况最有可能导致这种差异？（）A.未达账项的存在B.企业存在账外资金C.银行记账错误D.以上都有可能2、在审计计划阶段，以下关于初步业务活动的目的和内容，哪一项是不准确的？（）A.初步业务活动的目的是确保注册会计师具备执行业务所需的独立性和专业胜任能力，不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况，并且与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解B.初步业务活动的内容包括评价被审计单位的诚信情况、评价注册会计师自身的独立性和专业胜任能力、就审计业务约定条款与被审计单位达成一致意见C.注册会计师在初步业务活动中，可以通过与前任注册会计师沟通、查阅行业资料、实地考察被审计单位等方式获取相关信息D.初步业务活动只是一种形式，对后续的审计工作影响不大，注册会计师可以不必花费过多的时间和精力在这上面3、在审计集团财务报表时，以下关于组成部分审计的说法，哪一项是不准确的？（）A.审计人员需要确定重要的组成部分，并对其实施审计或审阅程序B.对于不重要的组成部分，审计人员可以仅在集团层面实施分析程序C.集团项目组应当与组成部分注册会计师进行充分的沟通和协调，以确保审计工作的顺利进行D.组成部分注册会计师的审计意见不会对集团财务报表的审计意见产生影响4、在风险评估过程中，以下关于风险应对策略的选择，哪一项是错误的？（）A.注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施，并针对认定层次的重大错报风险设计和实施进一步审计程序B.总体应对措施包括向项目组强调保持职业怀疑的必要性、指派更有经验或具有特殊技能的审计人员、提供更多的督导等C.进一步审计程序包括控制测试和实质性程序。控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性；实质性程序包括细节测试和实质性分析程序，旨在发现认定层次的重大错报D.注册会计师应当根据风险评估的结果，先实施控制测试，如果控制测试的结果表明内部控制有效，就不需要再实施实质性程序5、在对存货进行审计时，审计人员需要采用一定的审计程序。以下关于存货审计程序的说法中，哪一项是正确的？（）A.对存货进行监盘是存货审计的必要程序，如果由于特殊原因无法监盘，可以通过审查存货的收发记录来替代B.存货的计价方法一经确定，在审计过程中就不能改变，否则会影响财务报表的可比性C.审计人员只需要关注存货的数量是否准确，对于存货的质量和状况可以不进行审查D.存货的盘点工作应由审计人员亲自进行，以保证盘点结果的准确性6、对于注册会计师的职业道德，以下哪种情况可能会对其独立性产生不利影响？（）A.注册会计师在审计客户中拥有直接经济利益，但金额较小B.注册会计师为审计客户提供资产评估服务，同时参与该客户的财务报表审计C.注册会计师的配偶在审计客户中担任普通员工，不参与财务工作D.注册会计师按照正常的商业条件向审计客户购买商品7、在审计一家上市公司的关联交易时，以下哪种情况可能表明存在利益输送的风险？（）A.关联交易价格与市场价格基本一致，交易条款公平合理B.上市公司向关联方销售产品的价格略高于市场价格，但销售量较小C.上市公司从关联方采购原材料的价格明显高于市场价格，且采购量较大D.关联交易经过了董事会的审批，但部分独立董事提出了保留意见8、一家企业的资产负债率较高，这可能会对企业的财务状况产生一定的影响。以下哪种情况最有可能是导致资产负债率高的主要原因？（）A.大量举债进行扩张B.盈利能力较弱，留存收益不足C.资产减值损失较大D.以上都是9、在对企业的费用进行审计时，发现管理费用增长过快。以下哪种情况可能是管理费用增加的主要原因？（）A.管理人员薪酬大幅提高B.办公场所租金上涨C.业务招待费支出增加D.以上都是10、审计人员在审查被审计单位的所得税费用时，发现其递延所得税资产和递延所得税负债的确认存在异常。以下哪种情况最有可能导致这种异常？（）A.公司的会计政策和税法规定存在差异，但已经进行了正确的调整B.公司预计未来能够产生足够的应纳税所得额来抵扣递延所得税资产C.公司对资产和负债的计税基础计算错误，导致递延所得税的确认不准确D.公司在计算所得税费用时，未考虑永久性差异的影响11、在审计过程中，审计师发现被审计单位的某一重要供应商在本年度突然更换，且新供应商的价格明显高于原供应商。针对这一情况，审计师应重点审查：（）A.采购部门是否存在收受回扣等舞弊行为B.新供应商的产品质量是否优于原供应商C.更换供应商的决策程序是否合规D.与新供应商签订的合同条款是否合理12、在审计无形资产时，需要关注其计价和摊销是否合理。假设一家科技企业拥有多项专利技术，但在无形资产的计价和摊销上存在疑问，以下哪种审计程序最能帮助审计师做出判断？（）A.查阅专利技术的研发成本和相关文件B.评估专利技术的市场价值和未来收益C.比较同行业其他企业对类似无形资产的处理方法D.以上程序都需要综合运用13、一家企业的财务报表中，投资收益的金额波动较大。审计人员在审计时应：（）A.分析投资项目的具体情况，判断收益波动的合理性B.检查投资收益的计算过程，是否存在错误C.关注被投资企业的财务状况和经营成果对投资收益的影响D.以上都是14、某公司的财务报表显示其销售收入在一年内增长了30%，但同时应收账款的余额也大幅增加。审计人员在审查时，发现可能存在提前确认收入、放宽信用政策以促进销售、销售业务真实增长但收款周期延长或者虚构销售交易等情况。在这种情况下，以下哪种解释最有可能？（）A.公司为了达到业绩目标，提前确认了部分尚未实现的收入B.公司放宽了信用政策，导致更多客户延迟付款，应收账款增加C.公司的销售业务确实实现了大幅增长，但部分客户的付款周期变长D.公司虚构了一些销售交易，以美化财务报表15、在审计过程中，发现企业的会计政策与同行业其他企业存在较大差异。审计人员应当：（）A.评估企业会计政策选择的合理性和合规性B.要求企业调整会计政策，与同行业保持一致C.无需关注，因为企业有权选择适合自身的会计政策D.在审计报告中说明会计政策差异对财务报表的影响16、在对一家企业的固定资产进行审计时，审计师发现部分固定资产的折旧计提方法不符合会计准则的要求。以下哪种情况最有可能导致这种问题的发生？（）A.财务人员对会计准则的理解有误B.企业为了降低成本，故意少计提折旧C.固定资产的使用年限发生了变化，但未及时调整折旧方法D.以上情况都有可能17、在对被审计单位的财务报表进行审计时，发现其长期股权投资采用权益法核算。以下哪种情况可能导致审计人员对核算的准确性产生怀疑？（）A.被投资企业实现盈利，但被审计单位未确认相应的投资收益B.被投资企业发生亏损，被审计单位按照持股比例确认了投资损失C.被审计单位与被投资企业之间不存在关联关系D.被审计单位定期获取被投资企业的财务报表，并进行了分析18、审计人员在审查企业的应收账款保理业务时，发现存在一些潜在的风险。以下哪种情况可能是应收账款保理业务的主要风险？（）A.保理商信用风险B.应收账款质量不佳C.合同条款对企业不利D.以上都是19、固定资产是企业的重要资产之一，对于固定资产的审计，以下哪项说法是不正确的？（）A.实地检查固定资产，核实其存在性、完整性和所有权B.审查固定资产的折旧计提方法是否合理，计算是否正确C.对于已报废但尚未处理的固定资产，无需关注其是否仍在账上反映D.检查固定资产的购置、处置等交易是否经过适当的审批和记录20、审计人员在审查企业的成本核算时，发现直接人工成本的分配存在问题。以下哪种情况最有可能导致直接人工成本分配不准确？（）A.生产工人的工时记录不完整B.不同产品的生产工艺差异大，人工成本难以合理分配C.企业采用了不合理的人工成本分配方法D.以上都是21、在对被审计单位的投资项目进行审计时，以下关于长期股权投资的审计要点，不正确的是（）A.审计人员应当审查长期股权投资的初始计量是否正确，包括投资成本的确定和相关税费的处理B.对于采用权益法核算的长期股权投资，审计人员需要审查被投资单位净利润或净亏损的调整是否合理C.长期股权投资的减值准备计提应当充分，如果被审计单位未计提或计提不足，可能存在错报D.被审计单位对长期股权投资的处置收益应当计入投资收益，如果计入了其他科目，不影响财务报表的准确性22、审计人员在审查企业的财务报表时，发现其资产负债率较高。以下哪种措施最有助于降低资产负债率？（）A.增加股东权益，如发行新股或转增股本B.减少负债，如提前偿还债务或与债权人协商降低债务金额C.出售部分资产，降低资产总额D.以上都是23、在审计过程中，需要对被审计单位的存货进行盘点。如果存货盘点结果与账面记录存在较大差异，以下哪种解释最不可能是合理的？（）A.存货在盘点期间发生了被盗或丢失，但未及时记录B.记账人员在记录存货收发时出现了大量的错误C.部分存货已销售但尚未开具发票，所以未减少存货账面余额D.为了美化财务报表，管理层故意虚报存货数量24、假设对一家物流企业的固定资产折旧方法进行审计，发现其采用的折旧方法与同行业其他企业存在较大差异。以下哪种情况最可能需要审计人员关注其合理性？（）A.企业所处的行业环境和资产使用特点与其他企业不同B.企业为了调节利润而故意选择特殊的折旧方法C.企业未按照会计准则的要求选择合适的折旧方法D.以上情况都可能25、审计人员在对企业的资金活动进行审计时，发现企业存在资金闲置的情况。以下哪种原因最有可能导致资金闲置？（）A.投资项目缺乏，资金无处可用B.资金预算不准确，筹集资金过多C.企业决策效率低下，资金使用审批流程繁琐D.以上都是二、简答题（本大题共4个小题，共20分)1、（本题5分）详细论述在审计过程中如何对被审计单位的信息系统控制进行审计，包括系统的安全性、数据的准确性和完整性。2、（本题5分）详细论述在审计过程中如何对被审计单位的资产负债表日后事项进行审计，包括调整事项和非调整事项的判断和处理。3、（本题5分）在审计过程中，如何对被审计单位的资产负债表日后事项进行审计？请阐述资产负债表日后事项的类型、审计程序和对财务报表的影响。4、（本题5分）详细说明在审计中如何评估被审计单位的商誉的减值测试。解释商誉减值测试的方法和参数选择，以及审计师的审计重点。三、案例分析题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）一家软件服务企业的客户满意度调查结果显示，部分客户对服务质量不满意，但在财务报表中未体现对收入的潜在影响。请分析可能存在的问题及应实施的审计程序。2、（本题5分）一家医药企业的财务报表显示，其销售费用在过去一年中大幅增加。审计人员在审计销售费用时发现，部分销售费用的支出缺乏有效的凭证和审批，且存在销售人员虚报费用的情况。请分析销售费用增加的原因及可能存在的问题，并阐述审计人员应如何进行审计和规范销售费用的管理。3、（本题5分）一家建筑企业在承接一项政府工程项目时，采用了特殊的会计核算方法来确认收入和成本。审计人员在审计时发现，这种核算方法与会计准则存在一定的偏差，可能导致财务报表的误导性。请分析特殊会计核算方法的影响，并阐述审计人员应如何进行审计和确保会计处理的合规性。4、（本题5分）某公司的财务报表显示，其货币资金余额较大，但同时存在较多的短期借款。审计人员在审计时发现，企业的资金管理不够合理，存在资金闲置和利息费用过高的情况。请分析这种资金配置不合理的原因及可能的风险，