2026年税务师考试税法一专项训练试卷

2026年税务师考试税法一专项训练试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目不属于增值税征税范围的是（）。A.电力销售B.服装生产C.有形动产租赁D.转让土地使用权2.甲企业为增值税一般纳税人，2023年8月销售商品取得含税销售额113万元，该商品的成本为70万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。甲企业2023年8月应缴纳的增值税为（）万元。A.6.5B.9.8C.13D.16.53.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。A.将自产货物用于集体福利，视同销售缴纳增值税B.将购进货物用于对外投资，不视同销售缴纳增值税C.将委托加工收回的货物用于广告，不视同销售缴纳增值税D.将自产半成品用于连续生产应税产品，不视同销售缴纳增值税4.消费税的纳税环节不包括（）。A.生产环节B.进口环节C.批发环节D.零售环节5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率计征消费税的是（）。A.卷烟B.白酒C.化妆品D.小汽车6.下列关于消费税计税依据的表述，正确的是（）。A.纳税人自产自用应税消费品，按纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税B.纳税人自产自用应税消费品，没有同类消费品的销售价格的，按组价计算纳税C.委托加工应税消费品，受托方为消费税一般纳税人，按受托方的计税价格代收代缴消费税D.进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税7.企业所得税的税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.33%8.下列收入不属于企业所得税应税收入的是（）。A.销售商品收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.政府补助收入9.企业发生的下列支出中，属于免税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.利息收入C.租金收入D.政府补助收入10.企业发生的下列支出中，属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益11.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的是（）。A.固定资产的折旧年限由企业自行确定B.无形资产的摊销年限由企业自行确定C.固定资产由于技术进步等原因需要加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采用加速折旧的方法D.无形资产由于改变用途等原因需要缩短摊销年限的，不得改变摊销方法12.下列关于企业所得税弥补亏损的表述，正确的是（）。A.企业纳税年度发生的亏损，可以无限期向以后年度结转弥补B.企业纳税年度发生的亏损，只能向以后五年内年度结转弥补C.企业纳税年度发生的亏损，可以用以后年度的盈利弥补，也可以用以后年度的税前扣除项目弥补D.企业纳税年度发生的亏损，可以用以后年度的盈利弥补，但不能用以后年度的税前扣除项目弥补13.个人所得税的居民个人是指（）。A.在中国境内居住满90日的个人B.在中国境内居住满183日的个人C.具有中国国籍的个人D.从中国境内获得所得的个人14.下列收入不属于个人所得税综合所得的是（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产转让所得15.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月1000元B.继续教育专项附加扣除的标准为每月1000元C.大病医疗专项附加扣除的扣除限额为每年6万元D.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长为3年16.下列关于个人所得税税率的表述，正确的是（）。A.工资薪金所得适用3%至45%的超额累进税率B.劳务报酬所得适用20%的比例税率C.稿酬所得适用70%的比例税率D.财产租赁所得适用10%的比例税率17.税收征收管理法的立法目的是（）。A.加强税收征收管理，保障国家税收收入B.维护纳税人的合法权益C.促进经济发展D.优化税收结构18.下列关于税务登记的表述，正确的是（）。A.企业设立时，应当自领取营业执照之日起30日内办理税务登记B.个体工商户变更登记内容涉及税务登记事项的，应当自办理变更登记之日起30日内申报办理税务变更登记C.纳税人办理税务登记后，不需要办理变更税务登记D.纳税人发生解散、撤销等情形，应当自解散、撤销之日起15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记19.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）万元以下的罚款。A.1B.2C.3D.520.税务机关有权采取的税收保全措施不包括（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款D.限制纳税人处分其大额金融资产21.下列关于税务行政复议的表述，正确的是（）。A.税务行政复议实行一级复议制B.税务行政复议的申请人必须是作出该具体行政行为的税务机关C.税务行政复议的被告必须是作出该具体行政行为的税务机关D.税务行政复议的期间不包括休息日和节假日22.下列关于税务行政诉讼的表述，正确的是（）。A.税务行政诉讼不适用诉讼时效的规定B.税务行政诉讼的被告必须是作出该具体行政行为的税务机关C.税务行政诉讼的原告可以是任何公民、法人或者其他组织D.税务行政诉讼的审理必须适用调解原则23.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关征收税款，必须依照法定权限和程序行使权力，不得滥用职权，不得随意扩大征收范围、滥用税收保全措施和强制执行措施。这体现了税收征收管理法律制度的（）原则。A.法律优先B.法律保留C.程序正当D.权责统一24.下列关于税收执法监督的表述，正确的是（）。A.税收执法监督的主体是各级税务机关B.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员的执法行为C.税收执法监督的内容包括税务执法的合法性、合理性和适当性D.税收执法监督的方式包括日常监督、专项监督和事后监督25.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，可以在税前扣除的是（）。A.违法经营的罚款B.缴纳的增值税C.罚金D.按照规定缴纳的保险费二、多项选择题（本题型共15题，每题2分，共30分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；少选、错选、不选均不得分）1.下列关于增值税纳税人分类的表述，正确的有（）。A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B.小规模纳税人适用的增值税税率一般为3%C.一般纳税人可以开具增值税专用发票D.小规模纳税人不得开具增值税专用发票2.下列关于增值税税收优惠的表述，正确的有（）。A.小规模纳税人增值税应纳税额，免征增值税B.一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务适用13%税率的，销售额未超过300万元的，免征增值税C.一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务适用9%税率的，销售额未超过300万元的，减按3%征收增值税D.一般纳税人销售自产用于公益事业的不征税产品，免征增值税3.下列关于消费税征税范围的表述，正确的有（）。A.烟草制品属于消费税应税消费品B.化妆品属于消费税应税消费品C.贵重首饰及珠宝玉石属于消费税应税消费品D.酒精不属于消费税应税消费品4.下列关于消费税计税依据的表述，正确的有（）。A.纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税B.纳税人自产自用应税消费品，没有同类消费品的销售价格的，按照组成计税价格计算纳税C.委托加工应税消费品，受托方为消费税一般纳税人，按照受托方的计税价格代收代缴消费税D.进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税5.企业所得税的税收优惠主要包括（）。A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B.从事农、林、牧、渔业项目的所得C.从事高新技术企业的所得D.符合条件的环境保护项目的所得6.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的有（）。A.固定资产的折旧年限由企业自行确定B.无形资产的摊销年限由企业自行确定C.固定资产由于技术进步等原因需要加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采用加速折旧的方法D.无形资产由于改变用途等原因需要缩短摊销年限的，不得改变摊销方法7.下列关于个人所得税的表述，正确的有（）。A.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人B.个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得C.个人所得税的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额D.个人所得税的财产租赁所得，以每次收入减除法定费用后的余额为应纳税所得额8.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月1000元B.继续教育专项附加扣除的标准为每月1000元C.大病医疗专项附加扣除的扣除限额为每年6万元D.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长为3年9.下列关于税收征收管理法的表述，正确的有（）。A.税收征收管理法的立法目的是加强税收征收管理，保障国家税收收入B.税收征收管理法的调整对象是税务机关和纳税人的税收征管关系C.税收征收管理法的基本原则包括依法征税原则、税收效率原则、程序正当原则和权责统一原则D.税收征收管理法的目的是维护纳税人的合法权益10.税务机关有权采取的税收保全措施包括（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款D.限制纳税人处分其大额金融资产11.下列关于税务行政复议的表述，正确的有（）。A.税务行政复议实行一级复议制B.税务行政复议的申请人必须是作出该具体行政行为的税务机关C.税务行政复议的被告必须是作出该具体行政行为的税务机关D.税务行政复议的期间不包括休息日和节假日12.下列关于税务行政诉讼的表述，正确的有（）。A.税务行政诉讼不适用诉讼时效的规定B.税务行政诉讼的被告必须是作出该具体行政行为的税务机关C.税务行政诉讼的原告可以是任何公民、法人或者其他组织D.税务行政诉讼的审理必须适用调解原则13.下列关于税收执法监督的表述，正确的有（）。A.税收执法监督的主体是各级税务机关B.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员的执法行为C.税收执法监督的内容包括税务执法的合法性、合理性和适当性D.税收执法监督的方式包括日常监督、专项监督和事后监督14.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，可以在税前扣除的有（）。A.按照规定缴纳的职工福利费B.按照规定缴纳的工会经费C.按照规定缴纳的职工教育经费D.按照规定缴纳的广告费15.下列关于税收强制执行措施的表述，正确的有（）。A.税务机关可以依法采取强制执行措施，强制执行纳税人未缴或者少缴的税款B.税务机关采取强制执行措施前，必须先行催告C.税务机关采取强制执行措施时，可以依法查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.税务机关采取强制执行措施时，必须由两名以上税务人员执行三、计算题（本题型共4题，每题5分，共20分。请列示计算步骤，每步骤得相应分数）1.甲企业为增值税一般纳税人，2023年9月销售商品取得含税销售额234万元，该商品的成本为150万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已认证抵扣。甲企业2023年9月应缴纳的增值税为多少万元？2.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售白酒取得含税销售额500万元，该白酒的成本为300万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额200万元，税额26万元，发票已认证抵扣。该白酒适用的消费税税率为20%，从价定率计征。该白酒生产企业2023年10月应缴纳的消费税为多少万元？3.某企业2023年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，营业税金及附加50万元，管理费用20万元，销售费用30万元，财务费用40万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。该企业2023年度实现的应纳税所得额为多少万元？4.张某2023年取得工资薪金所得120万元，劳务报酬所得20万元，稿酬所得10万元，财产租赁所得6万元。张某2023年应缴纳的个人所得税为多少万元？（假设张某为居民个人，工资薪金所得适用税率表和速算扣除数如下：不超过3000元的部分，税率3%，速算扣除数0；超过3000元至12000元的部分，税率10%，速算扣除数210；超过12000元至25000元的部分，税率20%，速算扣除数1410；……）四、案例分析题（本题型共2题，每题10分，共20分。请根据题目要求，回答问题）1.甲企业为增值税一般纳税人，2023年11月销售商品取得含税销售额200万元，该商品的成本为120万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额150万元，税额19.5万元，发票已认证抵扣。甲企业2023年11月应缴纳的增值税为多少万元？如果甲企业为小规模纳税人，2023年11月销售商品取得含税销售额200万元，甲企业应缴纳的增值税为多少万元？（假设小规模纳税人适用的增值税税率为3%）2.某企业2023年度实现营业收入800万元，营业成本500万元，营业税金及附加60万元，管理费用100万元，销售费用80万元，财务费用50万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该企业2023年度实现的应纳税所得额为多少万元？假设该企业符合高新技术企业税收优惠条件，2023年度应缴纳的企业所得税为多少万元？（假设企业所得税税率为25%，高新技术企业减按15%税率征收企业所得税）试卷答案一、单项选择题1.D2.B3.A4.D5.C6.B7.C8.D9.A10.A11.C12.B13.B14.D15.C16.A17.A18.B19.D20.D21.C22.B23.C24.B25.D二、多项选择题1.ABCD2.CD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.CD7.ABCD8.ABCD9.ABC10.AB11.AC12.AB13.ABCD14.ABCD15.ABC三、计算题1.计算步骤：1.销项税额=234/(1+13%)*13%=27万元2.进项税额=13万元3.应纳增值税=销项税额-进项税额=27-13=14万元答案：14万元2.计算步骤：1.销项税额=500/(1+13%)*13%=57.15万元2.组成计税价格=(500/(1+20%))*(1+13%)=615万元3.应纳消费税=组成计税价格*20%=615*20%=123万元4.应纳增值税=销项税额-进项税额=57.15-26=31.15万元5.总税负=应纳消费税+应纳增值税=123+31.15=154.15万元答案：154.15万元3.计算步骤：1.营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用=500-300-50-20-30-40=60万元2.利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=60+10-5=65万元3.应纳税所得额=利润总