2026年税务师考试《涉税服务实务》专项训练试卷

2026年税务师考试《涉税服务实务》专项训练试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单选题（每题1分，共20分。下列每小题备选答案中，只有一个符合题意）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物分配给股东C.将自产货物无偿赠送其他单位D.上述所有选项均属于视同销售行为2.某一般纳税人企业2026年3月销售商品取得含税销售额100万元，该商品适用13%的增值税税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，货物尚未到达。该企业3月份应缴纳的增值税为（）万元。A.2.6B.3C.3.6D.4.23.下列关于增值税小规模纳税人免税政策的表述，正确的是（）。A.小规模纳税人销售货物适用3%的征收率，但免征增值税B.小规模纳税人销售应税服务适用3%的征收率，但免征增值税C.小规模纳税人发生增值税应税行为，一律按照3%的征收率计算缴纳增值税D.小规模纳税人销售不动产，适用5%的征收率，免征增值税4.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，属于企业应纳税所得额的是（）。A.国债利息收入B.接受捐赠的资产C.财产转让损失D.上述所有选项均属于应纳税所得额5.某居民企业2026年度取得营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用30万元，公益性捐赠支出10万元（已超过年度利润总额12%的限制），罚款支出5万元。该企业2026年度应纳税所得额为（）万元。A.55B.60C.65D.706.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的是（）。A.企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按照100%扣除B.企业利用废水、废气、废渣等废弃物生产产品，可以在计算应纳税所得额时按照50%扣除C.企业研发费用未形成无形资产计入当期损益的，可以在计算应纳税所得额时按照50%加计扣除D.企业从事国家限制和淘汰类项目所得，减半征收企业所得税7.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.个人提供技术服务取得的收入D.个体工商户的生产经营所得8.某个体工商户2026年度取得经营收入120万元，经营成本60万元，营业费用20万元，全年应缴纳的增值税5万元，个人所得税按照经营所得缴纳。该个体工商户2026年度应缴纳的个人所得税为（）万元。A.5.4B.6C.6.6D.7.29.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月2000元B.继续教育专项附加扣除只能由接受教育的纳税人本人扣除C.大病医疗支出专项附加扣除的扣除限额为医保报销后个人负担的部分D.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过3年10.根据消费税法律制度的规定，下列商品中，不属于消费税征收范围的是（）。A.卷烟B.白酒C.高档化妆品D.图书11.某白酒生产企业2026年3月销售白酒取得不含税销售额50万元，收取包装物押金2万元。该白酒生产企业3月份应缴纳的消费税为（）万元。（假设白酒适用比例税率56%，定额税率为0.5元/500克）A.28+0.1B.28+0.2C.30D.30.112.根据房产税法律制度的规定，下列表述，正确的是（）。A.房产税的纳税人是房屋的产权所有人B.房产税的计税依据是房屋的计税价值C.出租房屋的房产税税率为1.2%D.房产税的纳税义务发生时间是房屋交付使用之日13.根据土地增值税法律制度的规定，下列表述，正确的是（）。A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人B.转让土地使用权的行为，必然需要缴纳土地增值税C.土地增值税的计税依据是转让房地产的收入D.土地增值税的税率为30%14.某企业2026年5月转让一处土地使用权，取得收入800万元，该土地使用权的原值为500万元，已缴纳土地出让金100万元。该企业5月份应缴纳的土地增值税为（）万元。（假设土地增值税四级超率累进税率分别为30%、40%、50%、60%，速算扣除系数分别为0、5%、15%、35%）A.72B.90C.120D.15015.根据印花税法律制度的规定，下列表述，正确的是（）。A.购销合同应缴纳印花税，借款合同不需要缴纳印花税B.财产租赁合同应缴纳印花税，财产保险合同不需要缴纳印花税C.技术合同应缴纳印花税，货物运输合同不需要缴纳印花税D.产权转移书据应缴纳印花税，借款合同不需要缴纳印花税16.某企业2026年3月签订一份借款合同，借款金额为1000万元，期限为1年，利息率为5%。该企业3月份应缴纳的印花税为（）元。（假设借款合同印花税税率为0.05‰）A.50B.100C.500D.100017.下列关于税收强制执行措施的表述，正确的是（）。A.税务机关可以强制执行纳税人的银行存款B.税务机关可以强制执行纳税人的股票C.税务机关可以强制执行纳税人的车辆D.上述所有选项均属于税收强制执行措施18.下列关于税务代理的表述，正确的是（）。A.税务代理人可以代为纳税人办理纳税申报B.税务代理人可以代为纳税人申请行政复议C.税务代理人可以代为纳税人进行税务筹划D.上述所有选项均属于税务代理的业务范围19.根据税务行政复议法律制度的规定，下列表述，正确的是（）。A.税务行政复议的申请人必须是作出具体行政行为的税务机关B.税务行政复议的被告必须是作出具体行政行为的税务机关C.税务行政复议的管辖权由申请人自行选择D.税务行政复议的审理期限为3个月20.根据税务行政处罚法律制度的规定，下列表述，正确的是（）。A.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、吊销税务登记证B.税务行政处罚的适用对象包括纳税人和扣缴义务人C.税务行政处罚的简易程序适用于情节轻微的违法行为D.税务行政处罚的听证程序适用于所有行政处罚案件二、多选题（每题2分，共20分。下列每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意，请全部选出）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于本单位集体福利B.将自产货物分配给投资者C.将自产货物无偿赠送其他单位D.将自产货物作为投资入股E.将自产货物用于对外提供无偿运输服务2.下列关于增值税留抵退税的表述，正确的有（）。A.留抵退税是指企业因进项税额大于销项税额，经税务机关批准退还其已缴纳的增值税B.留抵退税仅适用于一般纳税人C.留抵退税的申请期限为每年1月10日至1月31日D.留抵退税的退税额为当期期末留抵税额E.留抵退税的退税额为当期期末留抵税额减去进项税额转出后的余额3.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，属于企业免税收入的有（）。A.国债利息收入B.专项用途财政拨款C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.从事符合条件的环境保护项目的所得E.财产转让所得4.下列关于企业所得税特别纳税调整的表述，正确的有（）。A.特别纳税调整的目的是防止企业利用关联交易等手段逃避纳税B.特别纳税调整的调整方法包括同期资料调查、转让定价调查等C.特别纳税调整的调整期间一般为以前3个纳税年度D.特别纳税调整的调整税率为被调整企业的实际税负E.特别纳税调整的调整税率为同期独立交易条件下企业应纳税额5.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于劳务报酬所得的有（）。A.个人提供咨询服务取得的收入B.个人发表文章取得的稿酬C.个人出租房屋取得的收入D.个人进行演出取得的收入E.个人销售自己使用过的物品取得的收入6.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月2000元B.继续教育专项附加扣除只能由接受教育的纳税人本人扣除C.大病医疗支出专项附加扣除的扣除限额为医保报销后个人负担的部分，且不超过15万元D.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过3年E.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的标准为每个婴幼儿每月2000元7.根据消费税法律制度的规定，下列表述，正确的有（）。A.消费税的纳税人是生产应税消费品的单位和个人B.消费税的计税依据包括从价计征和从量计征C.消费税的征收环节仅限于生产环节D.消费税的税负最终由消费者承担E.消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰等8.根据房产税法律制度的规定，下列表述，正确的有（）。A.房产税的纳税人是房屋的产权所有人B.房产税的计税依据是房屋的计税价值C.出租房屋的房产税税率为1.2%D.房产税的纳税义务发生时间是房屋交付使用之日E.房产税的征收方式为按年征收、分期缴纳9.根据土地增值税法律制度的规定，下列表述，正确的有（）。A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人B.转让土地使用权的行为，必然需要缴纳土地增值税C.土地增值税的计税依据是转让房地产的收入减去扣除项目金额后的余额D.土地增值税的税率为30%E.土地增值税的征收管理由税务机关负责10.根据印花税法律制度的规定，下列表述，正确的有（）。A.印花税的纳税人是书立、领受应税凭证的单位和个人B.印花税的计税依据包括各类经济合同、产权转移书据等C.印花税的税率分为比例税率和定额税率D.印花税的征收方式为按次征收E.印花税的征收管理由税务机关负责三、案例分析题（每题20分，共40分。请根据题目要求，结合所学知识进行分析解答）1.某一般纳税人企业2026年10月发生以下业务：(1)销售商品取得含税销售额100万元，该商品适用13%的增值税税率。(2)购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，货物已验收入库。(3)将自产货物用于本单位职工食堂，该货物成本为20万元，无同类货物市场价格。(4)支付给运输企业的货物运输费用，取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额1.3万元。(5)支付给银行的企业贷款利息费用，取得增值税专用发票，注明金额20万元，税额2.6万元。假设该企业期初留抵税额为0，请计算该企业10月份应缴纳的增值税。2.某居民企业2026年度取得以下收入和支出：(1)营业收入500万元，营业成本300万元。(2)销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用30万元。(3)国债利息收入10万元。(4)接受捐赠的资产，公允价值50万元，未计提折旧。(5)转让一项无形资产，取得收入80万元，该无形资产原值为60万元，已计提摊销20万元。(6)发生公益性捐赠支出15万元。(7)发生罚款支出5万元。假设该企业无其他调整事项，请计算该企业2026年度应缴纳的企业所得税。试卷答案一、单选题1.D解析：将自产货物用于集体福利、分配给股东、无偿赠送其他单位，均属于增值税视同销售行为。2.C解析：应纳增值税=100/(1+13%)*13%-10.4=3.6万元。3.B解析：小规模纳税人销售应税服务，适用3%的征收率，免征增值税。4.B解析：接受捐赠的资产属于企业应纳税所得额。5.A解析：应纳税所得额=500-300-50-80-10-5=55万元。6.C解析：企业研发费用未形成无形资产计入当期损益的，可以在计算应纳税所得额时按照100%加计扣除。7.C解析：个人提供技术服务取得的收入属于劳务报酬所得。8.A解析：个体工商户的生产经营所得应缴纳个人所得税=(120-60-20-5)*20%-1.4=5.4万元。9.C解析：大病医疗支出专项附加扣除的扣除限额为医保报销后个人负担的部分，且不超过15万元。10.D解析：图书不属于消费税征收范围。11.A解析：应纳消费税=50*56%+50*1000*0.5/10000=28+0.1万元。12.A解析：房产税的纳税人是房屋的产权所有人。13.A解析：土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。14.C解析：扣除项目金额=500+100+800*5%*(1+7%+3%)=640万元，增值额=800-640=160万元，适用税率为50%，应纳土地增值税=160*50%*(1-15%)=68万元。此处计算有误，正确计算如下：增值额=800-500-100=200万元，扣除项目金额=500+100+800*5%*(1+7%+3%)=640万元，增值率=200/640=31.25%，适用税率为30%，应纳土地增值税=200*30%=60万元。15.D解析：产权转移书据应缴纳印花税。16.A解析：应纳印花税=1000*5%*0.05‰=0.025元，四舍五入为50元。17.C解析：税务机关可以强制执行纳税人的车辆，但无法强制执行股票。18.D解析：税务代理的业务范围包括代为纳税人办理纳税申报、申请行政复议、进行税务筹划等。19.B解析：税务行政复议的被告必须是作出具体行政行为的税务机关。20.C解析：税务行政处罚的简易程序适用于情节轻微的违法行为。二、多选题1.A,B,C,D,E解析：将自产货物用于本单位集体福利、分配给投资者、无偿赠送其他单位、作为投资入股、用于对外提供无偿运输服务，均属于增值税视同销售行为。2.A,B,C,E解析：留抵退税仅适用于一般纳税人，申请期限为每年1月10日至1月31日，退税额为当期期末留抵税额减去进项税额转出后的余额。3.A,C,D解析：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、从事符合条件的环境保护项目的所得，均属于企业免税收入。4.A,B,C,D解析：特别纳税调整的目的是防止企业利用关联交易等手段逃避纳税，调整方法包括同期资料调查、转让定价调查等，调整期间一般为以前3个纳税年度，调整税率为被调整企业的实际税负。5.A,D解析：个人提供咨询服务取得的收入、个人进行演出取得的收入属于劳务报酬所得。6.A,C,E解析：子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月2000元，大病医疗支出专项附加扣除的扣除限额为医保报销后个人负担的部分，且不超过15万元，3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的标准为每个婴