2026大理宝珑饮食服务有限公司招聘财务出纳1人笔试历年常考点试题专练附带答案详解

2026大理宝珑饮食服务有限公司招聘财务出纳1人笔试历年常考点试题专练附带答案详解一、单项选择题下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）1、出纳人员在办理现金收付业务时，对于超过库存限额的现金部分，应当及时送存银行。根据《现金管理暂行条例》，一般单位库存现金限额由开户银行核定，通常不超过本单位几天日常零星开支所需？

A.1-2天

B.3-5天

C.5-7天

D.7-10天2、在填写原始凭证时，若金额数字中间有“0”或连续几个“0”，以下大写金额写法正确的是？

A.¥1005.60写为：人民币壹仟零伍元陆角整

B.¥1005.60写为：人民币壹仟零零伍元陆角整

C.¥1005.60写为：人民币壹仟零伍元陆角

D.¥1005.60写为：人民币壹仟五元陆角整3、出纳人员不得兼任的工作岗位是？

A.固定资产卡片登记

B.收入、支出、费用、债权债务账目的登记

C.会计档案保管（移交后）

D.银行存款日记账登记4、下列关于支票使用的说法中，错误的是？

A.支票提示付款期限为自出票日起10日内

B.现金支票只能用于支取现金

C.转账支票只能用于转账，不得支取现金

D.普通支票只能用于转账，不能支取现金5、企业在进行银行存款清查时，若发现银行已收、企业未收的款项，应编制？

A.银行存款余额调节表

B.收款凭证

C.付款凭证

D.转账凭证6、根据支付结算法律制度的规定，票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。若其他记载事项更改，应由谁签章证明？

A.出票人

B.原记载人

C.收款人

D.付款人7、出纳人员在每日终了时，应结出现金日记账的当日余额，并与实际库存现金核对，做到？

A.日清月结

B.账账相符

C.账证相符

D.账表相符8、下列关于发票管理的说法，正确的是？

A.单位和个人可以自行印制发票

B.发票联和抵扣联必须加盖财务专用章或发票专用章

C.开具发票时可以变更品名和金额

D.未经税务机关批准，不得拆本使用发票9、某公司出纳收到一张金额为¥5,080.90的支票，在填写进账单及登记日记账时，中文大写金额正确的是？

A.人民币伍仟零捌拾元玖角整

B.人民币伍仟零捌拾元玖角

C.人民币伍仟零捌拾元零玖角整

D.人民币伍仟零捌拾元玖角正10、银行汇票的提示付款期限自出票日起多长时间？

A.10天

B.1个月

C.2个月

D.6个月11、根据《现金管理暂行条例》，出纳人员每日终了应进行的工作是（）。

A.编制银行存款余额调节表

B.盘点库存现金，做到日清月结

C.登记总分类账

D.审核原始凭证12、下列票据中，出纳人员可以直接用于提取现金的是（）。

A.转账支票

B.现金支票

C.商业汇票

D.银行本票（未注明现金字样）13、出纳人员在办理付款业务时，审核原始凭证的重点不包括（）。

A.凭证内容的真实性

B.凭证金额的准确性

C.审批手续的完备性

D.会计科目的正确性14、关于库存现金限额的管理，下列说法正确的是（）。

A.由出纳自行决定保留金额

B.一般为单位3-5天的日常零星开支需要量

C.超过限额部分必须当日存入银行，特殊情况可延至次日

D.边远地区单位限额不得超过15天日常零星开支15、出纳人员发现记账凭证金额有误，但尚未登记入账，正确的处理方法是（）。

A.直接修改记账凭证

B.退回给制单人员重新填制

C.在凭证上划线更正并盖章

D.红字冲销后重新填制16、下列行为中，违反出纳岗位不相容职务分离原则的是（）。

A.出纳兼任固定资产卡片登记

B.出纳兼任会计档案保管

C.出纳兼任债权债务账目登记

D.出纳兼任收入、支出、费用账目登记17、银行对账单与企业银行存款日记账余额不一致的原因，不包括（）。

A.存在未达账项

B.企业或银行记账错误

C.汇率变动影响

D.正常的未达账项时间差18、出纳人员在填写支票时，日期“2026年1月15日”的大写规范写法是（）。

A.贰零贰陆年壹月壹拾伍日

B.贰零贰陆年零壹月壹拾伍日

C.贰零贰陆年一月十五日

D.贰零贰陆年零壹月零壹拾伍日19、下列关于备用金管理的说法，错误的是（）。

A.备用金实行定额管理制度

B.报销时补足差额，保持定额不变

C.备用金可用于个人临时借款

D.年末应对备用金进行清理核实20、出纳人员在收到一张金额为¥10,080.50的支票时，大写金额书写正确的是（）。

A.人民币壹万零捌拾元伍角

B.人民币壹万零捌拾元伍角整

C.人民币壹万零零捌拾元伍角

D.人民币壹万零捌拾元零伍角21、出纳人员不得兼任的工作是（）。

A.登记现金日记账

B.登记银行存款日记账

C.稽核与会计档案保管

D.保管空白支票22、下列原始凭证中，属于外来原始凭证的是（）。

A.工资发放表

B.差旅费报销单

C.购货发票

D.领料单23、现金清查中发现短缺，在查明原因前应借记的科目是（）。

A.管理费用

B.其他应收款

C.待处理财产损溢

D.营业外支出24、银行汇票的提示付款期限自出票日起为（）。

A.10天

B.1个月

C.2个月

D.6个月25、下列项目中，不属于货币资金的是（）。

A.库存现金

B.银行存款

C.应收账款

D.其他货币资金26、出纳人员在办理收款业务时，发现假币应当（）。

A.退还给交款人

B.予以没收并出具收据

C.自行销毁

D.上交公安机关27、签发支票时，出票人账户内必须有足够的资金，否则构成（）。

A.远期支票

B.空头支票

C.划线支票

D.保付支票28、下列银行账户中，可以用于办理现金缴存但不能办理现金支取的是（）。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.临时存款账户

D.专用存款账户29、记账凭证填写错误且已入账，更正时应采用的方法是（）。

A.划线更正法

B.红字更正法

C.补充登记法

D.刮擦涂改30、企业将现金存入银行，应编制的记账凭证是（）。

A.现金收款凭证

B.现金付款凭证

C.银行存款收款凭证

D.银行存款付款凭证二、多项选择题下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）31、根据《会计基础工作规范》，出纳人员不得兼任的工作包括（）。

A.稽核

B.会计档案保管

C.收入、支出账目登记

D.债权债务账目登记32、下列各项中属于企业现金使用范围的有（）。

A.支付职工工资、津贴

B.个人劳务报酬

C.出差人员必须随身携带的差旅费

D.结算起点以下的零星支出33、关于银行存款余额调节表的编制，下列说法正确的有（）。

A.调节后的余额表示企业可以动用的银行存款实有数

B.未达账项无需进行账务处理

C.银行已收企业未收款项应加在企业账面余额上

D.企业已付银行未付款项应从银行对账单余额中减去34、下列票据中，属于无效票据的有（）。

A.金额大小写不一致的支票

B.出票日期更改的汇票

C.收款人名称更改但未签章证明的本票

D.欠缺绝对记载事项的支票35、企业在办理银行结算账户时，下列说法正确的有（）。

A.基本存款账户是主办账户

B.一般存款账户可以办理现金缴存

C.专用存款账户用于特定用途资金管理

D.临时存款账户有效期最长不得超过2年36、下列关于原始凭证审核内容的说法，正确的有（）。

A.审核原始凭证的真实性

B.审核原始凭证的合法性

C.审核原始凭证的完整性

D.审核原始凭证的正确性37、下列各项中，应计入“其他应收款”核算的有（）。

A.应收的各种赔款、罚款

B.应收出租包装物租金

C.应向职工收取的各种垫付款项

D.存出保证金38、关于记账凭证的填制要求，下列说法正确的有（）。

A.记账凭证可以根据每一张原始凭证填制

B.记账凭证可以根据若干张同类原始凭证汇总填制

C.记账凭证可以根据原始凭证汇总表填制

D.不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上39、下列各项中，属于资产负债表中“货币资金”项目填列依据的有（）。

A.库存现金

B.银行存款

C.其他货币资金

D.交易性金融资产40、下列关于会计档案管理的说法，正确的有（）。

A.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告等

B.单位保存的会计档案一般不得对外借出

C.会计档案销毁清册应永久保存

D.电子会计档案仅以电子形式保存即可，无需打印41、出纳人员在日常工作中，下列哪些行为符合《会计基础工作规范》的要求？

A.每日终了结出现金日记账余额

B.定期与会计核对账目

C.兼任稽核工作以提高效率

D.保管空白支票和财务专用章42、关于现金管理的下列说法中，正确的有：

A.单位可以从本单位的现金收入中直接支付现金支出

B.开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付

C.开户单位支付现金，可以从开户银行提取

D.坐支现金需经开户银行审查批准43、下列票据中，出纳人员审核时需重点关注其有效性的有：

A.支票出票日期是否大写

B.金额大小写是否一致

C.收款人名称是否有涂改

D.是否有出票人签章44、银行存款日记账的登记依据包括：

A.现金收款凭证

B.银行存款收款凭证

C.银行存款付款凭证

D.部分现金付款凭证45、下列关于银行账户管理的表述，符合规定的有：

A.一个单位只能开立一个基本存款账户

B.一般存款账户可以办理现金缴存

C.一般存款账户可以办理现金支取

D.临时存款账户有效期最长不得超过2年三、判断题判断下列说法是否正确（共10题）46、出纳人员可以兼任会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（对/错）对；错47、从银行提取现金备用时，应编制银行存款付款凭证。（对/错）对；错48、库存现金限额由开户银行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3-5天日常零星开支所需确定。（对/错）对；错49、出纳人员在办理现金收付业务后，应在原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”章。（对/错）对；错50、银行存款日记账应由出纳人员根据审核无误的银行存款收、付款凭证逐日逐笔顺序登记。（对/错）对；错51、支票的提示付款期限自出票日起10日内，超过提示付款期限的，付款人不予付款。（对/错）对；错52、发现以前年度记账凭证有错误，应当用红字填制一张更正的记账凭证。（对/错）对；错53、单位撤销时，必须按规定进行清算，清理债权债务，并在办理注销登记前完成会计档案移交。（对/错）对；错54、大额现金支付实行登记备案制度，出纳人员只需记录金额，无需登记用途和交易对手信息。（对/错）对；错55、会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。（对/错）对；错

参考答案及解析1.【参考答案】B【解析】根据《现金管理暂行条例》规定，开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。因此，一般单位为3-5天，故选B。此考点旨在考察出纳对现金管理基本法规的掌握，确保资金安全与合规。2.【参考答案】A【解析】根据《会计基础工作规范》，中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（或“正”）字；到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”字，但通常建议写上以示严谨；大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”字。阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写要写“零”字；连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。¥1005.60中百位和十位为0，只需写一个“零”，且角后有分位为0或无分位时，习惯加“整”。A选项符合规范，B选项多写了零，C选项未加整（虽可接受但不如A严谨，且通常考试倾向于标准完整写法），D选项漏写零。故选A。3.【参考答案】B【解析】根据《会计法》第三十七条规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。这是为了建立内部牵制制度，防止舞弊。出纳可以登记现金日记账和银行存款日记账，也可以参与固定资产卡片登记等非核心账务处理。但严禁兼任涉及资金流向核心的收支及债权债务账目登记。故选B。4.【参考答案】D【解析】支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能用于支取现金；转账支票只能用于转账；普通支票既可以用于支取现金，也可以用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。因此，D选项称普通支票只能用于转账是错误的，未划线的普通支票可取现。故选D。5.【参考答案】A【解析】银行存款清查主要通过将银行存款日记账与银行对账单核对进行。对于未达账项（如银行已收企业未收、银行已付企业未付、企业已收银行未收、企业已付银行未付），不能直接根据对账单调整账面记录，而应编制“银行存款余额调节表”进行调节，以检查双方记账是否正确。只有当相关原始凭证到达后，才能据以编制记账凭证入账。故选A。6.【参考答案】B【解析】《支付结算办法》第十二条规定，票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。这是为了确保票据的真实性和严肃性。故选B。7.【参考答案】A【解析】出纳工作的基本要求之一是“日清月结”。日清，即每日终了要结出现金日记账的余额，并与实际库存现金数额核对相符；月结，即每月终了要结出现金日记账的本月发生额和余额，并与总账核对相符。这是保证现金安全、及时发现差错的重要手段。故选A。8.【参考答案】D【解析】A错误，发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制，严禁私自印制。B错误，根据最新规定，开具发票时应加盖发票专用章，不再使用财务专用章。C错误，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，不得变更品名和金额。D正确，《发票管理办法》规定，未经税务机关批准，不得拆本使用发票。故选D。9.【参考答案】A【解析】阿拉伯金额数字中间有“0”时，中文大写要写“零”字。¥5,080.90中，百位是0，应写“零”；十位是8，个位是0，角位是9。根据规范，角位后有分位为0或无分位，通常加“整”或“正”。关键在于“零”的位置和“整”的使用。5080.90，千位5，百位0，十位8，个位0。写法应为：伍仟零捌拾元玖角整。C选项多了一个“零”，因为在元位后直接接角位，且十位已有数字，通常不需要在元后加零，除非是如5000.09这种情况。此处5080.90，佰位为零，需读零，即伍仟零捌拾。故选A。10.【参考答案】B【解析】根据《支付结算办法》第五十七条规定，银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。商业汇票的提示付款期限自到期日起10天；支票的提示付款期限自出票日起10天；银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。考生需区分不同票据的提示付款期限。故选B。11.【参考答案】B【解析】出纳人员的主要职责包括办理现金收付和银行结算业务。根据规定，出纳必须建立现金日记账，逐笔登记，并每日终了盘点库存现金，确保账实相符，即“日清月结”。编制银行存款余额调节表通常由会计人员负责；登记总账由会计负责；审核原始凭证虽涉及出纳，但核心日常硬性要求是现金盘点。故选B。12.【参考答案】B【解析】支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能用于支取现金；转账支票只能用于转账；普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账，但在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，只能用于转账，不得支取现金。商业汇票主要用于延期支付结算。因此，专门用于提取现金的是现金支票。故选B。13.【参考答案】D【解析】出纳在付款前需严格审核原始凭证，重点包括：真实性（业务是否发生）、合法性（是否符合法规）、完整性（要素是否齐全）、准确性（金额计算是否正确）以及审批手续是否完备。会计科目的正确使用属于会计核算环节，由会计人员在进行账务处理时确定，不属于出纳审核原始凭证的直接职责范围。故选D。14.【参考答案】B【解析】根据《现金管理暂行条例》，开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3-5天的日常零星开支所需的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。超过限额的部分应及时存入银行，不得坐支。A项错误，限额由银行核定；C项错误，必须及时存入；D项表述不严谨，是“不得超过15天”，且仅针对特定地区。最准确的是B项。故选B。15.【参考答案】B【解析】在会计实务中，如果记账凭证填写错误但尚未登记入账，应由原制单人员作废该凭证并重新填制正确的记账凭证。出纳人员无权直接修改会计凭证。划线更正法适用于账簿记录错误而凭证无误的情况；红字冲销法适用于凭证已入账后发现错误的情况。因此，未入账前的凭证错误应重新填制。故选B。16.【参考答案】B【解析】《会计法》规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。这是为了形成内部牵制，防止舞弊。虽然C、D也属于禁止范围，但题目通常为单选，需找出最典型或选项设置中的唯一违规项。在此题境下，若为多选则BCD均违犯。但在常见单选题库中，往往考察“会计档案保管”这一明确禁止项。*注：严格来说B、C、D均违反。若必须选其一，通常考题会将C/D设为“协助登记”等模糊项，或本题意在考察最核心的档案保管禁令。基于标准法规，B、C、D皆为禁止。此处依常见考点侧重选B，实际工作中BCD均不可。*

*(修正：为确保科学性，若为单选，通常选项会设计为只有一个明显错误。假设其他选项为非禁止类。若题目如上，BCD均错。此处按最常见考点“档案保管”设答案为B，但需注意C、D同样违法。)*

**更严谨的题目设计应为：**

【题干】下列哪项工作出纳人员可以兼任？（）

A.稽核B.会计档案保管C.固定资产明细账登记D.收入账目登记

【参考答案】C

【解析】出纳不得兼任稽核、档案保管、收支及债权债务账目登记。固定资产明细账不属于上述禁止范围，故出纳可以兼任。故选C。

*(鉴于用户要求生成10道题，我将重新调整第6题以确保逻辑严密)*

【题干】根据内部控制要求，下列哪项工作出纳人员可以兼任？（）

A.稽核

B.会计档案保管

C.固定资产明细账登记

D.收入账目登记

【参考答案】C

【解析】《会计法》明确规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。固定资产明细账的登记不属于上述禁止范围，因此出纳人员在保证不相容职务分离的前提下，可以兼任固定资产明细账的登记工作。这有助于提高人员效率，同时不违背内控核心原则。故选C。17.【参考答案】C【解析】银行存款日记账与银行对账单余额不一致的主要原因有两个：一是存在未达账项（如企业已收银行未收、银行已付企业未付等），二是双方记账可能有误。汇率变动通常影响外币账户的折算，若为本币账户则无此影响；即便外币账户，汇率变动会通过期末调整体现，不是造成日常对账不平的直接“未达”原因。在基础出纳考试中，主要考察未达账项和记账错误。相比之下，C项不是常规对账差异的直接解释类别。故选C。18.【参考答案】B【解析】票据出票日期必须使用中文大写。为防止变造，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。1月应写为“零壹月”，15日应写为“壹拾伍日”。因此，2026年1月15日应写为“贰零贰陆年零壹月壹拾伍日”。故选B。19.【参考答案】C【解析】备用金是企业拨付给内部用款单位或职工个人作为零星开支的备用款项。它必须专款专用，严禁挪作他用，更不得用于个人临时借款或非公务支出。A、B项描述了定额备用金的正常流转机制（报销补足）；D项是必要的期末清查程序。C项违反了备用金的使用规定。故选C。20.【参考答案】A【解析】中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（或“正”）字；到“角”为止的，可以不写“整”字，写了也不算错，但通常规范中“角”后可不写整。关键在于中间的零。10080.50，万位是1，千位百位是0，十位是8。中间连续两个0，只读一个零。即“壹万零捌拾元”。角分位有数，元后面不加整。规范写法为“人民币壹万零捌拾元伍角”。B项加“整”在某些严格标准下被视为不规范（因有角），或视同正确但不如A简洁；但在会计基础考试中，通常认为有角分不写整，或写了也不扣分，但最关键错误在于C的多余零和D的多余零。对比A和B，A更为标准通用。若严格按《支付结算办法》，角后可以不写整。故选A。21.【参考答案】C【解析】根据《会计法》规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。这是为了建立内部牵制制度，防止舞弊。登记现金和银行存款日记账、保管空白支票均属于出纳的本职工作范围。因此，本题选C。22.【参考答案】C【解析】外来原始凭证是指在经济业务发生或完成时，从其他单位或个人直接取得的原始凭证。购货发票是由销货单位开具给购货单位的，属于外来原始凭证。工资发放表、差旅费报销单、领料单均由本单位内部填制，属于自制原始凭证。因此，本题选C。23.【参考答案】C【解析】企业在现金清查中发现现金短缺或溢余时，应先通过“待处理财产损溢”科目核算。发现短缺时，借记“待处理财产损溢”，贷记“库存现金”。待查明原因后，再根据具体情况转入“其他应收款”（责任人赔偿）、“管理费用”（无法查明原因）等科目。因此，本题选C。24.【参考答案】B【解析】根据《支付结算办法》规定，银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。商业汇票的提示付款期限自到期日起10天；支票的提示付款期限自出票日起10天。因此，本题选B。25.【参考答案】C【解析】货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金（如外埠存款、银行汇票存款等）。应收账款属于债权资产，是企业在销售商品或提供劳务过程中形成的应收款项，不属于货币资金。因此，本题选C。26.【参考答案】B【解析】根据《中国人民银行假币收缴、鉴定管理办法》，金融机构在办理业务时发现假币，应由两名以上业务人员当面予以收缴，对假人民币纸币，应当面加盖“假币”字样的戳记，并向持有人出具中国人民银行统一印制的《假币收缴凭证》。出纳虽非金融机构，但在企业内部财务规范中，通常参照执行，严禁退还或私自处理。因此，本题选B最符合规范操作逻辑（注：严格法律意义上只有金融机构有权收缴，但考试常考点在于“不得退还”和“需上报/收缴流程”）。27.【参考答案】B【解析】空头支票是指出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额的支票。我国《票据法》明确规定，禁止签发空头支票。签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款。因此，本题选B。28.【参考答案】B【解析】基本存款账户可以办理日常转账结算和现金收付。一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户，该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。临时存款账户和专用存款账户在特定条件下可支取现金。因此，本题选B。29.【参考答案】B【解析】划线更正法适用于结账前发现账簿记录有文字或数字错误，而记账凭证没有错误的情况。红字更正法适用于两种情况：一是记账后发现记账凭证中应借、应贷会计科目有错误；二是记账后发现记账凭证和账簿记录中应借、应贷会计科目无误，只是所记金额大于应记金额。题目未明确错误类型，但通常“填写错误且已入账”若涉及科目错误或金额多记，常用红字更正。若仅金额少记用补充登记。鉴于单选题常见考点，红字更正法适用范围更广且针对凭证错误。若题目隐含科目错误，必选红字。此处按常规考点选B。（注：若仅金额少记选C，但通常此类题默认指凭证科目错误或金额多记的典型纠错场景）。30.【参考答案】B【解析】对于涉及现金和银行存款之间的相互划转业务，为了避免重复记账，一般只编制付款凭证，不编制收款凭证。将现金存入银行，意味着现金减少，应编制现金付款凭证；从银行提取现金，意味着银行存款减少，应编制银行存款付款凭证。因此，本题选B。31.【参考答案】ABCD【解析】依据《会计法》及《会计基础工作规范》，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作这是为了确立内部牵制制度，确保资金安全，防止舞弊。出纳主要负责现金和银行存款的收付及日记账登记其他会计岗位需由不同人员担任以形成相互监督机制。因此，选项A、B、C、D均属于出纳禁止兼任的范围。32.【参考答案】ABCD【解析】根据《现金管理暂行条例》，开户单位可以在下列范围内使用现金：职工工资、津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出等。因此，ABCD均符合规定。33.【参考答案】ABC【解析】银行存款余额调节表是为了核对账目，调节后的余额反映企业实际可动用的存款数额，故A正确。未达账项并非错账，待凭证到达后自然平账，无需立即进行账务调整，故B正确。编制时，银行已收企业未收，企业账面少记，应调增企业账面余额，故C正确。企业已付银行未付，银行账面多记，应从银行对账单余额中减去，而非从企业账面减，D描述对象错误（若指调节银行方则是对的，但通常表述为调节双方余额至一致，此处D若理解为操作方向是对的，但严谨来说调节表是双向调节。通常考点在于：企业已付银行未付，应在银行对账单余额基础上减去。若D意指此操作，则D也对。但在多选题中，常考ABC为核心概念。注：严格来说D也是调节步骤之一。若全选，则ABCD。此处按标准调节逻辑，ABCD均为正确操作步骤或结论。修正：D项“从银行对账单余额中减去”是正确的调节动作。故全选。）

*注：为确保科学性，本题参考答案调整为ABCD。*34.【参考答案】ABCD【解析】《票据法》规定，票据金额以中文大写和数码同时记载，二者必须一致，不一致的票据无效，A选。票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效，B选。其他记载事项更改需由原记载人签章证明，否则可能影响效力，但核心考点中，日期更改直接无效。对于C，收款人名称属不得更改事项，更改即无效。D项，绝对记载事项（如表明票据种类的字样、无条件支付委托、确定的金额等）欠缺，票据无效。因此ABCD均导致票据无效。35.【参考答案】ABCD【解析】基本存款账户是存款人的主办账户，日常转账结算和现金收付主要由此账户办理，A正确。一般存款账户用于借款转存等，可以办理现金缴存，但不得办理现金支取，B正确。专用存款账户是对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户，C正确。临时存款账户是因临时需要并在规定期限内使用而开立的账户，其有效期最长不得超过2年，D正确。36.【参考答案】ABCD【解析】会计人员在审核原始凭证时，主要审核内容包括：真实性（业务是否真实发生）、合法性（是否符合法律法规及公司制度）、合理性（是否符合生产经营需要）、完整性（项目是否填写齐全、手续是否完备）、正确性（计算是否准确、书写是否规范）。因此，ABCD均为审核的必要内容。37.【参考答案】ABCD【解析】其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。主要包括：应收的各种赔款、罚款；应收出租包装物租金；应向职工收取的各种垫付款项（如垫付的水电费、医药费等）；存出保证金（如租入包装物支付的押金）；备用金等。因此，ABCD均属于其他应收款的核算范围。38.【参考答案】ABCD【解析】《会计基础工作规范》规定，记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭证汇总表填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上，以确保会计记录的清晰和准确。因此，ABCD说法均正确。39.【参考答案】ABC【解析】资产负债表中的“货币资金”项目，应根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”三个总账科目的期末余额合计数填列。交易性金融资产属于流动资产，但在资产负债表中单独列示，不包含在货币资金项目中。因此，正确答案为ABC。40.【参考答案】ABC【解析】会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料，A正确。各单位保存的会计档案不得借出，如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续，B正确。会计档案销毁清册、会计档案保管清册等具有永久保存价值，C正确。对于D，满足特定条件（如来源真实、系统可靠等）的电子会计档案可以仅以电子形式保存，但若不符合条件或涉及纸质原件归档要求的，仍需打印或保留纸质。鉴于D项表述过于绝对且受限于具体条件，通常在基础考题中，ABC为稳妥的正确选项。若依据最新《会计档案管理办法》，符合条件可仅电子保存，但作为通用考点，ABC更为核心和无争议。41.【参考答案】AB【解析】根据规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记ว่า工。因此C错误。严禁一人保管支付款项所需的全部印章，通常财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人保管，故D错误。出纳应做到日清月结，并定期与会计对账，确保账实相符、账账相符，A、B正确。42.【参考答案】BCD【解析】《现金管理暂行条例》规定，开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。因此A错误，B、C、D正确。43.【参考答案】ABCD【解析】票据的有效性审核是出纳工作的核心。根据《票据法》，票据金额以中文大写和数码同时记载，二者必须一致，否则票据无效；出票日期必须使用中文大写；收款人名称、金额、日期不得更改，更改的票据无效；票据必须有出票人签章。因此，ABCD均为审核重点。44.【参考答案】BCD【解析】银行存款日记账由出纳人员根据审核无误的银行存款收款凭证、银行存款付款凭证逐日逐笔登记。对于将现金存入银行的业务，只编制现金付款凭证，不编制银行存款收款凭证，此时依据现金付款凭证登记银行存款日记账。现金收款凭证涉及的是现金增加，与银行存款日记账无关。故选BCD。45.【参考答案】ABD【解析】根据《人民币银行结算账户管理办法》，单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户，A正确。一般存款账户用于办理借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，可以办理现金缴存，但不得办理现金支取，B正确，C错误。临时存款账户的有效期最长不得超过2年，D正确。46.【参考答案】错【解析】根据《会计法规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作这是为了确立内部牵制制度，防止舞弊行为发生。虽然出纳负责现金和银行存款的收付及日记账登记，但必须与上述岗位分离以确保证资金安全ว่าnd财务数据的真实性。因此，该说法错误。47.【参考答案】对【解析】对于涉及现金和银行存款之间的相互划转业务如从银行提取现金或将现金存入银行），为了避免重复记账，一般只编制付款凭证不编制收款凭证。从银行提取现金，意味着银