建筑企业工程款结算管理规范

建筑企业工程款结算管理规范一、总则1.1目的与依据为规范建筑企业工程款结算行为，加强工程款支付与回收管理，保障企业资金安全与正常运营，提高项目经济效益，防范经营风险，依据国家相关法律法规、行业准则及本企业实际情况，特制定本规范。1.2适用范围本规范适用于本企业所有新建、扩建、改建等建筑工程施工项目的工程款结算管理活动。企业所属各分公司、项目部及相关职能部门均应遵照执行。1.3基本原则工程款结算管理应遵循以下原则：合规性原则：严格遵守国家法律法规及合同约定，确保结算行为合法合规。及时性原则：按照合同约定及工程进度，及时办理各类工程款的申报、审核与支付（或回收）。准确性原则：结算依据充分，工程量计算精准，费用计取合理，确保结算数据真实可靠。权责清晰原则：明确各部门及相关人员在工程款结算管理中的职责与权限，做到分工明确、责任到人。风险控制原则：加强对工程款结算全过程的风险识别与管控，防范资金风险、法律风险及经营风险。二、组织与职责2.1管理机构企业应建立健全工程款结算管理体系，明确分管领导，由财务管理部门牵头，工程管理部门、经营合约部门、项目管理部门及各项目部协同配合，共同推进工程款结算管理工作。2.2部门职责财务管理部门：负责工程款结算的资金统筹、支付审批、会计核算、税务处理，以及与业主、分包商的对账工作；监督结算资金的合规使用。工程管理部门：负责审核工程进度的真实性、准确性，参与工程量的核实，对工程质量是否符合结算条件进行确认。经营合约部门：负责工程合同的管理，审核结算依据的合同条款适用性，参与工程变更、索赔费用的确认，负责对外（业主）结算的牵头组织与对内（分包商）结算的审核。项目管理部门/项目部：是工程款结算的直接责任单位。负责收集整理结算资料，编制并提交进度款、竣工结算等申请；负责现场工程量的核实与确认，及时办理工程变更、签证等手续；跟踪工程款的回收情况，协调解决结算过程中的具体问题。三、工程款结算管理流程3.1结算准备项目开工前，项目部应熟悉合同条款，特别是关于工程价款、结算方式、付款周期、调价原则、双方权利义务等关键内容。经营合约部门应组织合同交底，确保相关人员理解合同要求。项目部应建立健全结算台账，及时记录工程进展、变更签证等情况。3.2进度款结算（中间结算）申请与提交：项目部根据合同约定的结算周期和工程实际完成进度，编制《工程进度款结算申请表》，并附上已完工程量清单、质量验收证明、形象进度说明等相关支撑材料，经项目经理审核后，报经营合约部门。审核与确认：经营合约部门会同工程管理部门对上报的已完工程量、工程质量及结算资料的完整性、合规性进行审核。必要时，相关部门可进行现场核实。审核无误后，按审批权限报批。对外申报：对于业主的进度款结算，由经营合约部门或项目部按合同约定向业主提交结算申请及全套资料，并负责跟踪业主审核进程。支付与记录：财务管理部门根据审批通过的结算单及合同约定，办理对内（如分包商）或对外（如供应商，视合同约定）的付款手续，并进行相应的会计处理。同时，项目部应及时更新结算台账。3.3竣工结算结算资料准备：工程竣工验收合格后，项目部应在合同约定期限内，全面收集、整理、编制竣工结算资料。主要包括：竣工图、竣工结算书、工程量计算书、各类签证单、变更洽商记录、认质认价单、隐蔽工程验收记录、竣工验收报告、合同及补充协议等。资料应齐全、真实、准确。结算书编制与初审：项目部依据竣工资料和合同约定，编制《竣工结算书》，经项目经理审核后，报经营合约部门。经营合约部门组织内部审核，重点关注工程量计算、定额套用、取费标准、材料价格、变更签证费用等。对外报审与谈判：经营合约部门牵头，会同项目部与业主进行竣工结算的核对与谈判。对业主提出的异议，应及时组织核实并提供依据。过程中应做好谈判记录。结算审定：双方达成一致后，签订《竣工结算审定单》，作为工程价款最终支付的依据。如结算金额较大或情况复杂，可根据企业规定报审计部门进行审计。3.4分包工程结算分包工程结算参照以上流程执行。由分包单位提交结算申请及资料，项目部负责初步审核，工程管理部门复核工程量与质量，经营合约部门审核单价、取费及合同符合性，财务管理部门复核付款条件及金额。结算审批完成后，由财务管理部门按合同约定支付分包工程款。3.5结算争议处理结算过程中发生争议时，应首先依据合同条款进行协商解决。协商不成的，可按合同约定的争议解决方式（如调解、仲裁或诉讼）处理。相关部门应积极配合，提供必要的证据材料。四、管理要求与控制要点4.1合同管理为核心所有结算行为必须以有效合同为依据。合同条款应清晰、明确，特别是结算相关条款。对于工程变更、现场签证，必须履行规范的审批手续，及时确认费用，作为结算的补充依据。4.2结算资料管理结算资料是结算工作的基础，必须做到真实、完整、规范、及时。项目部应指定专人负责资料的收集、整理、归档，确保资料的可追溯性。提交结算申请时，资料不全或不符合要求的，相关部门可不予受理。4.3工程量与费用审核工程量审核是结算的关键环节。审核人员应熟悉施工图纸、规范及计量规则，必要时进行现场复核。费用计取应严格执行合同约定或国家、地方相关规定，确保准确无误。对涉及金额较大或重大变更的结算，应进行重点审核。4.4审批权限与程序企业应根据结算金额大小、重要程度等因素，设定不同层级的结算审批权限和审批程序。任何结算支付必须经过规定的审批流程，严禁越权审批或简化程序。4.5资金风险控制财务管理部门应根据项目资金状况和结算情况，合理安排资金支付。对于业主拖欠工程款的项目，应审慎支付分包工程款，严防资金链断裂风险。项目部应加强对业主资信的动态评估，及时预警回款风险。4.6结算台账与信息化管理各相关部门应建立健全工程款结算台账，动态记录结算申请金额、审核金额、已支付金额、未支付金额、结算日期等信息。鼓励企业利用信息化管理系统，实现结算流程线上化、数据共享与动态监控，提高结算效率和管理水平。4.7结算的及时性严格按照合同约定的时间办理结算。项目部应按时提交结算申请，各审核部门应在规定时限内完成审核。对于业主无故拖延审核或支付的，经营合约部门及项目部应及时采取函告、协商等方式进行催办。五、监督与责任企业应定期或不定期对各项目的工程款结算管理情况进行检查与监督。对严格执行本规范，结算工作高效、无重大失误的单位和个人，可给予表彰奖励。对违反本规范，因工作失职、渎职或弄虚作假导致企业经济损失或不良影响的，将