2026年税务师考试税法专项训练试卷计算题

2026年税务师考试税法专项训练试卷计算题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题只有一个正确答案，请在答题卡上对应题号涂黑相应选项字母）1.某商贸企业（增值税一般纳税人）2023年10月销售商品，取得含税销售额113万元，该商品适用13%的增值税税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，货物尚未到达并计划11月入库。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。A.6.5B.6.8C.9.8D.102.某化妆品生产企业（增值税一般纳税人）为增值税小规模纳税人，2023年9月销售自产化妆品取得含税销售额35.1万元，同时收取包装费1.17万元。该企业9月应缴纳的增值税为（）万元。A.0.5B.0.58C.1.17D.1.753.某化妆品生产企业（增值税一般纳税人）将自产的高级化妆品一批用于赠送客户，该批化妆品成本价80万元，市场售价100万元（含税）。该企业应确认的销项税额为（）万元。（假设化妆品适用13%的增值税税率）A.10.4B.13C.15.8D.16.34.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2023年10月销售啤酒取得含税销售额117万元，另外收取包装物押金2.34万元（单独记账核算，未逾期）。已知啤酒适用的消费税税率为250元/吨，单位啤酒售价为3元/瓶，每吨啤酒包含1000瓶。该企业10月应缴纳的消费税为（）万元。A.29.25B.29.75C.30D.30.255.某化妆品公司为增值税一般纳税人，2023年9月销售普通护肤品取得含税销售额28.08万元，销售高档香水取得含税销售额51.48万元。已知普通护肤品适用6%的增值税税率，高档香水适用13%的增值税税率。该企业9月应确认的增值税销项税额为（）万元。A.3.36+6.69=10.05B.(28.08+51.48)/(1+6%)*6%+(28.08+51.48)/(1+13%)*13%C.3.36+6.48=9.84D.1.68+4.68=6.366.下列项目中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.企业接受捐赠的货物B.财政拨款C.行政事业单位拨付的用于特定项目的资金D.国债利息收入7.某居民企业2023年度取得经营收入总额800万元，发生广告费支出80万元，业务招待费支出50万元。已知企业上年尚未弥补的亏损为20万元，广告费按当年销售收入的15%扣除，业务招待费按发生额的60%扣除。该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。A.580B.600C.630D.6508.某企业2023年度取得产品销售收入500万元，出租固定资产收入100万元，接受捐赠收入30万元，转让无形资产收益50万元。该企业2023年度应确认的应纳税所得额中，应计入“销售（营业）收入”的是（）万元。A.500B.600C.630D.6509.某居民企业2023年度实现会计利润200万元，经查，存在以下事项：（1）向关联方借款100万元，利息费用10万元，同期银行贷款利率为5%；（2）发生公益性捐赠支出25万元；（3）因管理不善发生存货损失5万元。假设企业所得税税率为25%，该企业2023年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.45B.50C.52.5D.5510.某个人2023年1月取得工资收入6000元，2月取得季度奖金30000元，3月出租住房取得租金收入8000元（月租金），已按税法规定缴纳了相关税费。该个人3月份应缴纳的个人所得税为（）元。（不考虑其他扣除）A.1035B.1045C.1130D.122511.某个体工商户2023年度经营所得收入总额120万元，减除成本、费用等后的余额为60万元。该个体工商户业主2023年度应缴纳的个人所得税为（）万元。（个体工商户经营所得适用5%-35%的超额累进税率，税率表略）A.3.6B.6C.9D.1212.某企业2023年5月转让其2018年购置的一栋办公楼，取得转让收入800万元，该办公楼原值500万元，已累计计提折旧150万元。该企业2023年应就该项资产转让所得缴纳的企业所得税为（）万元。A.50B.100C.150D.20013.某公司2023年度实现会计利润300万元，其中包括国债利息收入10万元，接受捐赠收入20万元。该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。A.310B.300C.290D.28014.下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。A.企业之间支付的管理费B.符合条件的非营利组织的捐赠支出C.按规定在税前扣除的工资薪金支出D.转让符合条件的股权性投资的转让损失15.某个体工商户业主2023年度取得经营所得80万元，同时取得股息收入10万元。该业主2023年度应缴纳的个人所得税为（）万元。（个体工商户经营所得适用5%-35%的超额累进税率，股息所得适用20%比例税率，税率表略）A.5.6+2=7.6B.6+2=8C.7.2+2=9.2D.8+2=10二、多项选择题（每题有两个或两个以上正确答案，请在答题卡上对应题号涂黑相应选项字母。错选、漏选、多选均不得分）1.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将自产货物分配给投资者D.将购进货物用于对外投资E.将自产半成品用于连续生产应税产品2.下列关于消费税计税依据的说法，正确的有（）。A.纳税人销售应税消费品，以不含增值税的销售额为计税依据B.纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格确定计税依据C.纳税人自产自用应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格确定计税依据D.委托加工应税消费品，受托方为消费税一般纳税人，以不含增值税的受托加工费和代收代缴的消费税为计税依据E.委托加工应税消费品，受托方为消费税小规模纳税人，以受托加工费为计税依据，并按3%的征收率计算缴纳消费税3.企业所得税法规定，下列收入属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益E.转让固定资产所得4.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（）。A.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用支出，准予扣除B.企业之间支付的管理费，不得扣除C.企业在生产经营中发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除D.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润12%的部分，准予扣除E.企业之间按照独立交易原则收取的利息收入，准予扣除5.个人所得税的应税项目包括（）。A.工资、薪金所得B.对企业生产经营所得的承包经营、承租经营所得C.稿酬所得D.偶然所得E.转让土地使用权所得6.下列关于个人所得计税依据的说法，正确的有（）。A.工资、薪金所得，以每次收入额为计税依据B.劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除800元后的余额为计税依据；每次收入4000元以上的，减除20%的费用后的余额为计税依据C.稿酬所得，按照收入额减按70%计算D.利息、股息、红利所得，以每次收入额为计税依据，不扣除任何费用E.财产租赁所得，以每次（通常为一个月）收入额为计税依据，减除法定费用（如修缮费）后的余额为计税依据7.企业所得税法规定，下列支出可以在税前扣除的有（）。A.生产、经营活动中发生的固定资产折旧费B.企业之间支付的管理费C.职工福利费（不超过工资薪金总额14%的部分）D.职工教育经费（不超过工资薪金总额8%的部分）E.按规定列支的工会经费（不超过工资薪金总额2%的部分）8.下列关于增值税纳税人的认定和管理的说法，正确的有（）。A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业，应向税务机关申请登记为一般纳税人B.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，可以选择登记为一般纳税人C.一般纳税人发生应税销售行为，应缴纳增值税D.小规模纳税人发生应税销售行为，应按简易办法依3%的征收率计算缴纳增值税（现政策可能已调整，但按传统理解选）E.小规模纳税人不得开具增值税专用发票9.计算消费税时，下列关于“从价定率”和“从量定额”复合计税方式的说法，正确的有（）。A.卷烟和白酒适用复合计税方式B.从价定率计税部分的计税依据为不含增值税的销售额C.从量定额计税部分的计税依据为销售数量D.卷烟的计税单位为“条”E.白酒的计税单位为“斤”10.个人所得税的源泉扣缴义务人包括（）。A.支付工资、薪金的用人单位B.支付股息、红利的公司C.支付稿酬的出版社D.支付偶然所得的个人E.支付财产租赁所得的出租方三、计算题1.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年10月发生以下业务：(1)销售商品一批，开具增值税专用发票，销售额200万元，税额26万元。(2)将成本为80万元的商品无偿赠送客户，无同类商品售价。(3)收到上月销售商品的包装物押金1.17万元（单独记账）。(4)购进货物取得增值税专用发票，注明金额150万元，税额19.5万元，货物已验收入库。该企业10月销项税额、进项税额转出额（如有）及应纳增值税额计算如下：销项税额=26+0=26（万元）进项税额转出额=0（万元）应纳增值税额=26-0=26（万元）请问以上计算是否正确？如不正确，请列明正确计算过程。2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年9月生产销售高级化妆品取得含税销售额350万元，开具增值税专用发票。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额200万元，税额26万元，材料已全部用于生产，产品尚未销售。该企业9月应缴纳的增值税销项税额和消费税计算如下：增值税销项税额=350/(1+13%)*13%=40.91（万元）消费税=350/(1+13%)*15%=47.31（万元）请问以上计算是否正确？如不正确，请列明正确计算过程。3.某小型微利企业为增值税一般纳税人，2023年度实现会计利润80万元，经查无其他调整事项。已知该企业符合小型微利企业所得税优惠政策（假设政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税）。该企业2023年度应缴纳的企业所得税计算如下：应纳税所得额=80万元享受优惠政策应纳税所得额=80*12.5%=10万元应纳企业所得税额=10*20%=2万元请问以上计算是否正确？如不正确，请列明正确计算过程。4.某个体工商户业主为居民个人，2023年度取得经营所得（扣除成本费用后）120万元，另从A公司（上市公司）取得股息收入15万元，从B公司（非上市公司）取得股息收入10万元。已知个体工商户经营所得适用20%的比例税率（不考虑超额累进税率影响），股息所得适用20%的比例税率。该业主2023年度应缴纳的个人所得税计算如下：经营所得个税=120*20%=24（万元）股息个税=(15+10)*20%=5（万元）合计应纳个税=24+5=29（万元）请问以上计算是否正确？如不正确，请列明正确计算过程。5.某企业2023年5月转让其2020年购置的一栋办公楼，取得转让收入1500万元，该办公楼原值800万元，已累计计提折旧400万元。该企业2023年应就该项资产转让所得缴纳的企业所得税计算如下：资产转让所得=1500-(800-400)=1100（万元）应纳企业所得税=1100*25%=275（万元）请问以上计算是否正确？如不正确，请列明正确计算过程。试卷答案一、单项选择题1.C2.A3.A4.B5.A6.C7.A8.B9.D10.C11.C12.B13.C14.A15.C二、多项选择题1.ABCD2.ABC3.ABCD4.ACD5.ABCDE6.BCDE7.ACDE8.ABCD9.ABCE10.ABC三、计算题1.计算过程：销项税额=200*13%+80/(1+13%)*13%=26+9.12=35.12（万元）无偿赠送视同销售，计算销项税额。押金1.17万元，因未逾期，不计入销售额，也不抵减进项税额。进项税额转出额=0（该批货物已入库，且无明确说明不得抵扣）应纳增值税额=35.12-19.5=15.62（万元）结论：原计算不正确。正确应纳增值税额为15.62万元。2.计算过程：增值税销项税额=350/(1+13%)*13%=40.91（万元）销项税额计算正确。消费税计税依据为含税销售额，且应考虑无偿赠送部分的计税依据。应纳消费税=[350/(1+13%)+80/(1+13%)]*15%=[308.62+70.80]*15%=378.42*15%=56.73（万元）结论：消费税计算不正确。正确应纳消费税额为56.73万元。3.计算过程：