做账实操-网球场馆全套账务处理分录

会计实操文库1/23做账实操-网球场馆全套账务处理分录一、开业投资、筹建业务（1–12笔）1.股东2人实缴资本金300000元入对公账户借：银行存款300000贷：实收资本-股东A180000贷：实收资本-股东B1200002.支付场馆租赁押金20000元现金借：其他应收款-场地押金20000贷：库存现金200003.预付12个月场地租金144000（月租金12000）借：长期待摊费用-场地租金144000贷：银行存款1440004.室内球场地面、围网装修工程款60000元借：长期待摊费用-球场装修60000贷：银行存款600005.门头招牌、灯光广告制作费4600元借：长期待摊费用-广告设施4600贷：银行存款46006.注册执照、刻章、开户工本费1200元现金借：管理费用-开办费1200贷：库存现金12007.对公网银年费、短信服务费420元扣款借：财务费用-手续费420贷：银行存款4208.采购监控、球场计时收银一体机9800元（固定资产）借：固定资产-收银监控设备9800贷：银行存款98009.开业宣传单、抖音预热预付广告费2800元借：预付账款-推广费2800贷：银行存款280010.采购保洁拖把、清洁剂、毛巾低值易耗品1600元借：周转材料-低值易耗品-清洁耗材1600贷：库存现金160011.提取经营备用金10000元现金借：库存现金10000贷：银行存款1000012.采购休息区沙发、桌椅全套12500元借：固定资产-休闲家具12500贷：银行存款12500二、球场核心固定资产、存货采购（13–24笔）13.新建4片丙烯酸球场地面设备、材料含税86000借：固定资产-网球场地面设施86000贷：银行存款8600014.采购球场围网、灯光照明全套含税42600借：固定资产-球场灯光围网42600贷：银行存款4260015.采购发球机2台含税16160借：固定资产-训练发球设备16160贷：银行存款1616016.采购空调6台（休息大厅、前台）含税24240借：固定资产-空调设备24240贷：银行存款2424017.采购储物柜、会员存包柜含税7070借：固定资产-存包柜7070贷：银行存款707018.采购库存网球、训练球一批含税5050借：库存商品-体育器材5050贷：银行存款505019.采购成品球拍、拍线、手胶零售库存含税13130借：库存商品-球拍配件13130贷：银行存款1313020.采购冰柜、展示柜存放饮品零食含税8080借：固定资产-饮品冷藏设备8080贷：银行存款808021.采购饮料、矿泉水、零食期初存货含税6060借：库存商品-饮品零食6060贷：银行存款606022.采购场地修补丙烯酸、划线涂料耗材含税3030借：原材料-球场维修耗材3030贷：银行存款303023.球场设备运输、安装人工费现金1800元借：固定资产-网球场地面设施1800贷：库存现金180024.采购维修工具、打气筒、剪线器含税1212借：周转材料-低值易耗品-维修工具1212贷：库存现金1212三、会员储值、年卡、充值赠送业务（25–40笔，场馆核心预收）25.客户现金储值2000，充2000送400，实收现金2000借：库存现金2000贷：合同负债-储值本金1980.20贷：应交税费-应交增值税（销项税额）19.80借：销售费用-储值赠送400贷：合同负债-赠送额度40026.微信充值1000无赠送，微信到账997，手续费3元借：其他货币资金-微信997借：财务费用-支付手续费3贷：合同负债-储值本金990.10贷：应交税费-应交增值税（销项税额）9.9027.支付宝储值5000送1200，手续费扣12元借：其他货币资金-支付宝4988借：财务费用-手续费12贷：合同负债-储值本金4950.50贷：应交税费-应交增值税（销项税额）49.50借：销售费用-储值赠送1200贷：合同负债-赠送额度120028.会员扣储值本金散场场地费含税606元借：合同负债-储值本金600贷：主营业务收入-散场场地收入594.06贷：应交税费-应交增值税（销项税额）5.9429.使用赠送额度300抵扣场地费借：合同负债-赠送额度300贷：主营业务收入-赠送抵扣收入297.03贷：应交税费-应交增值税（销项税额）2.9730.现金收取全天包场含税1212元借：库存现金1212贷：主营业务收入-包场场地收入1200贷：应交税费-应交增值税（销项税额）1231.企业团建预收场地定金现金1500借：库存现金1500贷：合同负债-团建预收定金150032.团建收尾款微信2424，冲定金1500，总场地费3924借：其他货币资金-微信2424借：合同负债-团建预收定金1500贷：主营业务收入-团建场地收入3885.15贷：应交税费-应交增值税（销项税额）38.8533.新客1小时免费体验，折算场地费100元借：销售费用-新客体验费100贷：主营业务收入-体验场地收入99.01贷：应交税费-应交增值税（销项税额）0.9934.会员日8折，原价606场地费实收484.8，折扣121.2红字冲销借：库存现金484.8借：主营业务收入-散场场地收入-120借：应交税费-应交增值税（销项税额）-1.20贷：主营业务收入-散场场地收入600贷：应交税费-应交增值税（销项税额）635.超时加收场地费现金303元借：库存现金303贷：主营业务收入-超时增收300贷：应交税费-应交增值税（销项税额）336.发放满200减50优惠券10张，合计面值500借：销售费用-优惠券促销500贷：合同负债-未使用优惠券50037.客户使用50元券消费场地费606，现金实收556借：库存现金556借：合同负债-未使用优惠券50贷：主营业务收入-散场场地收入600贷：应交税费-应交增值税（销项税额）638.老带新奖励100储值额度借：销售费用-推荐奖励100贷：合同负债-赠送额度10039.过期未消费储值余额420结转收入借：合同负债-储值本金420贷：营业外收入-过期储值清零415.84贷：应交税费-应交增值税（销项税额）4.1640.客户退卡，剩余储值本金现金退回990.1借：合同负债-储值本金990.10借：应交税费-应交增值税（销项税额）9.90贷：库存现金1000四、私教课程、会员年卡收入（41–56笔）41.现金办理单人年卡3636元（全年不限时）借：库存现金3636贷：合同负债-年卡预收3600贷：应交税费-应交增值税（销项税额）3642.按月分摊当月年卡确认收入300元借：合同负债-年卡预收300贷：主营业务收入-会员年卡收入297.03贷：应交税费-应交增值税（销项税额）2.9743.微信收取私教10节课程包5050元借：其他货币资金-微信5050贷：合同负债-私教课程预收5000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）5044.会员上完1节私教课，确认课程收入500元借：合同负债-私教课程预收500贷：主营业务收入-私教课程收入495.05贷：应交税费-应交增值税（销项税额）4.9545.支付宝少儿集训班报名费3030元借：其他货币资金-支付宝3030贷：主营业务收入-少儿集训收入3000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）3046.现金一对一高级私教单次收费606元借：库存现金606贷：主营业务收入-私教课程收入600贷：应交税费-应交增值税（销项税额）647.预收暑期训练营全款12120元银行收款借：银行存款12120贷：合同负债-暑期训练营预收12000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）12048.当月完成训练营1/4课程，分摊确认收入3000借：合同负债-暑期训练营预收3000贷：主营业务收入-训练营收入2970.30贷：应交税费-应交增值税（销项税额）29.7049.私教课程客户中途退费，退还剩余课程款2020借：合同负债-私教课程预收2000借：应交税费-应交增值税（销项税额）20贷：库存现金202050.现金租赁球拍单次使用费含税101元借：库存现金101贷：其他业务收入-器材租赁100贷：应交税费-应交增值税（销项税额）151.零售训练网球现金收款505元借：库存现金505贷：其他业务收入-器材零售500贷：应交税费-应交增值税（销项税额）552.结转售出网球成本260元借：其他业务成本-器材销售成本260贷：库存商品-体育器材26053.销售成品球拍微信收款1313元借：其他货币资金-微信1313贷：其他业务收入-器材零售1300贷：应交税费-应交增值税（销项税额）1354.结转球拍销售成本720元借：其他业务成本-器材销售成本720贷：库存商品-球拍配件72055.现金售卖饮品零食含税303元借：库存现金303贷：其他业务收入-饮品零售300贷：应交税费-应交增值税（销项税额）356.结转饮品销售成本165元借：其他业务成本-饮品成本165贷：库存商品-饮品零食165五、赛事、外租场地、其他经营业务（57–66笔）57.举办业余网球赛，现金收取报名费合计6060借：库存现金6060贷：其他业务收入-赛事报名费6000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）6058.采购赛事奖杯、纪念品现金支出1500借：销售费用-赛事活动费1500贷：库存现金150059.承接企业团建拍摄、活动外租场地银行收款2424借：银行存款2424贷：其他业务收入-对外场地租赁2400贷：应交税费-应交增值税（销项税额）2460.盘点破损过期饮料，账面成本200待处理借：待处理财产损溢-流动资产损耗200贷：库存商品-饮品零食20061.供应商赔偿破损饮品现金202元借：库存现金202贷：待处理财产损溢-流动资产损耗200贷：应交税费-应交增值税（销项税额）262.售卖手胶、吸汗带耗材现金202元借：库存现金202贷：其他业务收入-耗材零售200贷：应交税费-应交增值税（销项税额）263.结转手胶耗材成本85元借：其他业务成本-耗材零售成本85贷：原材料-球场维修耗材8564.对外出租发球机单日租金含税202元借：库存现金202贷：其他业务收入-训练设备租赁200贷：应交税费-应交增值税（销项税额）265.分摊发球机当月租赁折旧120元借：其他业务成本-设备租赁折旧120贷：累计折旧-训练发球设备12066.免费提供一次性饮用水月度耗材摊销180元借：主营业务成本-饮品耗材摊销180贷：周转材料-低值易耗品-清洁耗材180六、场地维修、耗材领用、摊销计提（67–78笔）67.领用丙烯酸、划线涂料修补球场成本600元借：主营业务成本-球场维修耗材600贷：原材料-球场维修耗材60068.月度领用清洁用品摊销500元借：主营业务成本-清洁耗材500贷：周转材料-低值易耗品-清洁耗材50069.球场灯光、围网维修配件现金支出700元借：主营业务成本-设备维修费700贷：库存现金70070.空调清洗维护银行支付404元借：主营业务成本-设备维修费400贷：应交税费-应交增值税（销项税额）4贷：银行存款40471.收银计时系统年费分摊当月260元借：管理费用-软件服务费260贷：预付账款-系统年费26072.摊销当月球场装修费（60000÷60个月=1000）借：主营业务成本-装修摊销1000贷：长期待摊费用-球场装修100073.摊销广告设施月摊77（4600÷60）借：管理费用-装修摊销77贷：长期待摊费用-广告设施7774.领用维修工具、剪线器月度摊销240元借：主营业务成本-维修耗材240贷：周转材料-低值易耗品-维修工具24075.球场地面大面积修补支出1600元银行支付借：主营业务成本-球场修补成本1600贷：银行存款160076.监控设备故障维修现金320元借：管理费用-设备维修费320贷：库存现金32077.场馆消杀、除四害服务费303元银行扣款借：主营业务成本-消杀清洁费300贷：应交税费-应交增值税（销项税额）3贷：银行存款30378.宽带网络年费分摊当月220元借：管理费用-通讯费220贷：预付账款-宽带年费220七、教练、前台、保洁人工薪酬全套（79–92笔）79.计提场馆店长工资5800（管理岗）借：管理费用-工资薪金5800贷：应付职工薪酬-工资580080.计提前台会籍员工资4200（销售岗）借：销售费用-工资薪金4200贷：应付职工薪酬-工资420081.2名全职教练各4800，合计9600借：主营业务成本-教练薪酬9600贷：应付职工薪酬-工资960082.保洁员工资3600借：主营业务成本-保洁薪酬3600贷：应付职工薪酬-工资360083.计提兼职集训教练劳务报酬2400借：主营业务成本-劳务教练费2400贷：应付职工薪酬-劳务报酬240084.计提单位承担社保合计3280借：管理费用-单位社保1020借：销售费用-单位社保760借：主营业务成本-单位社保1500贷：应付职工薪酬-单位社保328085.计提员工个人代扣社保1460借：应付职工薪酬-工资1460贷：其他应付款-代扣个人社保146086.计提员工个人个税合计412借：应付职工薪酬-工资412贷：应交税费-应交个人所得税41287.计提教练课程提成合计2200借：主营业务成本-教练提成2200贷：应付职工薪酬-提成奖金220088.银行发放全体实发工资19928借：应付职工薪酬-工资23200贷：银行存款1992889.现金发放教练提成2200借：应付职工薪酬-提成奖金2200贷：库存现金220090.银行缴纳单位+个人社保合计4740借：应付职工薪酬-单位社保3280借：其他应付款-代扣个人社保1460贷：银行存款474091.银行代扣个税412借：应交税费-应交个人所得税412贷：银行存款41292.计提员工节日福利1080借：管理费用-福利费360借：销售费用-福利费240借：主营业务成本-福利费480贷：应付职工薪酬-职工福利费1080八、租金水电物业、固定资产月度折旧（93–108笔）93.摊销当月场地租金12000借：主营业务成本-场地租金12000贷：长期待摊费用-场地租金1200094.当月电费含税3636借：主营业务成本-水电费3600贷：应交税费-应交增值税（销项税额）36贷：银行存款363695.当月水费含税808借：主营业务成本-水电费800贷：应交税费-应交增值税（销项税额）8贷：银行存款80896.物业管理费含税1212借：管理费用-物业费1200贷：应交税费-应交增值税（销项税额）12贷：银行存款121297.计提网球场地面设施月折旧（97800÷60×0.95=1547.50）借：主营业务成本-资产折旧1547.50贷：累计折旧-网球场地面设施1547.5098.灯光围网月折旧（42600÷60×0.95=674.50）借：主营业务成本-资产折旧674.50贷：累计折旧-球场灯光围网674.5099.发球机月折旧（16160÷60×0.95=255.87）借：主营业务成本-资产折旧255.87贷：累计折旧-训练发球设备255.87100.空调设备月折旧（24240÷60×0.95=384.38）借：主营业务成本-资产折旧384.38贷：累计折旧-空调设备384.38101.存包柜月折旧（7070÷60×0.95=112.24）借：管理费用-资产折旧112.24贷：累计折旧-存包柜112.24102.收银监控设备月折旧（9800÷60×0.95=155.17）借：管理费用-资产折旧155.17贷：累计折旧-收银监控设备155.17103.休闲沙发家具月折旧（12500÷60×0.95=197.92）借：管理费用-资产折旧197.92贷：累计折旧-休闲家具197.92104.饮品冰柜月折旧（8080÷60×0.95=128.63）借：其他业务成本-冷藏设备折旧128.63贷：累计折旧-饮品冷藏设备128.63105.垃圾清运月度现金支出420借：主营业务成本-清洁费420贷：库存现金420106.电梯公摊使用费银行转账260借：管理费用-物业杂费260贷：银行存款260107.充值停车备用金现金600借：其他应收款-停车备用金600贷：库存现金600108.当月停车报销冲备用金510借：管理费用-交通费510贷：其他应收款-停车备用金510九、营销、办公、财务费用、税费计提缴纳（109–120笔）109.冲销预付推广费2800（线上线下广告全部耗用）借：销售费用-广告宣传费2800贷：预付账款-推广费2800110.抖音本地生活推广费含税1515借：销售费用-线上推广费1500贷：应交税费-应交增值税（销项税额）15贷：银行存款1515111.印制会员卡、宣传单工本费现金560借：销售费用-物料制作费560贷：库存现金560112.采购办公打印纸、文具含税404借：管理费用-办公费400贷：应交税费-应交增值税（销项税额）4贷：银行存款404113.当月微信支付宝汇总手续费合计268借：财务费用-支付手续费268贷：其他货币资金-微信146贷：其他货币资金-支付宝122114.法律咨询、财税代账服务费含税1010借：管理费用-咨询服务费1000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）10贷：银行存款1010115.计提附加税（当月应交增值税2460，城建7%、教育3%、地方教育2%）借：税金及附加295.20贷：应交税费-城建税172.20贷：应交税费-教育费附加73.80贷：应交税费-地方教育附加49.20116.计提租赁合同、购销合同印花税142元借：税金及附加142贷：应交税费-应交印花税142117.银行缴纳当月增值税2460借：应交税费-应交增值税（已交税金）2460贷：银行存款2460118.缴纳附加税合计295.