宁波2026年税务师《涉税服务相关法律》章节练习题

宁波2026年税务师《涉税服务相关法律》章节练习题一、单项选择题1.根据行政法理论及相关法律规定，行政行为一经作出，除非有重大、明显的违法情形，否则就被推定为合法有效，未经法定程序不得变更或撤销。这体现了行政行为的（）。A.执行力B.确定力C.拘束力D.公定力2.2026年5月，宁波市某区税务局在对辖区内一家科技企业进行税务检查时，发现该企业通过隐匿收入手段逃避缴纳2025年度税款50万元。该局于2026年6月1日作出补缴税款、加收滞纳金并处以罚款的决定。关于该行政行为的生效时间，下列说法正确的是（）。A.2026年6月1日，即决定作出之日B.2026年6月2日，即决定送达之日C.2026年5月1日，即检查开始之日D.该行政行为属于附条件的行政行为，需企业补缴税款后才生效3.张某是宁波一家合伙企业的普通合伙人，因个人债务无力偿还，债权人李某请求人民法院强制执行张某在合伙企业中的财产份额。关于人民法院的执行方式及法律后果，下列说法错误的是（）。A.人民法院应当通知合伙企业及其他合伙人B.其他合伙人享有优先购买权C.其他合伙人未在规定期限内行使优先购买权的，李某可以取得该财产份额D.李某取得该财产份额后，自动成为该合伙企业的普通合伙人4.根据《民法典》及相关司法解释，下列关于物权变动的表述中，正确的是（）。A.甲将一辆出卖给乙，但未交付，乙虽未取得所有权，但合同有效B.甲将一套房屋出卖给乙并办理了过户登记，但未交付，乙不能取得房屋所有权C.甲将一架钢琴出卖给乙，已交付但未登记，该买卖合同无效D.甲因继承取得父亲房屋的所有权，自继承开始时即发生效力，无需登记5.宁波市某食品公司因生产经营不善，经债权人申请，宁波市中级人民法院裁定受理对其破产清算申请。管理人接管企业后，在审查债务时发现，该公司在法院受理破产申请前1年内，曾无偿将一批价值100万元的原材料转让给关联企业。关于该行为的性质及处理，下列说法正确的是（）。A.该行为属于破产申请受理前6个月内发生的个别清偿，管理人有权请求撤销B.该行为属于欺诈破产行为，管理人有权请求人民法院予以撤销C.该行为属于正常的市场交易行为，管理人无权干涉D.该行为虽然可撤销，但必须证明受让人存在恶意6.根据《刑法》及相关规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，构成逃税罪。关于“数额较大”的标准，下列说法正确的是（）。A.逃避缴纳税款数额在5万元以上B.逃避缴纳税款数额在10万元以上C.逃避缴纳税款数额在20万元以上D.逃避缴纳税款数额在50万元以上7.2026年3月，宁波市税务局稽查局对A公司作出税务行政处罚决定，罚款金额为20万元。A公司不服，拟申请行政复议。根据《行政复议法》及相关规定，下列关于行政复议申请期限的表述中，正确的是（）。A.A公司应当在知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请B.A公司应当在知道该具体行政行为之日起15日内提出行政复议申请C.A公司应当在知道该具体行政行为之日起30日内提出行政复议申请D.A公司应当在知道该具体行政行为之日起3个月内提出行政复议申请8.甲公司与乙公司签订一份买卖合同，约定甲公司向乙公司购买一批货物，总价款100万元，定金30万元。乙公司按约交付货物，但甲公司未按约支付货款。根据《民法典》关于定金的规定，下列说法正确的是（）。A.定金合同自甲公司支付定金时生效，30万元定金合法有效B.定金数额不得超过主合同标的额的20%，超过部分无效C.乙公司可以要求甲公司双倍返还定金60万元D.因甲公司违约，乙公司可以选择适用违约金或者定金条款9.根据《行政诉讼法》及司法解释，人民法院审理上诉案件，认为原判决认定事实清楚，但适用法律、法规错误的，应当（）。A.维持原判B.发回重审C.依法改判D.驳回上诉10.某有限责任公司股东会通过决议解散公司，并在法定期限内成立了清算组。在清算期间，清算组发现公司资产不足以清偿债务。此时，清算组应当采取的正确措施是（）。A.继续自行清算，并在清算报告中说明债务未清偿的情况B.向人民法院申请宣告破产C.通知债权人申报债权，按比例清偿后注销公司D.向公司登记机关申请注销登记11.根据《行政强制法》，行政机关作出强制执行决定前，应当事先催告当事人履行义务。催告应当以书面形式作出，并载明下列哪些事项？（）A.履行义务的期限、方式和金额B.当事人依法享有的陈述权和申辩权C.申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限D.以上均是12.2025年10月，王某因涉嫌虚开增值税专用发票被宁波市公安机关立案侦查。2026年1月，宁波市人民检察院向宁波市中级人民法院提起公诉。在法庭审理过程中，王某申请公诉人回避。关于回避的决定主体，下列说法正确的是（）。A.由审判长决定B.由合议庭决定C.由检察长决定D.由人民法院院长决定13.根据《民法典》，下列关于保证合同的表述中，错误的是（）。A.当事人在保证合同中对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照一般保证承担保证责任B.一般保证的保证人在主合同纠纷未经审判或者仲裁，并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前，有权拒绝向债权人承担保证责任C.连带责任保证的债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的情形时，债权人可以请求债务人履行债务，也可以请求保证人在其保证范围内承担保证责任D.保证人承担保证责任后，有权在其承担保证责任的范围内向债务人追偿14.宁波市某区人民政府为了公共利益需要，决定征收某小区房屋。在征收决定公告后，房屋征收部门对被征收人张某的房屋进行了价值评估。张某对评估结果有异议。下列救济途径中，不符合法律规定的是（）。A.申请复核评估B.向宁波市房地产价格评估专家委员会申请鉴定C.直接向人民法院提起行政诉讼D.拒绝签订补偿协议，等待政府作出补偿决定15.根据《企业破产法》，债权人会议的决议，对于全体债权人均有约束力。但是，债权人认为债权人会议的决议违反法律规定，损害其利益的，可以自债权人会议作出决议之日起（）内，请求人民法院裁定撤销该决议，责令债权人会议依法重新作出决议。A.7日B.10日C.15日D.30日16.甲犯骗取出口退税罪，骗取国家出口退税款50万元。根据《刑法》，关于甲的刑事责任，下列说法正确的是（）。A.处5年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金B.处5年以上10年以下有期徒刑，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金C.处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金或者没收财产D.处3年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下罚金17.根据《民事诉讼法》，下列关于送达的表述中，正确的是（）。A.受送达人下落不明，或者用本节规定的其他方式无法送达的，公告送达。自发出公告之日起，经过30日，即视为送达B.直接送达诉讼文书的，应当直接送交受送达人本人C.邮寄送达的，以回执上注明的收件日期为送达日期D.转交送达适用于受送达人是军人的情形18.行政机关在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利。下列哪种行政处罚情形，当事人有权要求听证？（）A.警告B.罚款2000元C.责令停产停业D.吊销许可证件、较大数额罚款19.根据《民法典》，下列关于婚姻家庭关系的表述中，正确的是（）。A.现役军人的配偶要求离婚，应当征得军人同意B.女方在怀孕期间、分娩后1年内或者终止妊娠后6个月内，男方不得提出离婚C.夫妻一方个人财产在婚后产生的收益，除孳息和自然增值外，应认定为夫妻共同财产D.当事人结婚前，父母为双方购置房屋出资的，该出资应当认定为对自己子女个人的赠与20.根据《税务行政复议规则》，下列关于税务行政复议参加人的说法，错误的是（）。A.申请人、第三人可以委托1至2名代理人参加行政复议B.申请人、第三人委托代理人的，应当向行政复议机构提交授权委托书C.申请人、第三人解除或者变更委托的，应当书面告知行政复议机构D.被申请人不得委托代理人参加行政复议二、多项选择题21.根据行政法理论，行政合法性原则的具体内容包括（）。A.行政职权必须基于法律的授权才能存在B.行政职权必须依据法律行使C.行政授权、行政委托必须有法律依据D.行政行为应当符合比例原则22.根据《民法典》物权编的规定，下列财产中，不得抵押的有（）。A.土地所有权B.宅基地使用权C.学校、幼儿园的教育设施D.依法被查封、扣押、监管的财产23.2026年，宁波市税务局稽查局对甲公司进行税务检查时，发现甲公司存在以下行为，其中构成逃税罪（不考虑数额和比例标准）的行为有（）。A.采取虚假纳税申报手段，少缴应纳税款B.编造虚假计税依据，但未造成不缴或者少缴应纳税款C.在缴纳税款后，以假报出口等欺骗手段，骗取所缴纳的税款D.扣缴义务人采取虚假申报手段，不缴或少缴已扣、已收税款24.根据《公司法》，股份有限公司设立的方式包括（）。A.发起设立B.募集设立C.募集设立可分为定向募集和社会募集D.登记设立25.根据《行政诉讼法》，中级人民法院管辖的第一审行政案件包括（）。A.确认发明专利权的案件B.海关处理的案件C.对国务院部门或者县级以上地方人民政府所作的行政行为提起诉讼的案件D.本辖区内重大、复杂的案件26.根据《企业破产法》，下列关于破产费用和共益债务的清偿顺序的表述中，正确的有（）。A.破产费用和共益债务由债务人财产随时清偿B.债务人财产不足以清偿所有破产费用和共益债务的，先行清偿破产费用C.债务人财产不足以清偿所有破产费用或者共益债务的，按照比例清偿D.债务人财产不足以清偿破产费用的，管理人应当提请人民法院终结破产程序27.根据《民事诉讼法》，下列关于证据的表述中，正确的有（）。A.当事人及其诉讼代理人因客观原因不能自行收集的证据，人民法院应当调查收集B.证据应当在法庭上出示，并由当事人互相质证C.未经质证的证据，不能作为认定案件事实的根据D.电子数据属于证据的一种28.根据《刑法》，下列关于单位犯罪的表述中，正确的有（）。A.公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任B.单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚C.单位犯罪既可以是故意犯罪，也可以是过失犯罪D.涉税危害税收征管罪中，既有自然人犯罪，也有单位犯罪29.根据《行政复议法》，行政复议机关在审理复议案件时，可以依据的规范性文件包括（）。A.法律B.行政法规C.地方性法规D.规章30.根据《民法典》合同编，下列关于合同解除的表述中，正确的有（）。A.因不可抗力致使不能实现合同目的的，当事人可以解除合同B.在履行期限届满前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务的，对方可以解除合同C.当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行的，对方可以解除合同D.合同解除后，尚未履行的，终止履行；已经履行的，根据履行情况和合同性质，当事人可以请求恢复原状或者采取其他补救措施，并有权请求赔偿损失三、案例分析题案例一：2025年8月，宁波A商贸有限公司（以下简称“A公司”）与宁波B制造企业（以下简称“B企业”）签订了一份《设备采购合同》。合同约定：A公司向B企业购买一套生产线设备，价款为人民币800万元；A公司应于合同签订后3日内支付定金160万元，剩余款项于设备交付后10日内付清；B企业应于2025年12月31日前交付设备。合同还约定，任何一方违约，应向守约方支付违约金100万元。合同签订后，A公司按约支付了定金160万元。然而，由于原材料价格大幅上涨，B企业觉得继续履行合同将无利可图，遂于2025年11月20日向A公司发出函件，明确表示将不再履行合同（即预期违约）。A公司多次催告未果。为了减少损失，A公司于2025年12月5日紧急从C公司采购了同类型的替代设备，花费价款850万元，导致A公司实际多支出50万元采购成本，且因设备更换导致生产线调试推迟，造成停产损失20万元。2026年2月，A公司向宁波市中级人民法院提起诉讼，请求解除合同，要求B企业双倍返还定金，并支付违约金100万元，赔偿停产损失20万元。B企业抗辩称：1.定金数额超过合同标的额的20%，超过部分无效；2.违约金数额过高，请求予以调整；3.停产损失属于间接损失，不应由其承担。问题：1.本案中，定金条款的效力如何？请说明理由。2.B企业明确表示不履行合同的行为属于何种违约形态？A公司是否有权解除合同？3.A公司能否同时主张双倍返还定金和支付违约金？法院应如何处理？4.假设B企业主张违约金过高，请求调整，人民法院应如何认定违约金是否过高？本案中，A公司主张的损失包括哪些？5.请计算B企业最终应承担的赔偿金额范围（列出计算过程）。案例二：2026年1月，宁波市税务局稽查局（以下简称“稽查局”）接到实名举报，称宁波D科技有限公司（以下简称“D公司”）存在虚开增值税专用发票的重大嫌疑。稽查局遂对D公司立案检查。经查，D公司在2024年度，为了抵扣进项税额，在没有真实货物交易的情况下，从外地多家空壳公司取得增值税专用发票50份，涉及金额500万元，税额65万元，并已全部向税务机关申报抵扣。同时，稽查局还发现D公司通过隐匿账簿、凭证等手段，少缴2024年度企业所得税30万元。2026年3月15日，稽查局制作了《税务行政处罚事项告知书》，送达D公司，告知其拟作出的行政处罚决定的事实、理由、依据及依法享有的权利。D公司未要求听证。2026年4月10日，稽查局作出《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》。《税务处理决定书》决定：追缴增值税65万元、企业所得税30万元，并按规定加收滞纳金。《税务行政处罚决定书》决定：对D公司虚开增值税专用发票的行为，处以罚款50万元；对D公司偷税行为，处以不缴或者少缴的税款1倍的罚款，即罚款95万元。D公司对上述决定不服。D公司财务总监认为，公司虚开增值税专用发票的行为虽然存在，但并未造成国家税款实际损失（因为是进项抵扣，未涉及出口退税），不应处以重罚。且公司目前资金周转困难，申请分期缴纳罚款。D公司拟寻求法律救济。问题：1.稽查局对D公司虚开增值税专用发票行为处以罚款50万元，是否符合《税收征收管理法》及相关法律规定？请说明理由。2.稽查局对D公司偷税行为处以1倍罚款，是否符合法律规定？D公司若要申请分期缴纳罚款，应符合哪些条件？3.D公司对稽查局作出的《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》均不服，应分别通过何种途径寻求救济？4.假设D公司对《税务行政处罚决定书》提起行政复议，复议机关为宁波市税务局。复议机关审查认为，稽查局认定事实清楚，但罚款金额畸重，决定将罚款总额调整为100万元。D公司仍不服，向人民法院提起诉讼。请问被告应是谁？法院应如何判决？5.若D公司在提起行政诉讼期间，认为税务机关确定的纳税主体有误，能否在诉讼中一并请求法院对相关纳税主体资格进行确认？为什么？四、答案与解析一、单项选择题1.D解析：行政行为的公定力是指行政行为一经作出，除非有重大、明显的违法情形，否则就被推定为合法有效，在未经法定程序由有权机关撤销或宣告无效之前，任何人都不能由于其违法而自行否认其效力。确定力（B）是指行政行为生效后，非依法定程序不得随意变更或撤销的效力。执行力（C）是指行政行为生效后，行政机关有权采取强制手段使行政行为的内容得以实现的效力。拘束力（A）是指行政行为生效后，对行政主体和行政相对人产生的法律上的约束力。2.A解析：行政行为原则上自作出之日起生效。除非法律另有规定或行政行为本身附有生效条件或期限。本题中，税务行政处罚决定书于2026年6月1日作出，即在该日生效，而非送达之日。注意区分“作出”与“送达”在行政法上的不同意义，虽然送达是相对人知悉的开始，但行政行为的公定力自作出时产生。3.D解析：根据《民法典》及相关规定，人民法院强制执行生效法律文书时，如果债务人是合伙企业的合伙人，可以执行其在合伙企业中的财产份额。其他合伙人在同等条件下享有优先购买权。如果其他合伙人放弃优先购买权，也不是债权人（李某）自动成为合伙人，而是法院裁定将该财产份额转让给债权人。债权人取得财产份额后，并不自动取得合伙人身份，除非符合入伙协议并经全体合伙人一致同意（或依合伙协议约定）。原题干表述“自动成为”错误。4.D解析：A选项，合同有效，物权未变动（未交付），正确；B选项，不动产登记生效，未交付不影响物权变动（登记即生效），B错误；C选项，动产交付生效，未登记不影响物权变动，合同有效，C错误；D选项，因继承取得物权自继承开始时发生效力，非因法律行为，无需登记，D正确。5.B解析：根据《企业破产法》第31条，人民法院受理破产申请前一年内，涉及“无偿转让财产”的行为，管理人有权请求人民法院予以撤销。这是针对欺诈破产行为的规定。A选项说是6个月内，那是针对个别清偿的撤销期限（第32条），错误。D选项，撤销权行使通常不以受让人恶意为要件，这是保护债权人整体利益的法定撤销权。6.B解析：根据最高人民检察院、公安部《关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》，逃税案的立案标准为：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额在五万元以上并且占应纳税额百分之十以上的。注意：虽然司法解释有立案标准，但题目问的是“数额较大”的刑法标准，通常考试中依据追诉标准，即5万元。更正：根据《刑法修正案（七）》及立案标准，逃税罪“数额较大”的标准通常为5万元。但需注意部分教材或旧题可能存在10万的说法，目前通行的标准是5万元。注：2024年及以后的法律职业资格考试和税务师考试均以5万元为标准。（注：本题若按旧标准可能选A，但按最新司法解释应选A。此处选项设置B为10万，A为5万。根据现行立案标准，应选A。但原题选项B为10万，A为5万。标准答案应为A。若题目选项设置有误，请以最新法条为准。本题解析按选A解释）。修正：仔细核对，最高检、公安部规定（2022修订）第五十七条：逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上的。故选A。7.A解析：根据《行政复议法》（2023年修订，2024年实施），公民、法人或者其他组织认为行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道或者应当知道该行政行为之日起六十日内提出行政复议申请；但是法律规定的申请期限超过六十日的除外。税务行政处罚属于一般行政行为，适用60日。8.B解析：根据《民法典》第586条，定金的数额由当事人约定；但是，不得超过主合同标的额的百分之二十，超过部分不产生定金的效力。本题标的额100万，定金30万，超过20万的部分（10万）无效。故B正确。A选项，合同自成立时生效，定金合同自实际交付时生效，但30万中只有20万有定金效力。C选项，乙公司是卖方，收定金，甲违约，乙没收定金，不是双倍返还（双倍返还是卖方违约）。D选项，违约金和定金不能同时适用，只能二选一。9.C解析：根据《行政诉讼法》第89条，人民法院审理上诉案件，按照下列情形，分别处理：（一）原判决、裁定认定事实清楚，适用法律、法规正确的，判决或者裁定驳回上诉，维持原判决、裁定；（二）原判决、裁定认定事实错误或者适用法律、法规错误的，依法改判、撤销或者变更；（三）原判决认定基本事实不清、证据不足的，或者违反法定程序可能影响案件正确判决的，裁定撤销原判决，发回原审人民法院重审。故选C。10.B解析：根据《公司法》规定，清算组在清算过程中发现公司资产不足以清偿债务的，应当依法向人民法院申请宣告破产。公司经人民法院裁定宣告破产后，清算组应当将清算事务移交给人民法院。11.D解析：根据《行政强制法》第35条，催告书应当载明下列事项：（一）履行义务的期限；（二）履行义务的方式；（三）涉及金钱给付的，应当有明确的金额和给付方式；（四）当事人依法享有的陈述权和申辩权。虽然C选项（复议诉讼权）是行政相对人的基本权利，但在强制执行催告书中，法条明确列举的是A、B及金额方式，以及陈述申辩权（D选项中包含了陈述申辩权）。D选项“以上均是”涵盖了法条要求的核心内容（陈述申辩权是必须载明的）。注：C选项通常在行政处罚决定书中载明，催告书重点在于履行义务及陈述申辩。但D选项作为“以上均是”通常包含陈述申辩权。严格依据法条，D是最佳选项。12.C解析：根据《刑事诉讼法》第31条，审判人员、检察人员、侦查人员的回避，应当分别由院长、检察长、公安机关负责人决定。院长的回避，由本院审判委员会决定；检察长和公安机关负责人的回避，由同级人民检察院检察委员会决定。本题是公诉人（检察人员）回避，应由检察长决定。13.A解析：《民法典》第686条规定，保证方式包括一般保证和连带责任保证。当事人在保证合同中对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照一般保证承担保证责任。这是《民法典》的新变化，旧法（担保法）规定未约定视为连带。故A选项表述错误，应选A。B、C、D表述均正确。14.C解析：根据《国有土地上房屋征收与补偿条例》，对评估结果有异议的，可以向房地产价格评估机构申请复核评估。对复核结果有异议的，可以向房地产价格评估专家委员会申请鉴定。直接提起行政诉讼通常是在对补偿决定不服时，而非仅对评估结果不服时。评估结果只是证据之一，不能直接就评估结果单独起诉。故C不符合法律规定。15.C解析：根据《企业破产法》第64条第2款，债权人认为债权人会议的决议违反法律规定，损害其利益的，可以自债权人会议作出决议之日起15日内，请求人民法院裁定撤销该决议，责令债权人会议依法重新作出决议。16.B解析：根据《刑法》第204条，骗取国家出口退税款，数额较大的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处5年以上10年以下有期徒刑，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金或者没收财产。关于数额标准，根据司法解释，骗取出口退税罪“数额巨大”通常指50万元以上。本题中50万元，属于“数额巨大”（假设标准为50万起）。故量刑档次为5年以上10年以下。故选B。17.C解析：A选项，公告送达自发出公告之日起，经过30日（2021年民诉法修正后由60日改为30日），即视为送达。A正确。B选项，直接送达首选受送达人，但若其不在，可同住成年家属签收，故B表述绝对化，不严谨。C选项，邮寄送达以回执上注明的收件日期为送达日期，正确。D选项，转交送达适用受送达人被监禁、被采取强制性教育措施等，军人适用转交送达也是正确的。本题是多选题？不，是单选。A、C、D似乎都对。再看A，公告送达是最后手段。C是邮寄送达的定义。D也是对的。B也是对的（直接送达应当首先送交本人）。重新审视：A选项表述正确。B选项表述正确。C选项表述正确。D选项表述正确。这是一道单选题，可能存在题干设置问题或考察细节。修正：2021年《民事诉讼法》修改，公告送达改为30日。A正确。C正确。D正确。B正确。推测：可能考察“应当”与“可以”的区别，或者特定情形。如果必须选一个最标准的，C是定义式选项。但在单选中出现多选答案通常是题目问题。若考察旧法，A是60日（错）。若考察新法，A对。假设题目考察的是邮寄送达的日期确认，C是最具技术性的描述。另一种可能：题目本意是单选，考察公告送达期限的变化。如果是旧题库，A是错的（60日）。如果是2026年考试，A是对的。判断：既然是2026年考试，A正确。C也正确。D也正确。B也正确。修正策略：可能是题目来源不同。让我们选C，因为它是关于日期确定的精确规则。（注：在实际考试中，若出现此类情况，通常以最新法条为准。若本题必须选一个，可能存在隐藏陷阱，例如B选项“直接送达诉讼文书的，应当直接送交受送达人本人”，如果本人拒绝签收，则留置送达，不一定是“送交本人”。所以B可能有瑕疵。C选项“回执上注明的收件日期”是法定标准。故选C。）18.D解析：根据《行政处罚法》第63条，行政机关拟作出下列行政处罚决定，应当告知当事人有要求听证的权利：（一）较大数额罚款；（二）没收较大数额违法所得、没收较大数额非法财物；（三）降低资质等级、吊销许可证件；（四）责令停产停业、责令关闭、限制从业；（五）其他较重的行政处罚；（六）法律、法规、规章规定的其他情形。D选项包含了吊销许可证件和较大数额罚款，符合要求。C选项责令停产停业也符合，但D更全面。通常考试中“较大数额罚款”是常考点。2000元是否属于“较大数额”由地方规定，但D选项明确列出了法定类型。19.C解析：A选项，现役军人配偶要求离婚，须得军人同意，但军人一方有重大过错的除外。A未除外，表述不全。B选项，女方在怀孕期间、分娩后1年内或终止妊娠后6个月内，男方不得提出离婚。B正确。C选项，夫妻一方个人财产在婚后产生的收益，除孳息和自然增值外，应认定为夫妻共同财产。C正确。D选项，父母为双方购置房屋出资的，若未明确表示给一方的，应认定为对夫妻双方的赠与。D错误（应认定为共同赠与，而非对自己子女）。比较：B和C都正确。单选题。C是《民法典》婚姻家庭编司法解释（一）第26条的内容。B是《民法典》第1082条的内容。两者都正确。判断：可能题目考察的是C选项中关于“投资收益”与“孳息”的区别，这是一个易错点。B选项虽然正确，但C选项知识点更密集。或者题目认为B选项中“终止妊娠后6个月”是旧法（旧法是6个月，新法也是6个月？《民法典》1082条是6个月。旧《婚姻法》是6个月。没变）。那就C吧。（注：本题若B和C均正确，建议选择C，因为C涉及婚后财产性质认定的复杂规则，考察频率更高。）20.D解析：根据《税务行政复议规则》，申请人、第三人可以委托代理人代为参加行政复议。被申请人（税务机关）在行政复议中是被动的被审查对象，其职责是提交答复书和证据，通常由其法定代表人或法制机构人员代表，不涉及“委托代理人”参加复议的表述，且法律未明确规定被申请人可以委托代理人，通常由机关指派工作人员。故D选项说法错误，符合题意。二、多项选择题21.ABC解析：行政合法性原则包括行政职权法定、依据法律、符合法律程序。D选项比例原则属于行政合理性原则的内容，而非合法性原则。22.ABCD解析：根据《民法典》第399条，下列财产不得抵押：（一）土地所有权；（二）宅基地、自留地、自留山等集体所有土地的使用权，但是法律规定可以抵押的除外；（三）学校、幼儿园、医疗机构等为公益目的成立的非营利法人的教育设施、医疗卫生设施和其他公益设施；（四）所有权、使用权不明或者有争议的财产；（五）依法被查封、扣押、监管的财产；（六）法律、行政法规规定不得抵押的其他财产。故A、B、C、D均正确。23.AD解析：A选项，虚假纳税申报少缴税款，是典型的逃税手段。B选项，编造虚假计税依据但未造成不缴少缴，属于编造虚假计税依据行为，不构成逃税罪（需造成不缴少缴后果）。C选项，缴纳税款后骗取所缴税款，根据《刑法》第204条第2款，依照逃税罪定罪处罚。注意：如果是骗取超过已缴税款的部分，则定骗取出口退税罪。本题说“骗取所缴纳的税款”，即数额等于已缴税，定逃税罪。D选项，扣缴义务人采取相同手段不缴少缴已扣税款，依照逃税罪的规定处罚。故A、C、D均构成逃税罪（不考虑数额比例）。C选项常被忽略，但法条明确规定。24.AB解析：根据《公司法》，股份有限公司的设立方式包括发起设立和募集设立。募集设立不再区分定向募集和社会募集（这是旧公司法分类）。故选A、B。25.BCD解析：根据《行政诉讼法》第15条，中级人民法院管辖下列第一审行政案件：（一）对国务院部门或者县级以上地方人民政府所作的行政行为提起诉讼的案件；（二）海关处理的案件；（三）本辖区内重大、复杂的案件；（四）其他法律规定由中级人民法院管辖的案件。A选项“确认发明专利权”的案件，在知识产权法院/法庭设立背景下，大部分已由知识产权法院管辖，且原法条中是“确认发明专利权”，现行政诉讼法修改后，已无明确列举“确认发明专利权”必须由中院管辖的条款（原法条有）。现行法条中只有B、C、D明确。故选B、C、D。26.ABD解析：根据《企业破产法》第43条，破产费用和共益债务由债务人财产随时清偿。债务人财产不足以清偿所有破产费用或者共益债务的，先行清偿破产费用。债务人财产不足以清偿所有破产费用的，管理人应当提请人民法院终结破产程序。故A、B、D正确。C选项说“按照比例清偿”，错误。仅当“债务人财产足以清偿破产费用，但不足以清偿全部共益债务”时，才按比例清偿共益债务。C选项表述不严谨，未区分破产费用和共益债务的内部关系。27.ABCD解析：根据《民事诉讼法》及相关司法解释，A、B、C、D选项关于证据的表述均正确。电子数据是法定证据种类之一。28.ABD解析：单位犯罪必须是法律明文规定为单位犯罪的，才能负刑事责任，故A正确。双罚制（对单位判罚金，对直接责任人员判刑），故B正确。单位犯罪可以是故意犯罪，但过失犯罪通常只有法律明文规定的才构成（如工程重大安全事故罪可以是单位犯罪），但大部分单位犯罪是故意。C选项说“既可以是故意犯罪，也可以是过失犯罪”在理论上是成立的，但在涉税犯罪中，主要是故意。不过作为一般法理表述，C是正确的。D选项，涉税犯罪中确实存在单位犯罪。故A、B、C、D均正确。修正：C选项在刑法理论中，单位犯罪主要是故意，但存在个别过失单位犯罪。因此C表述正确。全选。29.ABCD解析：根据《行政复议法》，行政复议机关审理复议案件，依据法律、法规、规章，并参照其他规范性文件。故A、B、C、D均属于依据或参照的范围。题目问“可以依据”，规章是依据，法规是依据，法律是依据。故全选。30.ABCD解析：根据《民法典》第563条（法定解除）和第566条（解除后果），A、B、C属于法定解除的条件。D属于解除的后果。故A、B、C、D均正确。三、案例分析题案例一：1.定金条款部分无效。理由：根据《民法典》第586条规定，定金的数额不得超过主合同标的额的20%，超过部分不产生定金的效力。本案合同标的额为800万元，20%为160万元。双方约定定金160万元，恰好符合法律规定，故定金条款全部有效。（注：若题目中定金为200万，则超过40万部分无效。本题定金160万，未超标，故有效。若题目问“效力如何”，回答：有效。）修正审题：题目中A公司支付了160万，约定160万。800*20%=160。故定金条款有效。若题目意在考察计算：160万有效。2.B企业的行为属于预期违约（明示毁约）。A公司有权解除合同。理由：根据《民法典》第563条，在履行期限届满前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务的，对方可以解除合同。B企业在交付期前明确函告不再履行，构成预期违约，A公司享有法定解除权。3.A公司不能同时主张双倍返还定金和支付违约金。理由：根据《民法典》第588条，当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款。定金和违约金不能同时适用。处理：法院应当告知A公司在定金条款和违约金条款中选择其一主张。4.人民法院应当以实际损失为基础，兼顾合同的履行情况、当事人的过错程度以及预期利益等综合因素，根据公平原则和诚实信用原则予以衡量。如果约定的违约金超过造成的损失30%的，一般可以认定为“过分高于造成的损失”。本案中A公司的损失包括：（1）替代采购的差价损失：850−（2）停产损失：20万元。实际损失总计：50+5.计算过程：假设A公司选择适用违约金条款：约定违约金为100万元。实际损失为70万元。判断违约金是否过高：100>（注：此处100万并未超过91万，故可能不被认定为过高，或者法院微调。若认为100万相对于70万偏高，可能调整至91万或与损失相当。通常标准是超过30%才算过分高于。100/70≈1.428，即42.8%，超过了30%。）因此，法院可能会将违约金调整为91万元左右（即损失的1.3倍）或直接调整为实际损失70万元。假设A公司选择适用定金条款：定金为160万元。A公司支付的160万元，B企业应予以返还。因B企业违约，应双倍返还定金，即返还320万元。其中160万元是本金，160万元是定金罚则。比较定金罚则（160万）与违约金（100万或调整后的金额），A公司会选择定金条款（160万罚则>100万违约金）。但定金罚则160万是否过分高于实际损失70万？160/调减后的定金数额应以实际损失70万元为基准，适当上浮（如9