惠州龙门县会计题库答案

惠州龙门县会计题库答案一、会计基础知识（30分）1.选择题（10分）(1)会计的基本假设不包括下列哪项？A.会计主体B.持续经营C.会计分期D.货币计量E.实质重于形式答案：E解析：会计的基本假设包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量四项。实质重于形式是会计信息质量要求，不是会计基本假设。(2)下列各项中，不属于会计信息质量要求的是？A.可靠性B.相关性C.可比性D.及时性E.盈利性答案：E解析：会计信息质量要求包括可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性和及时性。盈利性不是会计信息质量要求。(3)下列各项中，不属于资产特征的是？A.由企业过去的交易或事项形成B.企业拥有或控制的资源C.预期会给企业带来经济利益D.必须具有实物形态E.能够用货币计量答案：D解析：资产的特征包括：由企业过去的交易或事项形成、企业拥有或控制的资源、预期会给企业带来经济利益、能够用货币计量。资产不一定必须具有实物形态，如无形资产。(4)下列会计科目中，属于负债类的是？A.应收账款B.预付账款C.应付账款D.其他应收款E.预收账款答案：C解析：应付账款是企业因购买材料、商品或接受劳务供应等而应付给供应单位的款项，属于负债类科目。应收账款、预付账款和其他应收款属于资产类科目，预收账款属于负债类科目。(5)下列关于会计等式的表述中，正确的是？A.资产=负债+所有者权益B.资产=负债-所有者权益C.资产+负债=所有者权益D.资产-负债=所有者权益E.资产+所有者权益=负债答案：A解析：会计等式是"资产=负债+所有者权益"，这是会计核算的基础。(6)下列各项中，属于企业所有者权益的是？A.实收资本B.应付票据C.预收账款D.长期借款E.预付账款答案：A解析：实收资本是企业所有者投入的资本，属于所有者权益。应付票据、预收账款、长期借款属于负债类科目，预付账款属于资产类科目。(7)下列各项中，不属于流动资产的是？A.货币资金B.应收账款C.预付账款D.固定资产E.其他应收款答案：D解析：流动资产是指预计在一个正常营业周期中变现或耗用的资产，包括货币资金、应收账款、预付账款、其他应收款等。固定资产属于非流动资产。(8)下列关于会计凭证的说法中，错误的是？A.会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明B.会计凭证是登记账簿的依据C.会计凭证可以分为原始凭证和记账凭证D.所有经济业务都必须有会计凭证E.会计凭证可以由会计人员自行编制答案：E解析：会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是登记账簿的依据。会计凭证可以分为原始凭证和记账凭证，所有经济业务都必须有会计凭证作为依据。会计凭证不能由会计人员自行编制，必须根据实际发生的经济业务取得或填制。(9)下列会计要素中，不属于动态会计要素的是？A.收入B.费用C.利润D.资产E.所有者权益答案：D解析：动态会计要素是指在经营活动中发生变化的会计要素，包括收入、费用和利润。资产、负债和所有者权益是静态会计要素。(10)下列关于会计核算基础的说法中，正确的是？A.权责发生制和收付实现制可以同时采用B.企业会计必须采用权责发生制C.行政单位会计必须采用收付实现制D.事业单位会计只能采用权责发生制E.小企业可以采用收付实现制答案：C解析：企业会计必须采用权责发生制，行政单位会计和事业单位会计除经营业务外，应当采用收付实现制。小企业可以采用简化处理，但不是必须采用收付实现制。2.填空题（10分）(1)会计的基本职能包括________和________。答案：核算、监督(2)会计要素包括________、________、________、________、________和________六大类。答案：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润(3)会计核算的基本前提包括________、________、________和________。答案：会计主体、持续经营、会计分期、货币计量(4)会计科目按其反映的经济内容不同，可以分为________科目、________科目、________科目、________科目和________科目五类。答案：资产、负债、所有者权益、成本、损益(5)复式记账法是指对每一笔经济业务，都以________的金额在________或________相互联系的账户中进行登记的记账方法。答案：相等、两个、两个以上(6)会计凭证按其填制的程序和用途不同，可以分为________和________。答案：原始凭证、记账凭证(7)账簿按其用途不同，可以分为________、________和________。答案：序时账簿、分类账簿、备查账簿(8)财务报表主要包括________、________、________和________。答案：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表(9)会计核算的基本方法包括________、________、________、________、________、________和________。答案：设置账户、复式记账、填制和审核会计凭证、登记账簿、成本计算、财产清查、编制财务报表(10)会计信息质量要求中的________要求企业提供的会计信息应当清晰明了，便于财务会计报告使用者理解和使用。答案：可理解性3.判断题（10分）(1)会计主体必须是法律主体。()答案：×解析：会计主体与法律主体并非同一概念。会计主体是指会计工作为其服务的特定单位，可以是法人，也可以是非法人组织；而法律主体是指依法享有民事权利和承担民事义务的组织。一般来说，法律主体必然是会计主体，但会计主体不一定是法律主体。(2)会计核算必须以人民币为记账本位币。()答案：×解析：会计核算以人民币为记账本位币，业务收支以人民币以外的货币为主的企业，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编报的财务报表应当折算为人民币。(3)所有经济业务的发生都会引起会计等式两边发生变化。()答案：×解析：经济业务的发生会引起会计等式双方或单方面发生增减变动，但不会破坏会计等式的平衡关系。有些经济业务的发生只会引起会计等式一方发生增减变动，如从银行提取现金。(4)费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。()答案：√解析：根据费用的定义，费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。(5)预付账款属于企业的负债。()答案：×解析：预付账款是企业预先支付给供应单位的款项，属于企业的资产，而不是负债。(6)实收资本和资本公积都属于企业的所有者权益。()答案：√解析：实收资本和资本公积都属于企业的所有者权益，实收资本是企业实际收到投资者投入的资本，资本公积包括资本溢价或股本溢价以及其他资本公积。(7)会计凭证是登记账簿的唯一依据。()答案：×解析：会计凭证是登记账簿的主要依据，但不是唯一依据。在某些情况下，如结账、转账等业务，也需要根据账簿记录直接登记账簿。(8)企业可以根据实际需要自行增设或合并会计科目。()答案：√解析：企业可以根据实际需要自行增设或合并会计科目，但必须符合会计准则的规定，并在会计报表中充分披露。(9)在权责发生制下，只要款项已经收付，就应该确认为当期的收入或费用。()答案：×解析：在权责发生制下，收入和费用的确认不是以款项是否收付为标准，而是以收入和费用的归属期为标准。只要收入已经实现或费用已经发生，不论款项是否收付，都应当确认为当期的收入或费用。(10)会计信息的可比性要求不同企业对相同的会计事项采用相同的会计处理方法。()答案：√解析：会计信息的可比性要求不同企业对相同的会计事项采用相同的会计处理方法，以便于会计信息使用者进行比较分析。二、会计实务操作（30分）1.选择题（10分）(1)下列各项中，不应计入存货成本的是？A.采购成本B.加工成本C.使存货达到目前场所和状态所发生的其他支出D.存货储存费用E.运输费用答案：D解析：存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本，其中其他成本是指使存货达到目前场所和状态所发生的其他支出，如运输费、装卸费等。存货储存费用通常不计入存货成本，而是在发生时计入当期损益。(2)下列关于固定资产折旧的说法中，正确的是？A.当月增加的固定资产，当月计提折旧B.当月减少的固定资产，当月停止计提折旧C.固定资产折旧方法一经确定，不得变更D.固定资产折旧应计入管理费用E.固定资产折旧应计入制造费用答案：E解析：当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起停止计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更，但如有确凿证据表明变更折旧方法能够提供更可靠、更相关的会计信息，也可以变更。固定资产折旧应根据其用途计入不同的成本费用科目，生产用固定资产折旧计入制造费用，管理部门用固定资产折旧计入管理费用，销售部门用固定资产折旧计入销售费用。(3)下列各项中，不应计入"管理费用"科目的是？A.行政管理部门人员工资B.业务招待费C.研发费用D.固定资产折旧费E.销售费用答案：E解析：管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括行政管理部门人员工资、业务招待费、研发费用、固定资产折旧费等。销售费用是指企业在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各项费用，如销售人员的工资、广告费等。(4)下列关于应收账款的说法中，正确的是？A.应收账款是企业因销售商品、提供劳务等经营活动应向购货单位或接受劳务单位收取的款项B.应收账款不包括应向职工收取的各种垫付款项C.应收账款应按扣除商业折扣后的金额入账D.应收账款应按扣除现金折扣后的金额入账E.应收账款属于企业的流动负债答案：A解析：应收账款是企业因销售商品、提供劳务等经营活动应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。应收账款应按扣除商业折扣后的金额入账，现金折扣在实际发生时计入财务费用。应收账款属于企业的流动资产，而不是负债。(5)下列关于长期股权投资的说法中，正确的是？A.长期股权投资是指企业持有的对被投资单位实施控制的权益性投资B.长期股权投资应按初始投资成本计量C.长期股权投资后续计量只能采用成本法D.长期股权投资后续计量只能采用权益法E.长期股权投资处置时应将账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益答案：E解析：长期股权投资是指企业持有的对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的权益性投资。长期股权投资应按初始投资成本计量，但后续计量可以根据对被投资单位的影响程度分别采用成本法或权益法。长期股权投资处置时，应将账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益。(6)下列关于无形资产的说法中，正确的是？A.无形资产是指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产B.外购无形资产的成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出C.无形资产应当自取得当月起在预计使用寿命内采用直线法摊销D.使用寿命不确定的无形资产不应摊销E.内部研发的无形资产，研究阶段的支出应全部费用化答案：D解析：无形资产是指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。外购无形资产的成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。无形资产应当自取得当月起在预计使用寿命内摊销，但使用寿命不确定的无形资产不应摊销。内部研发的无形资产，研究阶段的支出应全部费用化，开发阶段的支出符合资本化条件的应予以资本化。(7)下列关于负债的说法中，正确的是？A.负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务B.负债必须是企业承担的法定义务C.负债必须是企业承担的推定义务D.负债的清偿预期会导致经济利益流出企业E.负债的清偿一定会导致经济利益流出企业答案：D解析：负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。负债可能是企业承担的法定义务，也可能是推定义务。负债的清偿预期会导致经济利益流出企业，但不一定会导致经济利益流出企业，如有些负债可能通过抵销等方式清偿。(8)下列关于收入确认的说法中，正确的是？A.收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入B.收入应当在收到款项时确认C.收入应当在发出商品时确认D.收入应当在提供劳务完成时确认E.收入应当在建造合同完成时确认答案：A解析：收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。收入的确认应当遵循权责发生制原则，而不是以款项是否收付为标准。不同类型的收入有不同的确认时点和条件，如销售商品收入通常在满足收入确认条件时确认，提供劳务收入通常在劳务完成时确认，建造合同收入通常在建造合同完成时确认。(9)下列关于成本核算的说法中，正确的是？A.成本是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费B.成本核算应当以企业生产经营活动的全过程为对象C.成本核算应当采用实际成本原则D.成本核算应当遵循一致性原则E.成本核算应当遵循重要性原则答案：E解析：成本是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。成本核算应当以企业生产经营活动的全过程为对象，采用实际成本原则、一致性原则和重要性原则。成本核算应当遵循成本分期核算原则、合法性原则、相关性原则、分期核算原则和成本责任制原则。(10)下列关于财务报表的说法中，正确的是？A.资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表B.利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表C.现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表D.所有者权益变动表是反映企业在一定会计期间所有者权益各组成部分当期增减变动情况的报表E.附注是对在财务报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明答案：E解析：资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表，利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表，现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表，所有者权益变动表是反映企业在一定会计期间所有者权益各组成部分当期增减变动情况的报表。附注是对在财务报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明。2.简答题（20分）(1)简述存货发出的计价方法及其优缺点。答案：存货发出的计价方法主要包括个别计价法、先进先出法、加权平均法和移动加权平均法。个别计价法：以每批存货的实际成本作为计算发出存货成本和期末存货成本的方法。优点是计算准确，符合实际情况；缺点是实务操作复杂，工作量大，仅适用于存货品种数量不多、单位价值较高且容易识别的存货。先进先出法：假定先入库的存货先发出，并据此计算发出存货成本和期末存货成本的方法。优点是期末存货成本接近市价，能较好地反映存货的当前价值；缺点是物价上涨时会导致利润虚增，增加税负。加权平均法：以期初存货数量和本期各批进货数量为权数计算存货平均单位成本，据以计算发出存货成本和期末存货成本的方法。优点是计算简便，均衡了不同时期进货成本对发出存货成本的影响；缺点是计算工作量大，且不能随时计算出发出存货的成本。移动加权平均法：每次进货后立即计算一次加权平均单位成本，据以计算发出存货成本和期末存货成本的方法。优点是能随时计算出发出存货的成本，期末存货成本比较接近市价；缺点是计算工作量大，适用于存货收发不频繁的企业。(2)简述固定资产折旧的影响因素及折旧方法。答案：固定资产折旧的影响因素主要包括：①固定资产原值：指固定资产的取得成本，包括购买价款、相关税费以及使固定资产达到预定用途所发生的其他支出。②预计净残值：指固定资产使用寿命结束时，企业预期从该资产处置中获得的扣除处置费用后的金额。③预计使用寿命：指企业使用固定资产的预计期间，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。④折旧方法：企业应当根据与固定资产有关的经济利益的预期实现方式，合理选择折旧方法。固定资产折旧方法主要包括：①年限平均法：将固定资产的应计折旧额均衡地分摊到固定资产预计使用寿命内的一种方法。计算公式为：年折旧额=(固定资产原值-预计净残值)÷预计使用寿命。②工作量法：根据实际工作量计算每期折旧额的一种方法。计算公式为：每工作小时折旧额=(固定资产原值-预计净残值)÷预计总工作量；某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月实际工作量×每工作小时折旧额。③双倍余额递减法：在不考虑固定资产残值的情况下，根据每期期初固定资产账面净值和双倍的直线法折旧率计算固定资产折旧的一种方法。计算公式为：年折旧率=2÷预计使用寿命(年)×100%；年折旧额=固定资产账面净值×年折旧率。④年数总和法：将固定资产的原值减去预计净残值后的净额，乘以一个逐年递减的分数计算每年折旧额的一种方法。计算公式为：年折旧率=尚可使用年限÷预计使用寿命的年数总和×100%；年折旧额=(固定资产原值-预计净残值)×年折旧率。(3)简述应收账款坏账准备的计提方法及账务处理。答案：应收账款坏账准备的计提方法主要有：①余额百分比法：按照期末应收账款余额的一定比例计提坏账准备。计算公式为：当期应计提的坏账准备=期末应收账款余额×坏账准备计提比例-坏账准备账户贷方余额(或+借方余额)。②账龄分析法：根据应收账款账龄的长短来计提坏账准备的方法。账龄越长，发生坏账的可能性越大，计提比例越高。③个别认定法：根据每笔应收账款的具体情况单独计提坏账准备的方法。通常对金额较大、账龄较长或信用状况较差的应收账款采用个别认定法。应收账款坏账准备的账务处理包括：①计提坏账准备时：借：信用减值损失/资产减值损失贷：坏账准备②实际发生坏账时：借：坏账准备贷：应收账款③已核销的坏账又收回时：借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款④冲减多计提的坏账准备时：借：坏账准备贷：信用减值损失/资产减值损失(4)简述长期股权投资的成本法和权益法的适用范围及核算特点。答案：成本法适用范围：企业持有的能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，即对子公司的投资。成本法核算特点：①初始投资时，按照初始投资成本入账。②除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，投资企业应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再调整长期股权投资的账面价值。③被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。④处置长期股权投资时，其账面价值与实际取得价款的差额应当计入当期损益。权益法适用范围：企业持有的对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，即对合营企业和联营企业的投资。权益法核算特点：①初始投资时，按照初始投资成本入账，如果初始投资成本小于应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。②持有期间，随着被投资单位所有者权益的变动而相应调整长期股权投资的账面价值，包括被投资单位实现的净利润或发生的净亏损、其他综合收益变动、其他权益变动等。③被投资单位宣告分派的现金股利或利润，应当冲减长期股权投资的账面价值。④处置长期股权投资时，其账面价值与实际取得价款的差额应当计入当期损益，同时，原权益法核算下的其他综合收益、其他权益变动应当转入当期损益。(5)简述收入确认的原则及条件。答案：收入确认的原则：①权责发生制原则：收入应当在实现或赚取时确认，而不是在收到现金时确认。②实现原则：收入只有在已经实现或可以实现时才能确认。实现是指商品或劳务已经交换，收到现金或已获得收取现金的权利；可以实现是指商品或劳务已经交换，虽然尚未收到现金，但预计能够收到现金。收入确认的条件：①销售商品收入确认条件：-企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；-企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；-收入的金额能够可靠地计量；-相关的经济利益很可能流入企业；-相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。②提供劳务收入确认条件：-在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应当采用完工百分比法确认收入；-在资产负债表日，提供劳务交易的结果不能可靠估计的，应当分别处理：已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，应按已经发生的劳务成本金额确认收入，并结转已经发生的劳务成本；已经发生的劳务成本预计不能得到补偿的，应将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认收入。③让渡资产使用权收入确认条件：-相关的经济利益很可能流入企业；-收入的金额能够可靠地计量。三、财务管理（20分）计算题（20分）(1)某企业2019年年初流动资产为500万元，流动负债为200万元，年末流动资产为600万元，流动负债为300万元。计算该企业2019年的流动比率和速动比率（假设年末速动资产为450万元）。答案：流动比率=流动资产÷流动负债年初流动比率=500÷200=2.5年末流动比率=600÷300=2速动比率=(流动资产-存货)÷流动负债年末速动比率=450÷300=1.5答：该企业2019年的年初流动比率为2.5，年末流动比率为2；年末速动比率为1.5。(2)某企业2019年销售收入为2000万元，销售成本为1200万元，年初存货为300万元，年末存货为400万元。计算该企业的存货周转率和存货周转天数。答案：存货周转率=销售成本÷平均存货平均存货=(年初存货+年末存货)÷2=(300+400)÷2=350万元存货周转率=1200÷350=3.43次存货周转天数=360÷存货周转率=360÷3.43=105天答：该企业的存货周转率为3.43次，存货周转天数为105天。(3)某企业2019年净利润为500万元，销售收入为3000万元，平均资产总额为2000万元。计算该企业的销售净利率、总资产周转率和净资产收益率（假设平均净资产为1200万元）。答案：销售净利率=净利润÷销售收入×100%=500÷3000×100%=16.67%总资产周转率=销售收入÷平均资产总额=3000÷2000=1.5次净资产收益率=净利润÷平均净资产×100%=500÷1200×100%=41.67%答：该企业的销售净利率为16.67%，总资产周转率为1.5次，净资产收益率为41.67%。(4)某企业计划投资一个项目，初始投资额为100万元，预计未来5年每年可产生现金流入30万元。若企业的资金成本率为10%，计算该项目的净现值（NPV）并判断项目是否可行。答案：净现值(NPV)=未来现金流入现值-初始投资额未来现金流入现值=∑[各年现金流入×(1+资金成本率)^-年数]=30×(1+10%)^-1+30×(1+10%)^-2+30×(1+10%)^-3+30×(1+10%)^-4+30×(1+10%)^-5=30×0.9091+30×0.8264+30×0.7513+30×0.6830+30×0.6209=27.273+24.792+22.539+20.490+18.627=113.721万元净现值(NPV)=113.721-100=13.721万元因为净现值大于0，所以该项目可行。答：该项目的净现值为13.721万元，大于0，因此该项目可行。(5)某企业需要筹集100万元资金，现有两种方案：方案一是发行普通股，每股发行价10元，筹资费用率为5%；方案二是发行债券，面值100元，票面利率8%，发行价格为95元，筹资费用率为2%。若企业所得税率为25%，计算两种方案的资本成本并比较哪种方案更优。答案：方案一：普通股资本成本普通股资本成本=第一年预期股利÷普通股筹资额×(1-筹资费用率)+股利年增长率假设第一年预期股利为1元/股，股利年增长率为5%，则：普通股资本成本=1÷[10×(1-5%)]+5%=1÷9.5+5%=10.53%+5%=15.53%方案二：债券资本成本债券资本成本=债券面值×票面利率×(1-所得税率)÷债券筹资额×(1-筹资费用率)=100×8%×(1-25%)÷[95×(1-2%)]=8×75%÷93.1=6÷93.1=6.44%因为债券资本成本(6.44%)低于普通股资本成本(15.53%)，所以发行债券更优。答：普通股资本成本为15.53%，债券资本成本为6.44%，发行债券方案更优。四、税务会计（20分）1.选择题（10分）(1)下列各项中，属于增值税征税范围的是？A.转让不动产B.提供加工、修理修配劳务C.销售货物D.进口货物E.以上都是答案：E解析：增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产以及进口货物。转让不动产属于增值税征税范围。(2)下列各项中，属于增值税一般纳税人适用税率的是？A.3%B.6%C.9%D.13%E.17%答案：D解析：增值税一般纳税人适用税率包括13%、9%、6%和0%。17%是旧税率，现已调整为13%。(3)下列各项中，属于企业所得税税前扣除原则的是？A.相关性原则B.合理性原则C.权责发生制原则D.确定性原则E.以上都是答案：E解析：企业所得税税前扣除原则包括相关性原则、合理性原则、权责发生制原则、确定性原则、真实性原则、合法性原则和收益性原则等。(4)下列各项中，属于个人所得税应税所得的是？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.以上都是答案：E解析：个人所得税应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得等。(5)下列各项中，属于增值税小规模纳税人的特点的是？A.可以自行开具增值税专用发票B.实行简易计税方法C.可以抵扣进项税额D.按照销售额和6%的征收率计算应纳税额E.以上都是答案：B解析：增值税小规模纳税人的特点包括：实行简易计税方法，按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，不能自行开具增值税专用发票等。(6)下列各项中，属于消费税征税范围的是？A.烟B.酒C.化妆品D.小汽车E.以上都是答案：E解析：消费税征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池和涂料等。(7)下列各项中，属于土地增值税征税范围的是？A.转让国有土地使用权B.地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让C.存量房地产的买卖D.房地产的继承E.以上都是答案：B解析：土地增值税征税范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让。存量房地产的买卖和房地产的继承不属于土地增值税征税范围。(8)下列各项中，属于城建税和教育费附加计税依据的是？A.实缴的增值税B.实缴的消费税C.实缴的企业所得税D.实缴的资源税E.以上都是答案：AB解析：城建税和教育费附加的计税依据是实际缴纳的增值税和消费税。(9)下列各项中，属于印花税征税范围的是？A.购销合同B.加工承揽合同C.建设工程勘察设计合同D.财产保险合同E.以上都是答案：E解析：印花税征税范围包括购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同、产权转移书据、营业账簿和权利许可证照等。(10)下列各项中，属于房产税征税对象的是？A.城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋B.农村的房屋C.个人所有非营业用的房产