2026年审计中级资格《内部控制》冲刺押题模拟试卷

2026年审计中级资格《内部控制》冲刺押题模拟试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共10题，每题1分，共10分。每题只有一个正确答案，请将正确答案的字母填入答题卡相应位置。）1.根据内部控制基本规范，内部控制的目标是（）。A.确保企业资产安全B.提高企业经营效率C.促进企业实现发展战略D.以上都是2.企业最高管理者的态度和承诺属于内部环境控制要素中的（）。A.组织架构B.权限职责划分C.人力资源政策与开发D.管理层哲学与经营风格3.识别、分析和评估风险可能导致的损失或不适当的披露，这一过程被称为（）。A.风险应对B.风险披露C.风险评估D.风险计量4.在设计与实施控制活动时，企业通常不会采用的控制措施是（）。A.授权批准B.职责分离C.业绩评价D.重大风险识别5.将文件记录和业务凭证定期归档，便于查证，属于信息与沟通要素中的（）。A.内部信息传递B.外部信息沟通C.信息安全D.文件记录管理6.对内部控制设计的合理性和执行的有效性进行评价，属于（）。A.内部控制自我评价B.内部控制审计C.内部控制监督D.内部控制风险评估7.授权批准控制要求企业明确各岗位的权限，确保各项经济业务经过适当的授权审批，这是为了实现内部控制的（）目标。A.合法合规B.经营效率C.资产安全D.信息安全8.内部控制评价报告应当由（）批准后分发和报送。A.企业董事会B.企业总经理C.内部控制评价部门负责人D.企业内部审计部门负责人9.某公司规定，采购部门人员不得接触仓库部门的人员，这体现了内部控制的（）要素。A.职责分离B.授权批准C.对账程序D.信息披露10.企业建立反舞弊机制，明确反舞弊工作的牵头部门，属于内部控制的（）要素。A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.内部监督二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母填入答题卡相应位置。多选、错选、漏选均不得分。）11.内部控制的目标主要包括（）。A.合法合规B.资产安全C.财务报告可靠性D.经营效率12.下列各项中，属于内部环境控制要素的有（）。A.组织架构B.权限职责划分C.人力资源政策与开发D.反舞弊机制13.风险评估过程通常包括（）步骤。A.识别与风险相关的业务流程B.分析风险发生的可能性和影响程度C.确定风险是否在可接受范围内D.选择风险应对策略14.控制活动可以包括（）。A.授权批准B.职责分离C.对账程序D.业绩评价15.信息与沟通要素要求企业建立有效的沟通渠道，确保（）。A.内部信息在相关层级之间及时传递B.与外部相关方的沟通顺畅C.重大风险信息能够被及时识别和上报D.员工能够理解其岗位职责与内部控制要求16.内部控制监督可以分为（）。A.日常监督B.特殊监督C.内部控制自我评价D.内部控制审计17.人力资源政策与开发在内部环境控制中发挥着重要作用，具体体现在（）。A.岗位胜任能力B.任职资格C.轮岗交流D.奖惩机制18.下列各项中，可能构成对账程序这一控制措施的有（）。A.定期比较银行存款日记账与银行对账单B.定期盘点存货C.定期核对固定资产明细账与总账D.定期核对销售合同与发票19.内部控制评价报告通常应包括的内容有（）。A.内部控制评价的依据B.内部控制评价的标准C.内部控制评价结果D.内部控制缺陷及整改建议20.企业内部控制评价部门的主要职责可能包括（）。A.组织开展内部控制评价工作B.编制内部控制评价方案C.撰写内部控制评价报告D.跟踪内部控制缺陷的整改情况三、判断题（本题型共10题，每题1分，共10分。请判断下列表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。）21.内部控制仅仅是指企业内部的管理制度，与外部监管要求无关。（）22.风险评估应当由企业董事会负责组织。（）23.授权批准控制意味着任何重大业务都必须经过高层管理者的亲自批准。（）24.内部信息沟通只需要在企业内部进行，不需要与外部相关方沟通。（）25.内部控制自我评价是企业内部控制系统的重要组成部分。（）26.内部控制审计是由企业内部审计部门独立开展的。（）27.设计合理的职责分离可以有效地防止舞弊行为的发生。（）28.董事会和审计委员会对内部控制的有效性负总责。（）29.企业建立的反舞弊机制只需要在发生舞弊行为后才能启动。（）30.内部控制评价结果通常分为合理保证、有限保证、无保证和否定保证四种。（）四、简答题（本题型共2题，每题5分，共10分。请根据题目要求，简要回答问题。）31.简述内部控制五要素之间的关系。32.企业在设计和实施采购与付款业务流程中的关键控制活动时，通常需要考虑哪些方面的控制措施？五、案例分析题（本题型共2题，每题10分，共20分。请根据题目要求，结合案例信息进行分析回答。）33.某制造企业为了提高生产效率，允许生产车间根据库存情况自行决定采购原材料。采购部门审核采购申请时，主要关注采购价格的合理性，而较少关注采购数量的必要性和及时性。仓储部门在收到原材料入库后，未与采购部门进行严格核对，直接办理入库手续。请分析该企业在采购与付款环节内部控制中存在哪些主要问题。34.甲公司是一家上市公司，每年都开展内部控制自我评价工作。在2025年度内部控制评价报告中，指出该公司在销售与收款环节存在若干内部控制缺陷，例如：部分销售人员权限过大，可以直接处理销售折扣；对客户信用评估的流程不够完善，导致部分赊销业务的风险较高；月末对账工作有时滞后，未能及时发现账目差异。请问甲公司针对上述内部控制缺陷，可以采取哪些主要的改进措施？试卷答案一、单项选择题1.D2.D3.C4.D5.D6.A7.C8.A9.A10.A二、多项选择题11.ABCD12.ACD13.ABCD14.ABCD15.ACD16.ABC17.ABCD18.ACD19.ABCD20.ABCD三、判断题21.×22.×23.×24.×25.√26.√27.√28.√29.×30.×四、简答题31.内部控制的五要素相互联系、相互支撑，构成一个有机整体。内部环境是基础，为内部控制提供支撑和导向；风险评估是前提，识别和分析业务流程中的风险；控制活动是核心，通过具体措施管理风险；信息与沟通是保障，确保信息在组织内有效传递；内部监督是关键，持续监控内部控制的有效性。内部环境设定了基调，风险评估明确了方向，控制活动采取了措施，信息与沟通保障了执行，内部监督提供了反馈和改进机制，共同促进内部控制目标的实现。32.在设计和实施采购与付款业务流程中的关键控制活动时，企业通常需要考虑：①授权批准控制，明确采购申请、审批权限和程序；②职责分离，确保采购、验收、付款等环节由不同人员或部门执行；③供应商管理，建立合格供应商名录，对供应商进行评估和选择；④采购申请与审批，规范采购需求，严格审批流程；⑤采购执行与验收，确保采购商品或服务的质量、数量符合要求，并办理验收手续；⑥对账程序，定期核对采购订单、发票、入库单和付款凭证，确保账实相符；⑦付款控制，确保付款依据充分，程序合规，防范支付风险。五、案例分析题33.该企业在采购与付款环节内部控制中存在以下主要问题：①缺乏有效的采购计划和控制，生产车间自行决定采购，可能导致采购数量过多或过少，增加库存成本或影响生产；②采购部门审核重点片面，过度关注价格而忽视数量和必要性，无法全面管理采购风险；③仓储部门入库核对不严格，未与采购部门核对采购申请，可能导致收货错误或舞弊行为发生，增加资产风险。34.甲公司针对上述内部控制缺陷可以采取以下主要改进措施：①加强采购计划管理，将采购需求与生产计划相结合，由专门的部门或人员负责编制采购计划并审批；②完善采购授权批准制度，根据采购金额和重要