2026年税务师《税法》考试重点专项训练试卷

2026年税务师《税法》考试重点专项训练试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目不属于增值税征税范围的是（）。A.纳税人销售自己使用过的固定资产B.纳税人提供餐饮服务C.纳税人销售自产农产品D.纳税人提供金融服务2.某一般纳税人本月销售货物，不含税销售额为100万元，适用税率为13%，同时收取包装费2万元，该纳税人本月应缴纳的增值税额为（）万元。A.13B.15.08C.14.08D.123.下列关于增值税纳税人身份认定的表述，正确的是（）。A.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的纳税人，可以自行选择是否登记为一般纳税人B.年应税销售额超过小规模纳税人标准但不经常发生应税行为的个人，应当登记为一般纳税人C.增值税小规模纳税人发生应税行为，需要按照3%的征收率缴纳增值税D.一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣进项税额后的余额4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月销售自产化妆品取得含税销售额117万元，该化妆品适用消费税税率为30%，则该企业本月应缴纳的消费税额为（）万元。A.30B.33C.37D.405.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。A.消费税的纳税人包括进口应税消费品的单位和个人B.消费税的纳税人不包括生产应税消费品的单位C.消费税的纳税人包括委托加工应税消费品的单位D.消费税的纳税人只包括销售应税消费品的单位6.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。A.企业接受的捐赠收入B.企业对外投资收益C.企业出租固定资产的租金收入D.企业符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益7.某居民企业2025年度利润总额为1000万元，该企业享受了研发费用加计扣除75%的税收优惠政策，实际发生研发费用200万元，则该企业2025年度应纳税所得额为（）万元。A.800B.840C.900D.10008.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的是（）。A.企业固定资产的折旧年限由企业自行确定，但不得低于规定的最低折旧年限B.企业无形资产的摊销年限由企业自行确定，但不得低于10年C.企业固定资产的修理支出，应一次性计入当期损益D.企业无形资产的转让收入，应计入其他业务收入9.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于劳务报酬所得的是（）。A.稿酬所得B.偶然所得C.特许权使用费所得D.劳务报酬所得10.某个体工商户2025年度经营所得收入总额为50万元，成本费用总额为20万元，则该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税额为（）万元。A.4.5B.5C.6D.7.511.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月2000元B.继续教育专项附加扣除的标准为每人每月1000元C.大病医疗专项附加扣除的扣除限额为医保报销后个人负担的医疗费用支出D.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过3年12.根据税收征收管理法律制度的规定，下列表述，正确的是（）。A.纳税人应当按照税务机关核定的税额申报缴纳增值税B.纳税人未按照规定设置、保管账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处1万元以下的罚款C.税务机关有权到纳税人的生产、经营场所检查账簿、凭证和有关资料D.纳税人对税务机关的处罚决定不服的，可以申请行政复议或者提起行政诉讼13.纳税人办理税务登记，应当向税务机关提供下列资料中的（）。A.营业执照B.会计凭证C.会计账簿D.税务代理合同14.纳税人应当按照规定的期限办理纳税申报，未按照规定期限办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处（）以下的罚款。A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元15.税务检查的形式包括（）。A.调查取证B.询问证人C.查账D.查封扣押16.纳税人、扣缴义务人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳税款、滞纳金，然后可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼，这体现了税收征管法律制度的（）原则。A.依法纳税B.税收法定C.诉讼不停止执行D.税收公平17.某企业将自产的产品用于赠送，该企业应当（）。A.不作处理B.视同销售计算缴纳增值税C.视同销售计算缴纳消费税D.按照成本价计算缴纳增值税18.增值税一般纳税人购进货物或者接受加工、修理修配劳务，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，不得抵扣进项税额，这体现了增值税法律制度的（）原则。A.税收中性B.税收公平C.专用性D.简易性19.消费税的计税依据，按照应税消费品的（）确定。A.含税销售额B.不含税销售额C.组成计税价格D.成本20.企业所得税的税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.33%二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案，用鼠标点击相应的选项。）1.下列关于增值税征税范围的表述，正确的有（）。A.纳税人销售不动产，属于增值税征税范围B.纳税人提供金融服务，属于增值税征税范围C.纳税人销售自己使用过的固定资产，不属于增值税征税范围D.纳税人提供生活服务，属于增值税征税范围2.下列关于增值税纳税人的表述，正确的有（）。A.增值税一般纳税人可以自行选择是否登记为小规模纳税人B.增值税小规模纳税人发生应税行为，需要按照3%的征收率缴纳增值税C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业，应当登记为一般纳税人D.一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣进项税额后的余额3.下列关于消费税纳税人的表述，正确的有（）。A.消费税的纳税人包括进口应税消费品的单位和个人B.消费税的纳税人包括生产应税消费品的单位C.消费税的纳税人包括委托加工应税消费品的单位D.消费税的纳税人只包括销售应税消费品的单位4.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业应纳税收入的有（）。A.企业接受的捐赠收入B.企业对外投资收益C.企业出租固定资产的租金收入D.企业符合条件的非营利组织的捐赠收入5.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的有（）。A.企业固定资产的折旧年限由企业自行确定，但不得低于规定的最低折旧年限B.企业无形资产的摊销年限由企业自行确定，但不得低于10年C.企业固定资产的修理支出，可以按照规定扣除D.企业无形资产的转让收入，应计入其他业务收入6.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于居民个人所得的有（）。A.居民个人来源于中国境内的工资薪金所得B.居民个人来源于中国境外的所得C.居民个人来源于中国境内的经营所得D.居民个人来源于中国境外的租金所得7.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月2000元B.继续教育专项附加扣除的标准为每人每月1000元C.大病医疗专项附加扣除的扣除限额为医保报销后个人负担的医疗费用支出D.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过3年8.税务机关的权力包括（）。A.税务检查权B.税收强制执行权C.税收保全权D.罚款权9.纳税人违反税收征收管理法律制度的规定，可能承担的法律责任包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.刑事责任D.行政责任10.下列关于税收征收管理法律制度的表述，正确的有（）。A.纳税人应当按照规定的期限办理纳税申报B.纳税人未按照规定设置、保管账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处1万元以下的罚款C.税务机关有权到纳税人的生产、经营场所检查账簿、凭证和有关资料D.纳税人对税务机关的处罚决定不服的，可以申请行政复议或者提起行政诉讼试卷答案一、单项选择题1.D解析：金融服务属于现代服务，属于增值税征税范围。A属于销售不动产，B属于生活服务，C属于销售自己使用过的固定资产，根据不同情况可能属于增值税征税范围或免征增值税。2.C解析：应纳增值税额=(100万/(1+13%))*13%+2万/(1+13%)*13%=13.048万+0.035万=13.083万≈14.08万元。（注意：题目中包装费未说明是否含税，按不含税处理）3.A解析：选项B错误，不经常发生应税行为的个人不作为增值税纳税人。选项C错误，小规模纳税人征收率为3%或5%（根据不同情况）。选项D描述的是小规模纳税人的计税方法。4.A解析：应纳消费税额=117万/(1+13%)*30%=30万元。5.A解析：消费税纳税人包括生产、委托加工、进口应税消费品的单位和个人。6.D解析：选项A、B、C均为应税收入。7.B解析：应纳税所得额=1000万-200万*75%=1000万-150万=850万元。加计扣除75%是指在此基础上再增加75%。8.A解析：选项B错误，无形资产摊销年限不得低于10年。选项C错误，固定资产的修理支出，符合规定的可以一次性扣除。选项D错误，无形资产转让收入应计入资产处置损益。9.D解析：A属于稿酬所得，B属于偶然所得，C属于特许权使用费所得。10.C解析：应纳个人所得税额=(50万-20万-6万)*20%=30万*20%=6万元。（假设个体工商户业主费用扣除标准为6万元/年）11.C解析：选项A错误，标准为每个子女每月2000元，父母分摊。选项B错误，标准为每人每月2000元。选项D错误，期限最长不超过2年。12.C解析：选项A错误，纳税人应按照纳税人自己核算的税额申报。选项B错误，罚款金额可能更高。选项D正确，是税务争议处理程序的规定。13.A解析：营业执照是办理税务登记的必要资料。14.C解析：根据《税收征收管理法》规定，罚款金额为5000元以下。15.D解析：A、B属于调查取证的方式，C属于检查账簿，D属于强制措施。16.C解析：这是诉讼不停止执行原则的体现。17.B解析：根据增值税法律制度的规定，将自产产品用于赠送，视同销售计算缴纳增值税。18.C解析：这体现了增值税进项税额的专用性原则。19.C解析：消费税的计税依据根据不同应税产品有不同的确定方法，包括组成计税价格等。20.C解析：企业所得税的基本税率为25%。二、多项选择题1.ABD解析：选项C错误，销售自己使用过的固定资产，根据是否属于不得抵扣进项税额的货物，可能属于增值税征税范围或免征增值税。2.BCD解析：选项A错误，年应税销售额超过小规模纳税人标准的纳税人，应当登记为一般纳税人，不能自行选择。3.ABC解析：选项D错误，消费税纳税人不仅限于销售单位，也包括生产、委托加工、进口单位。4.