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文档简介

会计实操文库4/4企业管理-医院内部审计工作流程SOP（一）总则本SOP旨在规范医院内部审计工作流程，确保内部审计工作独立、客观、公正地进行，提高医院的财务管理水平和风险防范能力，保障医院的资产安全和合法权益。内部审计工作应遵循国家审计法律法规、内部审计准则及医院的相关规章制度，由医院内部审计部门负责实施。（二）审计准备审计立项：内部审计部门根据医院的年度工作计划、领导交办任务及风险评估结果，确定审计项目，编制审计立项申请，报医院领导审批。组建审计组：审计项目审批通过后，内部审计部门组建审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。审计组成员应具备相应的专业知识和审计经验，与被审计对象不存在利害关系。制定审计方案：审计组根据审计项目的特点和要求，制定详细的审计方案，内容包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计时间安排、审计人员分工等。发送审计通知书：审计方案经医院领导审批后，内部审计部门在实施审计前3个工作日，向被审计科室发送审计通知书，明确审计的目的、范围、时间、审计组成员及需要被审计科室配合的事项。（三）审计实施召开审计进点会：审计组进驻被审计科室后，召开审计进点会，向被审计科室负责人及相关人员说明审计的目的、范围、方法和纪律要求，听取被审计科室的情况介绍。收集审计资料：审计组要求被审计科室提供与审计事项相关的资料，如财务账簿、会计凭证、合同协议、会议纪要、规章制度等。对收集到的资料进行审核和整理，确保资料的真实性、完整性和合法性。实施审计程序：审计组按照审计方案的要求，采用检查、监盘、观察、询问、函证、计算、分析性复核等审计方法，对被审计事项进行审计。在审计过程中，应做好审计记录，形成审计工作底稿。沟通与核实：审计组对审计过程中发现的问题，及时与被审计科室进行沟通和核实，听取被审计科室的解释和说明，获取相关证据。（四）审计报告撰写审计报告初稿：审计实施结束后，审计组根据审计工作底稿和收集到的证据，撰写审计报告初稿，内容包括审计概况、审计发现的问题、问题产生的原因分析、审计意见和建议等。征求被审计科室意见：审计报告初稿完成后，内部审计部门将其发送给被审计科室征求意见。被审计科室应在收到审计报告初稿后5个工作日内，提出书面反馈意见。修改审计报告：审计组根据被审计科室的反馈意见，对审计报告初稿进行修改和完善，形成审计报告征求意见稿。审核与审批：审计报告征求意见稿经内部审计部门负责人审核后，报医院领导审批。医院领导审批后，形成正式的审计报告。（五）审计整改发送审计报告：内部审计部门将正式的审计报告发送给被审计科室和相关部门，要求被审计科室在规定的期限内（一般为30个工作日）完成整改工作。跟踪整改情况：被审计科室按照审计报告的要求，制定整改计划，落实整改措施，并将整改情况书面报告内部审计部门。内部审计部门对整改情况进行跟踪检查，确保整改工作到位。整改验收：整改期限结束后，内部审计部门对被审计科室的整改情况进行验收，出具整改验收报告。对整改不到位的问题，要求被审计科室继续整改，并追究相关人员的责任。

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