2.5财务总监岗报表编制及分析

财务总监岗报表编制及分析管理费项目设备维修费项目转产及技改项目财务费用项目本年计提折旧项目所得税项目其他支出合计项目主要项目的编制及分析：财务总监年末编制的报表资金项目金额目标表表项管理费

【费用表】管理费（第1项）设备维修费

【费用表】设备维修费（第2项）转产及技改

【费用表】转产及技改（第3项）工资及福利

【费用表】基本工资（第10项）培训费

【费用表】培训费（第11项）财务费用

【利润表】财务费用（+）（第9项）本年折旧

【利润表】折旧（+）（第5项）其他支出合计

【利润表】营业外收支（-）（第9项）现金余额

【资产负债表】现金（第1项）应收账款

【资产负债表】应收账款（第2项）应付账款

【资产负债表】应付账款（第14项）长期贷款

【资产负债表】长期贷款（第12项）短期贷款

【资产负债表】短期贷款（第13项）股东资本

【资产负债表】股东资本（第17项）所得税

【利润表】所得税（第11项）管理费项目是全年支付的总和。如管理费每月支付5万元，则该项目填写全年数据60万元，这是企业的固定费用，也就是说，无论当年经营得如何，这笔费用都要发生。设备维修费项目是对使用一年以上的生产线，每年发生的维修费用。这里注意三点：一是在建状态的生产线不发生维修费；二是使用满一年的生产线会发生维修费，如第一年3月1日建成的生产线，第二年3月1日交纳维修费，在此规则下，第一年的报表中维修费金额一定为0；三是当年出售的生产线，当年依然要交维修费，次年停止维修费，比如上述生产线在第二年5月1日出售，那么第三年3月1日依然需要交维修费，从第四年3月1日起不交；四是该费用等于当年生产线数量乘以该类型生产线的年维修费。转产及技改是当年支付的转产费及技改费的总和。此项费用的实际支付由生产总监操作，财务总监可实时记录数据；也可在交易明细中查找数据。但不建议使用后者，因为数据查找既耗时、又容易错漏。财务费用特指本年的贷款利息及其违约金，应收款贴息三项之和。注意，本规则下，费用支出按照收付实现制，比如第一年1月1日进行一年期短贷，还本付息将在第二年1月1日，那么该笔利息费用计入第二年的财务费用中，如果发生利息违约，那么违约金也计入第二年的财务费用。反过来看，在没有违约的情况下，如果我们想要得到本年的利息费用情况，就应该查看上年贷款本金。注意：一是本规则中的利息违约金并未计入营业外支出，而是直接增加财务费用，虽与会计核算不一致，但不影响权益的最终确认；二是在实践中，经常有同学忘记把应收账款的贴息算到财务费用里来，为避免这种情况的发生，希望大家在实训中，能养成实时记账的习惯。本年计提折旧是本年提取的生产线折旧合计。折旧的计算为“生产线原值-预计净残值”的差除以“预计使用年限”，折旧是非付现费用，但会对权益产生较大影响，在会计处理中，当期建成的生产线，下一期开始计提折旧；当期减少的生产线，下一期停止折旧。在此规则下，第一年无折旧额。当然，也可以查看系统中的“消息通知”，本年有哪条生产线发生过折旧，然后查询生产线类型，合计出折旧总额。所得税当企业累计利润为正后，需要缴纳所得税。所得税=应税金额*税率。操作方法如下：若当年税前利润为负（≤0），则应税金额为0，不用交税。若当年税前利润为正（＞0），则当年为盈利状态，根据所得税优惠政策，可对前面5年的亏损进行弥补，若有结余，再行纳税