《ERP企业经营沙盘模拟》 课件 项目二 财务岗位模拟

财务岗位认知一、认知财务岗位的案例二、沙盘实训中的财务岗位认知一、认知财务岗位的案例鲁花集团在全国建立了230多个销售分公司，发展了2000多家经销商，形成了覆盖全国的营销网络。随着公司规模的迅速扩张，集团对各地的财务管控却变成了集团领导的一块心病。过去，总部财务管理团队管理60多家公司，总部管理人员对每家公司的业务领导和财务人员较为熟悉，每年可以有一到两次机会到现场检查和交流，并根据各地的业务情况，对相关人员进行适当的调整;当集团发展到两百多家公司时，总部的财务管理团队没有足够的精力和时间对各个分公司进行检查交流，个性化、精细化的管理更是无从谈起。一、认知财务岗位的案例财务共享筹建团队仅用了三个月的时间，完成了财务共享的方案设计，对共享后的组织架构、人员配制、业务操作流程、内部管理等进行了详细规划，建设鲁花集团财务共享系统。2016年3月，财务共享系统的研发正式开始，截至目前，已成功上线226个子单位，涉及费用审核及结算、材料审核及结算、固定资产审核及结算、银企直连账户的银行收款业务、工厂材料入库核算、材料成本核算、油厂内部销售收入确认等其他与付款和收款相关的核算业务。二、沙盘实训中的财务岗位认知1.关于广告费的投放既要保证企业的市场占有份额，又要保证企业的利润。2.关于厂房的购置沙盘实训中厂房的购置，主要有租和买两种方式。租赁的优势是占用资金少，劣势是租金费用会降低所有者权益。二、沙盘实训中的财务岗位认知3.关于原材料的采购按照产能订购，还是按照市场需求去订购，或者是根据企业的现金存储量去订购，需要财务人员联合采购人员运用专业知识给予判断。二、沙盘实训中的财务岗位认知4.关于利息费用的管控在沙盘实训中，企业筹资方式主要有贷款和贴现。贷款又分为长期贷款和短期贷款。筹资总量及方式的选择，需要根据企业未来利润以及现金流做出合理判断。二、沙盘实训中的财务岗位认知财务岗任务清单及具体规则一、财务岗位任务清单二、财务岗位规则一、财务岗位任务清单序号运行期任务1年初参加订货会2全年岗位现金申请审核并拨款3年中贷款申请4年中每月支付费用（包括到期贷款和利息）5年中应收款的收款6年中应收款的贴现7年中支付应付款8年中资金调配（反向拨款）9年中、末填制财务统计报表10年末审核年度报表并上报11全年查询商业情报及经营详情二、财务岗位规则1.贷款类型及贷款方式贷款类型贷款利率额度计算倍数还款方式利息违约容忍期（天）还款违约容忍期（天）利息违约金比例还款违约金比例利息OID减数1利息OID减数2还款OID减数1还款OID减数21长贷10%2每年付息到期还本30250.10.10.10.20.10.22短贷5%2到期还本付息30250.10.10.10.20.10.2二、财务岗位规则2.应收款和应收款贴现序号贴现费用率贴现期（天数）10.053020.16030.159040.21203.应交费用的计算和缴纳序号费用类型算法计算值（万元）费用比例扣减资源计算时间是否手工操作1管理费固定常数51现金每月1日是2维修费生产线原值×费用比例计算0.1现金每月1日是3折旧（生产线原值－残值）÷折旧年限计算0生产线净值每月1日系统自动计提4所得税（当年权益-纳税基数）×费用比例计算0.2现金每年年末是5应还贷款到期贷款额提取1现金每月1日是6应还利息本月的利息本金×利率计算1现金每月1日是二、财务岗位规则4.费用违约规则序号费用明细是否扣减全部市场OID违约金比例违约容忍期限（天）OID减数1OID减数2是否记录失误1管理费否03000是2所得税是0.1300.20是3折旧否03000是4维修费是0.1300.10.1是二、财务岗位规则财务总监操作指南预算控制融资管理应收账款管理应收账款贴现应付账款管理费用管理报表管理财务岗战术与技巧一、财务岗战术二、财务岗技巧一、财务岗战术财务岗应调动全部小组成员懂得一些基本的财务知识：总经理懂财务知识，才能掌握大局,轻松调控,明确企业目标,知道计划哪里存在缺漏，及时管控纠偏或直接止损。营销总监懂财务知识，才能控制企业营销计划，即根据企业规模，了解企业能在什么时间交出怎样的货，针对这一原则控制广告，对订单展开竞争，精准对标订单的账期选取。生产总监懂财务，才能根据企业的资金流情况，制订合理的生产计划，在什么时候可以扩大生产规模。采购总监懂财务知识，才能知道如何控制材料订单，并在这一基础上学会更加合理的订货方法。二、财务岗技巧1.关于贷款2.关于厂房3.关于生产线4.关于贴现5.关于流通6.关于算账长短贷共用一个份额，长贷利率比短贷高。理论上，长贷对应长期性资金需求，如固定资产；用短贷对应短期资金需求，如当期费用。从实战的角度讲，因为前期市场对产品的需求量不大，无法大量的获得销售收入，这时，贷款一般是先短后长，以便控制自己的权益。长贷一般是现金流不足以归还短贷或投放广告时选用的融资方式，但是也不排除要扩大生产或加大广告投放的原因。也有特殊的策划，如一直用长贷或一直用短贷，一直用长贷成本过高，还本时压力巨大；“滚短贷”是以贷养贷，一定要注意现金流，万一现金流断流，又无款可贷，就会陷入到出售库存或生产线的危机中，直至破产。当然也有第1年拉满长贷或者短贷获得冠军的队伍，这需要后期匹配大量订单，风险极高。 二、财务岗技巧1.关于贷款若是租厂房，最好不要在第2年贷长贷,可以从第3年再开始贷入长贷，当然，这需要视情况而定。若是买厂房，则一般都在第2年贷一些长贷，这样资金流会充裕很多，建议初学者采用长短结合的方法，既能保障所有者权益不因利息费用急剧下降，也能使现金流不那么紧张。二、财务岗技巧2.关于厂房生产线是企业的生命线，建设一定数量的生产线是每家企业的梦想，但这对资金的需求比较大，想要建线还是需要依靠长期贷款，否则还款的压力会很大。但也有循序渐进式战略思维的企业，前期小规模建设，若有所盈利，再逐步扩大规模，这里要提示的是，扩大规模务必预测“建线资金+生产资金+维护资金”，很多团队因为闲置150万的资金，就新建一条自动线，建成的生产线却因没钱投产而闲置，但闲置的生产线仍然需要折旧和维修，使企业步履维艰。无论怎样的战略模式都可行，同学们可以根据市场变化、竞争对手情况做出及时判断。二、财务岗技巧3.关于生产线贴现利息比长贷利息高，但贴现的优点是不占用贷款额度，不会影响到企业其他贷款的数量。如果是主动贴现，即不是全部为了还贷，应该能给资金的流通带来很大的灵活性，也就是现金流回快，这是它的优点。但是,贴现会减少企业应收款的额度，如果依靠贴现循环现金流，则会造成很多的财务费用，因此，融资时，一般情况下不考虑贴现。当然，有时为了进行下一步生产，创造更大的利润，贴现还是可以选择的。二、财务岗技巧4.关于贴现盘面上的现金永远是有限的，需要花钱的地方仿佛是无限的。这就考验财务总监能否做到有的放矢了。比如，本期赊销收入不能承担本期材料费的支付，必须匹配账期，才能保障再生产所需资金的流通，而材料费并非购买时支付，而是到货时支付，那么是否能保证充足的现金流就十分关键了。二、财务岗技巧5.关于流通我们都知道，企业不能做赔本买卖。在广告费的投放上，不能为了赢得订单，无上限地投入广告费，而应当测算一下，收入能否冲抵产品成本即广告费；在紧急采购原料和产品时，也要算清楚，产品成本与销售收入之间的价差。二、财务岗技巧6.关于算账财务总监岗报表编制及分析管理费项目设备维修费项目转产及技改项目财务费用项目本年计提折旧项目所得税项目其他支出合计项目主要项目的编制及分析：财务总监年末编制的报表资金项目金额目标表表项管理费

【费用表】管理费（第1项）设备维修费

【费用表】设备维修费（第2项）转产及技改

【费用表】转产及技改（第3项）工资及福利

【费用表】基本工资（第10项）培训费

【费用表】培训费（第11项）财务费用

【利润表】财务费用（+）（第9项）本年折旧

【利润表】折旧（+）（第5项）其他支出合计

【利润表】营业外收支（-）（第9项）现金余额

【资产负债表】现金（第1项）应收账款

【资产负债表】应收账款（第2项）应付账款

【资产负债表】应付账款（第14项）长期贷款

【资产负债表】长期贷款（第12项）短期贷款

【资产负债表】短期贷款（第13项）股东资本

【资产负债表】股东资本（第17项）所得税

【利润表】所得税（第11项）管理费项目是全年支付的总和。如管理费每月支付5万元，则该项目填写全年数据60万元，这是企业的固定费用，也就是说，无论当年经营得如何，这笔费用都要发生。设备维修费项目是对使用一年以上的生产线，每年发生的维修费用。这里注意三点：一是在建状态的生产线不发生维修费；二是使用满一年的生产线会发生维修费，如第一年3月1日建成的生产线，第二年3月1日交纳维修费，在此规则下，第一年的报表中维修费金额一定为0；三是当年出售的生产线，当年依然要交维修费，次年停止维修费，比如上述生产线在第二年5月1日出售，那么第三年3月1日依然需要交维修费，从第四年3月1日起不交；四是该费用等于当年生产线数量乘以该类型生产线的年维修费。转产及技改是当年支付的转产费及技改费的总和。此项费用的实际支付由生产总监操作，财务总监可实时记录数据；也可在交易明细中查找数据。但不建议使用后者，因为数据查找既耗时、又容易错漏。财务费用特指本年的贷款利息及其违约金，应收款贴息三项之和。注意，本规则下，费用支出按照收付实现制，比如第一年1月1日进行一年期短贷，还本付息将在第二年1月1日，那么该笔利息费用计入第二年的财务费用中，如果发生利息违约，那么违约金也计入第二年的财务费用。反过来看，在没有违约的情况下，如果我们想要得到本年的利息费用情况，就应该查看上年贷款本金。注意：一是本规则中的利息违约金并未计入营业外支出，而是直接增加财务费用，虽与会计核算不一致，但不影响权益的最终确认；二是在实践中，经常有同学忘记把应收账款的贴息算到财务费用里来，为避免这种情况的发生，希望大家在实训中，能养成实时记账的习惯。本年计提折旧是本年提取的生产线折旧合计。折旧的计算为“生产线原值-预计净残值”的差除以“预计使用年限”，折旧是非付现费用，但会对权益产生较大影响，在会计处理中，当期建成的生产线，下一期开始计提折旧；当期减少的生产线，下一期停止折旧。在此规则下，第一年无折旧额。当然，也可以查看系统中的