财务中级会计题库和答案

财务中级会计题库和答案一、财务会计总论1.选择题（共20分，每题2分）1.下列各项中，不属于财务会计基本假设的是（）。A.会计主体B.持续经营C.会计分期D.货币计量E.权责发生制2.下列各项会计信息质量要求中，要求企业提供的会计信息应当与财务报告使用者的经济决策需要相关，有助于财务报告使用者对企业过去、现在或者未来的情况作出评价或者预测的是（）。A.可靠性B.相关性C.可理解性D.可比性3.下列各项会计信息质量要求中，要求企业提供的会计信息应当清晰明了，便于财务报告使用者理解和使用的是（）。A.可靠性B.相关性C.可理解性D.可比性4.下列各项会计信息质量要求中，要求企业提供的会计信息应当相互可比的是（）。A.可靠性B.相关性C.可理解性D.可比性5.下列各项会计信息质量要求中，要求企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用的是（）。A.实质重于形式B.重要性C.谨慎性D.及时性6.下列各项会计信息质量要求中，要求企业按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不仅仅以交易或者事项的法律形式为依据的是（）。A.实质重于形式B.重要性C.谨慎性D.及时性7.下列各项会计信息质量要求中，要求企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的所有重要交易或者事项的是（）。A.实质重于形式B.重要性C.谨慎性D.及时性8.下列各项会计信息质量要求中，要求企业对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行确认、计量和报告，不得提前或者延后的是（）。A.实质重于形式B.重要性C.谨慎性D.及时性9.下列各项会计要素中，不属于反映企业财务状况的会计要素是（）。A.资产B.负债C.所有者权益D.收入10.下列各项会计要素中，不属于反映企业经营成果的会计要素是（）。A.资产B.收入C.费用D.利润2.判断题（共10分，每题1分）1.会计主体是指企业会计确认、计量和报告的空间范围。（）2.持续经营是指企业在可预见的未来，将会持续经营下去，不会破产清算。（）3.会计分期是指将企业持续经营的生产经营活动划分为一个个连续的、长短相同的期间。（）4.货币计量是指会计主体在财务会计确认、计量和报告时以货币为主要计量单位，反映会计主体的生产经营活动。（）5.可靠性要求企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。（）6.相关性要求企业提供的会计信息应当与财务报告使用者的经济决策需要相关，有助于财务报告使用者对企业过去、现在或者未来的情况作出评价或者预测。（）7.可比性要求企业提供的会计信息应当相互可比，对于不同企业相同或者相似的交易或者事项，应当采用规定的会计政策，确保会计信息口径一致、相互可比。（）8.实质重于形式要求企业应当按照交易或者事项的法律形式进行会计确认、计量和报告。（）9.重要性要求企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的所有交易或者事项。（）10.资产是指企业过去的交易或者事项形成的，由企业拥有或者控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。（）3.简答题（共20分，每题10分）1.简述财务会计的基本假设及其主要内容。2.简述会计信息质量要求的主要内容及其相互关系。二、资产1.选择题（共20分，每题2分）1.下列各项中，不属于资产特征的是（）。A.资产是由企业过去的交易或者事项形成的B.资产是由企业现在拥有或者控制的C.资产预期会给企业带来经济利益D.资产是企业所有者投入的2.下列各项中，不属于流动资产的是（）。A.货币资金B.应收账款C.预付款项D.固定资产3.下列各项中，不属于货币资金的是（）。A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金D.应收票据4.下列各项中，不属于应收账款核算范围的是（）。A.应向购货单位收取的购货款B.应向接受劳务单位收取的劳务款C.应向职工收取的各种垫付款项D.应收的出口退税款5.下列各项中，不属于坏账准备计提方法的是（）。A.余额百分比法B.账龄分析法C.销货百分比法D.个别认定法6.下列各项中，不属于存货的是（）。A.原材料B.在产品C.库存商品D.固定资产7.下列各项中，不属于存货发出计价方法的是（）。A.先进先出法B.加权平均法C.个别计价法D.直线法8.下列各项中，不属于固定资产特征的是（）。A.为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的B.使用寿命超过一个会计年度C.单位价值较高D.流动性强9.下列各项中，不属于固定资产折旧方法的是（）。A.年限平均法B.工作量法C.双倍余额递减法D.一次摊销法10.下列各项中，不属于无形资产特征的是（）。A.企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产B.为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的C.使用寿命超过一个会计年度D.流动性强2.计算题（共20分，每题10分）1.某企业2019年1月1日"应收账款"账户余额为100万元，"坏账准备"账户余额为5万元。2019年发生如下业务：(1)销售商品一批，价款120万元，增值税税率为13%，款项尚未收到。(2)收到客户前欠货款80万元。(3)确认无法收回的应收账款10万元，并进行了核销。(4)年末按应收账款余额的5%计提坏账准备。要求：计算2019年末"坏账准备"账户的余额和应计提的坏账准备金额。2.某企业2019年1月1日购入一台设备，原值为100万元，预计净残值为5万元，预计使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧。要求：计算该设备2019年和2020年的折旧额。3.简答题（共20分，每题10分）1.简述资产的确认条件及其会计处理。2.简述存货的确认条件及其会计处理。三、负债1.选择题（共20分，每题2分）1.下列各项中，不属于负债特征的是（）。A.负债是由企业过去的交易或者事项形成的B.负债是企业承担的现时义务C.负债预期会导致经济利益流出企业D.负债是企业所有者投入的2.下列各项中，不属于流动负债的是（）。A.短期借款B.应付账款C.预收账款D.长期借款3.下列各项中，不属于应付账款核算内容的是（）。A.应付购货款B.应付接受劳务款C.应付租金D.应付职工薪酬4.下列各项中，不属于应付职工薪酬核算内容的是（）。A.工资B.福利费C.社会保险费D.应交税费5.下列各项中，不属于应交税费核算内容的是（）。A.应交增值税B.应交消费税C.应交企业所得税D.应付股利6.下列各项中，不属于长期负债的是（）。A.长期借款B.应付债券C.长期应付款D.短期借款7.下列各项中，不属于长期借款利息处理方式的是（）。A.费用化B.资本化C.直接计入当期损益D.计入所有者权益8.下列各项中，不属于应付债券核算内容的是（）。A.债券面值B.债券溢价C.债券折价D.债券利息9.下列各项中，不属于长期应付款核算内容的是（）。A.应付融资租入固定资产的租赁费B.以分期付款方式购入固定资产的价款C.应付职工薪酬D.应付引进设备款10.下列各项中，不属于负债确认条件的是（）。A.与该义务有关的经济利益很可能流出企业B.未来流出的经济利益的金额能够可靠地计量C.企业过去的交易或者事项形成的D.企业承担的现时义务2.判断题（共10分，每题1分）1.负债是指企业过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务。（）2.流动负债是指预计在一个正常营业周期中清偿，或者主要为交易目的而持有，或者自资产负债表日起一年内（含一年）到期应予以清偿的负债。（）3.非流动负债是指流动负债以外的负债。（）4.短期借款是指企业向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款。（）5.应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。（）6.预收账款是指企业按照合同规定向购货单位预收的款项。（）7.应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予的各种形式的报酬以及其他相关支出。（）8.应交税费是指企业按照税法规定计算应交纳的各种税费。（）9.长期借款是指企业向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以上（不含一年）的各种借款。（）10.应付债券是指企业为筹集（长期）资金而发行的债券。（）3.计算题（共20分，每题10分）1.某企业2019年1月1日向银行借入一笔期限为2年，年利率为6%，到期一次还本付息的借款200万元。该借款用于建造固定资产，工程于2019年12月31日完工并达到预定可使用状态。要求：计算2019年和2020年的利息费用，并编制相应的会计分录。2.某企业2019年1月1日发行面值为100万元，票面利率为8%，期限为3年，每年末付息一次，到期还本的债券。发行价格为106万元，采用实际利率法摊销债券溢价。要求：计算2019年的债券利息费用和溢价摊销额，并编制相应的会计分录。（实际利率为6%）四、所有者权益1.选择题（共20分，每题2分）1.下列各项中，不属于所有者权益的是（）。A.实收资本B.资本公积C.盈余公积D.应付账款2.下列各项中，不属于实收资本核算内容的是（）。A.国家投入资本B.法人投入资本C.个人投入资本D.债券发行收入3.下列各项中，不属于资本公积核算内容的是（）。A.资本（股本）溢价B.其他资本公积C.接受捐赠D.法定盈余公积4.下列各项中，不属于盈余公积核算内容的是（）。A.法定盈余公积B.任意盈余公积C.未分配利润D.公益金5.下列各项中，不属于所有者权益确认条件的是（）。A.与所有者投入资本或者向所有者分配利润无关的利得或者损失应当计入所有者权益B.所有者权益的确认主要依赖于资产和负债的确认C.所有者权益的金额取决于资产和负债的计量D.所有者权益是企业承担的现时义务6.下列各项中，不属于实收资本增加方式的是（）。A.投资者追加投资B.资本公积转增资本C.盈余公积转增资本D.债券转股7.下列各项中，不属于实收资本减少方式的是（）。A.投资者收回投资B.资本公积转增资本C.企业回购股票D.企业注销库存股8.下列各项中，不属于资本公积用途的是（）。A.转增资本B.弥补亏损C.向投资者分配利润D.用于职工福利9.下列各项中，不属于盈余公积用途的是（）。A.弥补亏损B.转增资本C.向投资者分配利润D.用于职工集体福利设施10.下列各项中，不属于未分配利润特点的是（）。A.留待以后年度向投资者分配的利润B.留待以后年度继续弥补的亏损C.未指定用途的利润D.企业承担的现时义务2.填空题（共10分，每题1分）1.所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益，也称为________。2.实收资本是指投资者按照企业章程或合同、协议的约定，实际投入企业的________。3.资本公积是指企业收到投资者投入的超过其在企业注册资本中所占份额的投资，以及直接计入所有者权益的利得和损失，包括________和其他资本公积。4.盈余公积是指企业按照规定从________中提取的各种积累资金。5.法定盈余公积是指企业按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积，一般按照净利润的________提取。6.未分配利润是指企业留待以后年度分配的利润或待分配的利润，是________的重要组成部分。7.所有者权益的来源包括所有者投入的资本、直接计入所有者权益的利得和损失以及________。8.企业增加实收资本的途径主要有投资者追加投资、________和盈余公积转增资本等。9.企业减少实收资本的途径主要有投资者收回投资、企业回购股票和________等。10.资本公积的主要用途是________。3.简答题（共20分，每题10分）1.简述所有者权益的构成及其主要内容。2.简述实收资本和资本公积的区别与联系。五、收入、费用和利润1.选择题（共20分，每题2分）1.下列各项中，不属于收入特征的是（）。A.收入是企业在日常活动中形成的B.收入会导致所有者权益增加C.收入是与所有者投入资本无关的经济利益的总流入D.收入会导致所有者权益减少2.下列各项中，不属于收入确认条件的是（）。A.企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方B.企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制C.收入的金额能够可靠地计量D.相关的经济利益很可能流入企业3.下列各项中，不属于营业收入的是（）。A.销售商品收入B.提供劳务收入C.让渡资产使用权收入D.营业外收入4.下列各项中，不属于费用特征的是（）。A.费用是企业在日常活动中发生的B.费用会导致所有者权益减少C.费用是与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出D.费用会导致所有者权益增加5.下列各项中，不属于费用确认条件的是（）。A.与费用相关的经济利益很可能流出企业B.经济利益流出企业的结果会导致资产减少或者负债增加C.经济利益的流出额能够可靠计量D.费用是在日常活动中发生的6.下列各项中，不属于营业成本的是（）。A.主营业务成本B.其他业务成本C.营业税金及附加D.销售费用7.下列各项中，不属于期间费用的是（）。A.销售费用B.管理费用C.财务费用D.主营业务成本8.下列各项中，不属于利润构成的是（）。A.营业利润B.利润总额C.净利润D.所有者权益变动9.下列各项中，不属于营业利润计算公式中的项目是（）。A.营业收入B.营业成本C.营业税金及附加D.所得税费用10.下列各项中，不属于利润分配项目的是（）。A.提取法定盈余公积B.提取任意盈余公积C.应付现金股利D.所得税费用2.判断题（共10分，每题1分）1.收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。（）2.费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。（）3.营业收入是指企业销售商品、提供劳务等经营活动实现的收入总额。（）4.营业成本是指企业销售商品、提供劳务等经营活动发生的成本。（）5.期间费用是指企业当期发生的必须从当期收入中得到补偿的费用，包括销售费用、管理费用和财务费用。（）6.营业利润是指企业日常活动所产生的利润，是企业利润的主要来源。（）7.利润总额是指企业营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。（）8.净利润是指企业利润总额减去所得税费用后的金额。（）9.所得税费用是指企业按照税法规定计算应交纳的所得税。（）10.利润分配是指企业将净利润按照规定进行分配的过程。（）3.计算题（共20分，每题10分）1.某企业2019年有关收入和费用的资料如下：-主营业务收入：500万元-其他业务收入：50万元-主营业务成本：300万元-其他业务成本：30万元-营业税金及附加：25万元-销售费用：40万元-管理费用：30万元-财务费用：20万元-营业外收入：10万元-营业外支出：5万元-所得税税率：25%要求：计算该企业的营业利润、利润总额和净利润。2.某企业2019年实现净利润100万元，年初未分配利润为50万元，按10%提取法定盈余公积，按5%提取任意盈余公积，向投资者分配现金股利40万元。要求：计算该企业2019年末的未分配利润余额。六、财务报表1.选择题（共20分，每题2分）1.下列各项中，不属于财务报表的是（）。A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.成本报表2.下列各项中，不属于资产负债表作用的是（）。A.反映企业在某一特定日期的财务状况B.反映企业在一定会计期间的经营成果C.提供企业资产、负债和所有者权益的结构信息D.提供企业偿债能力、营运能力等信息3.下列各项中，不属于资产负债表项目的是（）。A.货币资金B.应收账款C.主营业务收入D.实收资本4.下列各项中，不属于利润表作用的是（）。A.反映企业在一定会计期间的经营成果B.反映企业在某一特定日期的财务状况C.提供企业盈利能力信息D.提供企业收入、成本、费用等信息5.下列各项中，不属于利润表项目的是（）。A.营业收入B.营业成本C.资产减值损失D.货币资金6.下列各项中，不属于现金流量表作用的是（）。A.反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出B.反映企业在某一特定日期的财务状况C.提供企业现金流量信息D.评价企业获取现金和现金等价物的能力7.下列各项中，不属于现金流量表项目的是（）。A.销售商品、提供劳务收到的现金B.购买商品、接受劳务支付的现金C.吸收投资收到的现金D.主营业务收入8.下列各项中，不属于所有者权益变动表作用的是（）。A.反映企业在一定会计期间所有者权益各组成部分的增减变动情况B.反映企业在某一特定日期的财务状况C.提供企业所有者权益变动信息D.提供企业利润分配信息9.下列各项中，不属于财务报表附注作用的是（）。A.对财务报表中列示项目的文字描述或明细资料B.对未能在财务报表中列示项目的说明C.对财务报表编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所作的解释D.反映企业在某一特定日期的财务状况10.下列各项中，不属于财务报表分析基本方法的是（）。A.比率分析法B.比较分析法C.趋势分析法D.定性分析法2.判断题（共10分，每题1分）1.资产负债表是反映企业在某一特定日期的财务状况的报表。（）2.利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的报表。（）3.现金流量表是反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出的报表。（）4.所有者权益变动表是反映企业在一定会计期间所有者权益各组成部分的增减变动情况的报表。（）5.财务报表附注是对财务报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在财务报表中列示项目的说明等。（）6.资产负债表的格式主要有账户式和报告式两种，我国采用账户式。（）7.利润表的格式主要有单步式和多步式两种，我国采用多步式。（）8.现金流量表按照经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量分别列报。（）9.所有者权益变动表是按照所有者权益的构成部分，分别列示其变动情况。（）10.财务报表分析的基本方法包括比率分析法、比较分析法和趋势分析法等。（）3.简答题（共20分，每题10分）1.简述财务报表的种类及其主要内容。2.简述现金流量表的结构及其编制方法。4.论述题（共20分）论述财务报表分析的基本方法及其在企业决策中的作用。七、成本会计1.选择题（共20分，每题2分）1.下列各项中，不属于成本特征的是（）。A.成本是经济资源的耗费B.成本是特定对象的耗费C.成本是生产经营活动的耗费D.成本是企业所有者投入的2.下列各项中，不属于成本分类的是（）。A.按经济内容分类B.按经济用途分类C.按计入产品成本的方法分类D.按成本性态分类3.下列各项中，不属于按经济内容分类的成本项目是（）。A.外购材料B.外购燃料C.外购动力D.直接材料4.下列各项中，不属于按经济用途分类的成本项目是（）。A.直接材料B.直接人工C.制造费用D.销售费用5.下列各项中，不属于按计入产品成本方法分类的成本是（）。A.直接成本B.间接成本C.变动成本D.固定成本6.下列各项中，不属于成本核算基本程序的是（）。A.确定成本计算对象B.确定成本项目C.确定成本计算期D.确定成本分配方法7.下列各项中，不属于成本计算方法的是（）。A.品种法B.分批法C.分步法D.定额法8.下列各项中，不属于品种法特点的是（）。A.以产品品种为成本计算对象B.成本计算期与会计期间一致C.月末一般有在产品D.适用于大量大批单步骤生产的企业9.下列各项中，不属于分批法特点的是（）。A.以产品批别为成本计算对象B.成本计算期与生产周期一致C.月末一般有在产品D.适用于单件小批生产的企业10.下列各项中，不属于分步法特点的是（）。A.以产品生产步骤为成本计算对象B.成本计算期与会计期间一致C.月末一般有在产品D.适用于大量大批单步骤生产的企业2.计算题（共20分，每题10分）1.某企业生产A产品，本月完工产品100件，月末在产品20件，在产品完工程度为50%。本月生产费用合计为：直接材料10000元，直接人工5000元，制造费用3000元。原材料在生产开始时一次投入。要求：采用约当产量法计算完工产品和在产品的成本。2.某企业生产甲、乙两种产品，共同耗用A材料10000千克，单价10元/千克，共计100000元。甲产品实际产量为200件，单位消耗定额为20千克；乙产品实际产量为300件，单位消耗定额为10千克。要求：按照定额消耗比例法分配A材料费用。3.简答题（共20分，每题10分）1.简述成本核算的基本程序。2.简述品种法、分批法和分步法的特点及适用范围。八、管理会计1.选择题（共20分，每题2分）1.下列各项中，不属于管理会计特点的是（）。A.服务于企业内部管理B.不受会计准则约束C.提供未来信息D.具有法律效力2.下列各项中，不属于管理会计基本职能的是（）。A.预测职能B.决策职能C.规划职能D.核算职能3.下列各项中，不属于成本性态分类的是（）。A.固定成本B.变动成本C.混合成本D.机会成本4.下列各项中，不属于本量利分析基本假设的是（）。A.成本性态分析假设B.相关范围假设C.线性假设D.会计主体假设5.下列各项中，不属于本量利分析基本公式的是（）。A.利润=销售收入-变动成本-固定成本B.边际贡献=销售收入-变动成本C.边际贡献率=边际贡献/销售收入D.安全边际=实际销售量-保本销售量6.下列各项中，不属于短期经营决策方法的是（）。A.差量分析法B.边际贡献分析法C.本量利分析法D.净现值法7.下列各项中，不属于长期投资决策方法的是（）。A.净现值法B.内含报酬率法C.投资回收期法D.差量分析法8.下列各项中，不属于全面预算体系构成的是（）。A.业务预算B.专门决策预算C.财务预算D.销售预算9.下列各项中，不属于责任中心类型的是（）。A.成本中心B.利润中心C.投资中心D.收入中心10.下列各项中，不属于业绩评价指标的是（）。A.成本降低率B.销售利润率C.投资报酬率D.资产负债率2.填空题（共10分，每题1分）1.管理会计是会计的一个分支，是利用财务会计资料及其他相关资料，采用________、________等方法，对企业未来的经济活动进行预测和决策，并对其结果进行控制和分析的信息系统。2.成本性态是指在一定条件下，成本总额与特定业务量之间的依存关系，成本性态可分为________、________和混合成本三类。3.本量利分析是在成本性态分析和变动成本法的基础上，运用数学模型和图式，对成本、业务量、利润三者之间的依存关系进行分析研究的一种方法，其核心是分析________。4.短期经营决策是指企业为了实现其经营目标，在一年以内，通过比较各种各选方案的经济效益，从中选出________的决策过程。5.长期投资决策是指企业为了实现其经营目标，在一年以上，通过比较各种各选方案的经济效益，从中选出________的决策过程。6.全面预算是指企业在一定时期内生产经营活动的全面计划，是企业________的具体化和数量化。7.责任会计是指为了实现企业内部经济责任制，对企业内部各责任中心的经济活动进行________、________和评价的会计制度。8.成本中心是指只对________负责的责任中心。9.利润中心是指既能对________负责，又能对________负责的责任中心。10.投资中心是指既能对________负责，又能对________负责的责任中心。3.简答题（共20分，每题10分）1.简述管理会计与财务会计的区别与联系。2.简述责任中心的类型及其考核指标。九、财务分析与决策1.选择题（共20分，每题2分）1.下列各项中，不属于财务分析主体的是（）。A.投资者B.债权人C.经营者D.供应商2.下列各项中，不属于财务分析基本方法的是（）。A.比率分析法B.比较分析法C.趋势分析法D.因素分析法3.下列各项中，不属于偿债能力分析指标的是（）。A.流动比率B.速动比率C.资产负债率D.应收账款周转率4.下列各项中，不属于营运能力分析指标的是（）。A.应收账款周转率B.存货周转率C.总资产周转率D.资产负债率5.下列各项中，不属于盈利能力分析指标的是（）。A.销售毛利率B.销售净利率C.总资产报酬率D.流动比率6.下列各项中，不属于发展能力分析指标的是（）。A.销售增长率B.资产增长率C.资本保值增值率D.流动比率7.下列各项中，不属于现金流量分析指标的是（）。A.销售现金比率B.净利润现金含量C.现金流动负债比D.流动比率8.下列各项中，不属于财务危机预警方法的是（）。A.单变量模型B.多变量模型C.Z-Score模型D.本量利分析法9.下列各项中，不属于企业价值评估方法的是（）。A.现金流量折现法B.经济增加值法C.市盈率法D.差量分析法10.下列各项中，不属于企业并购决策方法的是（）。A.净现值法B.内含报酬率法C.市盈率法D.本量利分析法2.计算题（共20分，每题10分）1.某公司2019年资产负债表和利润表有关数据如下：-流动资产：100万元-存货：30万元-流动负债：60万元-资产总额：300万元-负债总额：180万元-销售收入：500万元-销售成本：300万元-净利润：50万元要求：计算该公司的流动比率、速动比率、资产负债率、销售毛利率、销售净利率和总资产报酬率。2.某公司2018年和2019年的有关财务数据如下：-2018年销售收入：400万元-2019年销售收入：500万元-2018年净利润：40万元-2019年净利润：50万元-2018年总资产：200万元-2019年总资产：300万元-2018年净资产：100万元-2019年净资产：150万元要求：计算该公司的销售增长率、净利润增长率、总资产增长率和净资产增长率。3.论述题（共20分）论述企业财务分析的基本方法及其在企业经营决策中的应用。十、税务会计1.选择题（共20分，每题2分）1.下列各项中，不属于税务会计特点的是（）。A.法律性B.策略性C.独立性D.统一性2.下列各项中，不属于增值税纳税义务人的是（）。A.在中国境内销售货物的单位和个人B.在中国境内提供加工、修理修配劳务的单位和个人C.在中国境内进口货物的单位和个人D.在中国境内提供交通运输服务的单位和个人3.下列各项中，不属于增值税税率的是（）。A.13%B.9%C.6%D.25%4.下列各项中，不属于消费税纳税义务人的是（）。A.在中国境内生产应税消费品的单位和个人B.在中国境内委托加工应税消费品的单位和个人C.在中国境内进口应税消费品的单位和个人D.在中国境内销售应税消费品的单位和个人5.下列各项中，不属于企业所得税纳税义务人的是（）。A.居民企业B.非居民企业C.个体工商户D.个人独资企业6.下列各项中，不属于企业所得税税前扣除原则的是（）。A.相关性原则B.合理性原则C.权责发生制原则D.收付实现制原则7.下列各项中，不属于企业所得税税前扣除项目的是（）。A.成本B.费用C.税金D.资本性支出8.下列各项中，不属于个人所得税纳税义务人的是（）。A.中国境内有住所的个人B.中国境内无住所但在境内居住满一年的个人C.中国境内无住所且在境内居住不满一年的个人D.中国境内无住所且在境内居住不满半年的个人9.下列各项中，不属于个人所得税税目的是（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.个体工商户生产经营所得D.企业所得税10.下列各项中，不属于税务会计核算内容的是（）。A.税金的计算B.税金的申报C.税金的缴纳D.税金的筹划2.判断题（共10分，每题1分）1.税务会计是以税法为准绳，以货币为主要计量单位，运用会计学的基本理论和方法，对企业税务活动进行连续、系统、全面的反映和监督的专业会计。（）2.增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品附加值征收的流转税。（）3.消费税是对特定消费品和消费行为在特定环节征收的一种流转税。（）4.企业所得税是对中国境内企业（居民企业及非居民企业来源于中国境内境外的所得）征收的一种税。（）5.个人所得税是对个人（自然人）取得的各项所得征收的一种税。（）6.税务会计与财务会计既有区别又有联系，税务会计以财务会计为基础，但又不同于财务会计。（）7.税务会计的核算范围包括税金的计算、申报、缴纳和筹划等。（）8.增值税的计税依据是销售额，销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。（）9.企业所得税的计税依据是应纳税所得额，应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）10.税务会计的目标是确保企业依法纳税，降低税收成本，提高企业经济效益。（）3.简答题（共20分，每题10分）1.简述税务会计与财务会计的区别与联系。2.简述增值税的计算方法及其会计处理。答案一、财务会计总论1.选择题（共20分，每题2分）1.E解析：会计基本假设包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量。权责发生制是会计确认、计量和报告的基础，不属于会计基本假设。2.B解析：相关性要求企业提供的会计信息应当与财务报告使用者的经济决策需要相关，有助于财务报告使用者对企业过去、现在或者未来的情况作出评价或者预测。3.C解析：可理解性要求企业提供的会计信息应当清晰明了，便于财务报告使用者理解和使用。4.D解析：可比性要求企业提供的会计信息应当相互可比，对于不同企业相同或者相似的交易或者事项，应当采用规定的会计政策，确保会计信息口径一致、相互可比。5.C解析：谨慎性要求企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。6.A解析：实质重于形式要求企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不仅仅以交易或者事项的法律形式为依据。7.B解析：重要性要求企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的所有重要交易或者事项。8.D解析：及时性要求企业对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行确认、计量和报告，不得提前或者延后。9.D解析：反映企业财务状况的会计要素包括资产、负债和所有者权益。收入是反映企业经营成果的会计要素。10.A解析：反映企业经营成果的会计要素包括收入、费用和利润。资产是反映企业财务状况的会计要素。2.判断题（共10分，每题1分）1.√解析：会计主体是指企业会计确认、计量和报告的空间范围。2.√解析：持续经营是指企业在可预见的未来，将会持续经营下去，不会破产清算。3.√解析：会计分期是指将企业持续经营的生产经营活动划分为一个个连续的、长短相同的期间。4.√解析：货币计量是指会计主体在财务会计确认、计量和报告时以货币为主要计量单位，反映会计主体的生产经营活动。5.√解析：可靠性要求企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。6.√解析：相关性要求企业提供的会计信息应当与财务报告使用者的经济决策需要相关，有助于财务报告使用者对企业过去、现在或者未来的情况作出评价或者预测。7.√解析：可比性要求企业提供的会计信息应当相互可比，对于不同企业相同或者相似的交易或者事项，应当采用规定的会计政策，确保会计信息口径一致、相互可比。8.×解析：实质重于形式要求企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不仅仅以交易或者事项的法律形式为依据。9.×解析：重要性要求企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的所有重要交易或者事项，而不是所有交易或者事项。10.√解析：资产是指企业过去的交易或者事项形成的，由企业拥有或者控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。3.简答题（共20分，每题10分）1.财务会计基本假设是指对会计核算所处时间、空间环境等所作的合理设定。会计基本假设包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量四项。(1)会计主体是指企业会计确认、计量和报告的空间范围。会计主体假设为会计核算确定了空间范围，明确了会计核算的对象。(2)持续经营是指在可以预见的未来，企业将会按当前的规模和状态继续经营下去，不会停业，也不会大规模削减业务。持续经营假设为会计核算确定了时间范围，是选择会计核算方法的基础。(3)会计分期是指将企业持续经营的生产经营活动划分为一个个连续的、长短相同的期间。会计分期假设为会计核算确定了时间范围，便于分期结算账目和编制财务报告。(4)货币计量是指会计主体在财务会计确认、计量和报告时以货币为主要计量单位，反映会计主体的生产经营活动。货币计量假设为会计核算确定了计量单位，便于综合反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。2.会计信息质量要求是指企业财务会计报告中所提供的会计信息应当具备的基本特征，主要包括可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性和及时性八项。(1)可靠性要求企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。(2)相关性要求企业提供的会计信息应当与财务报告使用者的经济决策需要相关，有助于财务报告使用者对企业过去、现在或者未来的情况作出评价或者预测。(3)可理解性要求企业提供的会计信息应当清晰明了，便于财务报告使用者理解和使用。(4)可比性要求企业提供的会计信息应当相互可比，对于不同企业相同或者相似的交易或者事项，应当采用规定的会计政策，确保会计信息口径一致、相互可比。(5)实质重于形式要求企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不仅仅以交易或者事项的法律形式为依据。(6)重要性要求企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的所有重要交易或者事项。(7)谨慎性要求企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。(8)及时性要求企业对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行确认、计量和报告，不得提前或者延后。会计信息质量要求之间既存在统一性，也存在一定的制约关系。例如，为了提高相关性，可能会牺牲部分可靠性；为了提高可比性，可能会牺牲部分相关性。企业在提供会计信息时，应当根据实际情况，权衡各项质量要求，以提供最有用的会计信息。二、资产1.选择题（共20分，每题2分）1.D解析：资产是由企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。资产不是企业所有者投入的，所有者投入的是实收资本或资本公积。2.D解析：流动资产是指预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用，或者主要为交易目的而持有，或者预计在资产负债表日起一年内（含一年）变现的资产。固定资产属于非流动资产。3.D解析：货币资金是指企业持有的以货币形态存在的资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。应收票据不属于货币资金，属于应收款项。4.D解析：应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。应收的出口退税款不属于应收账款，应作为其他应收款核算。5.C解析：坏账准备的计提方法包括余额百分比法、账龄分析法和个别认定法。销货百分比法是估计坏账损失的方法，不是坏账准备的计提方法。6.D解析：存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。固定资产不属于存货。7.D解析：存货的发出计价方法包括先进先出法、加权平均法和个别计价法。直线法是固定资产折旧的方法，不是存货发出计价方法。8.D解析：固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产的流动性较差，不属于流动资产。9.D解析：固定资产的折旧方法包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法。一次摊销法是低值易耗品的摊销方法，不是固定资产折旧方法。10.D解析：无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产的使用寿命通常超过一个会计年度，流动性较差，不属于流动资产。2.计算题（共20分，每题10分）1.计算2019年末"坏账准备"账户的余额和应计提的坏账准备金额：(1)2019年1月1日"应收账款"账户余额为100万元，"坏账准备"账户余额为5万元。(2)销售商品一批，价款120万元，增值税税率为13%，款项尚未收到。应收账款增加=120×(1+13%)=135.6万元2019年末"应收账款"账户余额=100+135.6=235.6万元(3)收到客户前欠货款80万元。应收账款减少80万元2019年末"应收账款"账户余额=235.6-80=155.6万元(4)确认无法收回的应收账款10万元，并进行了核销。坏账准备减少10万元"坏账准备"账户余额=5-10=-5万元(5)年末按应收账款余额的5%计提坏账准备。应计提的坏账准备金额=155.6×5%=7.78万元由于"坏账准备"账户余额为-5万元，因此需要补提坏账准备=7.78-(-5)=12.78万元2019年末"坏账准备"账户的余额为7.78万元，应计提的坏账准备金额为12.78万元。2.计算该设备2019年和2020年的折旧额：(1)计算年数总和法的折旧率：年数总和=1+2+3+4+5=152019年折旧率=5/15=1/32020年折旧率=4/15(2)计算应计折旧总额：应计折旧总额=原值-预计净残值=100-5=95万元(3)计算各年折旧额：2019年折旧额=95×1/3=31.67万元2020年折旧额=95×4/15=25.33万元该设备2019年的折旧额为31.67万元，2020年的折旧额为25.33万元。3.简答题（共20分，每题10分）1.资产的确认条件是指企业某一项目确认为资产应当满足的标准。资产的确认条件包括：(1)与该资源有关的经济利益很可能流入企业。这是资产确认的基本条件，只有预期会给企业带来经济利益的项目才能确认为资产。(2)该资源的成本或者价值能够可靠地计量。这是资产确认的另一个重要条件，只有成本或者价值能够可靠计量的项目才能确认为资产。资产的会计处理主要包括资产的确认、计量和报告三个方面：(1)资产的确认：企业应当在符合资产定义和确认条件的项目，在同时满足与该资源有关的经济利益很可能流入企业，且该资源的成本或者价值能够可靠地计量的条件下，确认为资产。(2)资产的计量：资产应当按照成本进行初始计量。对于某些特殊资产，如投资性房地产、生物资产等，可以采用公允价值进行计量。资产的后续计量主要包括折旧、摊销、减值等。(3)资产的报告：资产应当在资产负债表中列示，按照流动性分为流动资产和非流动资产两大类，并在财务报表附注中披露资产的构成、变动情况、减值准备等信息。2.存货的确认条件是指企业某一项目确认为存货应当满足的标准。存货的确认条件包括：(1)与该存货有关的经济利益很可能流入企业。这是存货确认的基本条件，只有预期会给企业带来经济利益的存货才能确认为存货。(2)该存货的成本能够可靠地计量。这是存货确认的另一个重要条件，只有成本能够可靠计量的存货才能确认为存货。存货的会计处理主要包括存货的确认、计量和报告三个方面：(1)存货的确认：企业应当在符合存货定义和确认条件的项目，在同时满足与该存货有关的经济利益很可能流入企业，且该存货的成本能够可靠地计量的条件下，确认为存货。(2)存货的计量：存货应当按照成本进行初始计量。存货的成本包括采购成本、加工成本和其他成本。存货的发出可以采用先进先出法、加权平均法和个别计价法等方法进行计价。存货的期末应当按照成本与可变现净值孰低计量，计提存货跌价准备。(3)存货的报告：存货应当在资产负债表中列示，按照流动性分为流动资产中的存货项目，并在财务报表附注中披露存货的构成、变动情况、跌价准备等信息。三、负债1.选择题（共20分，每题2分）1.D解析：负债是由企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。负债不是企业所有者投入的，所有者投入的是实收资本或资本公积。2.D解析：流动负债是指预计在一个正常营业周期中清偿，或者主要为交易目的而持有，或者自资产负债表日起一年内（含一年）到期应予以清偿的负债。长期借款属于非流动负债。3.D解析：应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。应付职工薪酬不属于应付账款，应单独核算。4.D解析：应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予的各种形式的报酬以及其他相关支出。应交税费不属于应付职工薪酬，应单独核算。5.D解析：应交税费是指企业按照税法规定计算应交纳的各种税费。应付股利不属于应交税费，应单独核算。6.D解析：非流动负债是指流动负债以外的负债。短期借款属于流动负债。7.C解析：长期借款利息的处理方式包括费用化和资本化。直接计入当期损益是费用化的处理方式，不是独立的处理方式。8.D解析：应付债券的核算内容包括债券面值、债券溢价、债券折价和债券利息。债券利息是应付债券的核算内容，不是独立的核算内容。9.C解析：长期应付款的核算内容包括应付融资租入固定资产的租赁费、以分期付款方式购入固定资产的价款和应付引进设备款。应付职工薪酬不属于长期应付款，应单独核算。10.D解析：负债的确认条件包括：与该义务有关的经济利益很可能流出企业；未来流出的经济利益的金额能够可靠地计量。企业承担的现时义务是负债的定义，不是确认条件。2.判断题（共10分，每题1分）1.√解析：负债是指企业过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务。2.√解析：流动负债是指预计在一个正常营业周期中清偿，或者主要为交易目的而持有，或者自资产负债表日起一年内（含一年）到期应予以清偿的负债。3.√解析：非流动负债是指流动负债以外的负债。4.√解析：短期借款是指企业向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款。5.√解析：应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。6.√解析：预收账款是指企业按照合同规定向购货单位预收的款项。7.√解析：应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予的各种形式的报酬以及其他相关支出。8.√解析：应交税费是指企业按照税法规定计算应交纳的各种税费。9.√解析：长期借款是指企业向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以上（不含一年）的各种借款。10.√解析：应付债券是指企业为筹集（长期）资金而发行的债券。3.计算题（共20分，每题10分）1.计算2019年和2020年的利息费用，并编制相应的会计分录：(1)计算各年利息费用：2019年利息费用=200×6%=12万元2020年利息费用=200×6%=12万元(2)编制会计分录：2019年：借：在建工程12贷：应付利息122020年：借：财务费用12贷：应付利息12到期还本付息时：借：长期借款200应付利息24贷：银行存款2242.计算2019年的债券利息费用和溢价摊销额，并编制相应的会计分录：(1)计算债券溢价：债券溢价=发行价格-面值=106-100=6万元(2)计算各期利息费用和溢价摊销：2019年利息费用=100×6%=6万元2019年票面利息=100×8%=8万元2019年溢价摊销额=8-6=2万元(3)编制会计分录：发行债券时：借：银行存款106贷：应付债券—面值100应付债券—溢价62019年末计提利息时：借：财务费用6应付债券—溢价2贷：应付利息8支付利息时：借：应付利息8贷：银行存款8四、所有者权益1.选择题（共20分，每题2分）1.D解析：所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。应付账款属于负债，不属于所有者权益。2.D解析：实收资本是指投资者按照企业章程或合同、协议的约定，实际投入企业的资本。债券发行收入不属于实收资本，应计入应付债券或其他负债。3.D解析：资本公积是指企业收到投资者投入的超过其在企业注册资本中所占份额的投资，以及直接计入所有者权益的利得和损失，包括资本（股本）溢价和其他资本公积。法定盈余公积不属于资本公积，应单独核算。4.C解析：盈余公积是指企业按照规定从净利润中提取的各种积累资金，包括法定盈余公积和任意盈余公积。未分配利润不属于盈余公积，应单独核算。5.D解析：所有者权益的确认条件包括：与所有者投入资本或者向所有者分配利润无关的利得或者损失应当计入所有者权益；所有者权益的确认主要依赖于资产和负债的确认；所有者权益的金额取决于资产和负债的计量。企业承担的现时义务是负债的定义，不是所有者权益的确认条件。6.D解析：实收资本增加的方式主要包括投资者追加投资、资本公积转增资本和盈余公积转增资本。债券转股会增加实收资本，但不是实收资本增加的方式，而是债务转为所有者权益的交易。7.B解析：实收资本减少的方式主要包括投资者收回投资、企业回购股票和企业注销库存股。资本公积转增资本是实收资本增加的方式，不是减少的方式。8.B解析：资本公积的主要用途是转增资本。弥补亏损和向投资者分配利润不是资本公积的用途。9.C解析：盈余公积的主要用途是弥补亏损和转增资本。向投资者分配利润不是盈余公积的用途。10.D解析：未分配利润是指企业留待以后年度分配的利润或待分配的利润，是所有者权益的重要组成部分。未分配利润是企业累计的净利润减去已分配利润后的余额，是企业可以自由支配的利润。企业承担的现时义务是负债的定义，不是未分配利润的特点。2.填空题（共10分，每题1分）1.净资产2.资本3.资本（股本）溢价4.净利润5.10%6.所有者权益7.留存收益8.资本公积转增资本9.企业注销库存股10.转增资本3.简答题（共20分，每题10分）1.所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益，也称为净资产。所有者权益的来源包括所有者投入的资本、直接计入所有者权益的利得和损失以及留存收益。所有者权益的构成主要包括以下几部分：(1)实收资本：是指投资者按照企业章程或合同、协议的约定，实际投入企业的资本。实收资本是企业注册登记的法定资本总额的来源，是企业开展生产经营活动的基础。(2)资本公积：是指企业收到投资者投入的超过其在企业注册资本中所占份额的投资，以及直接计入所有者权益的利得和损失。资本公积主要包括资本（股本）溢价和其他资本公积。(3)盈余公积：是指企业按照规定从净利润中提取的各种积累资金，包括法定盈余公积和任意盈余公积。法定盈余公积是按照净利润的一定比例提取的，任意盈余公积是企业根据自身需要提取的。(4)未分配利润：是指企业留待以后年度分配的利润或待分配的利润，是所有者权益的重要组成部分。未分配利润是企业累计的净利润减去已分配利润后的余额，是企业可以自由支配的利润。所有者权益的变动主要受所有者投入资本、向所有者分配利润、直接计入所有者权益的利得和损失以及留存收益的影响。企业应当对所有者权益的变动情况进行核算和报告，以反映企业财务状况的变化。2.实收资本和资本公积的区别与联系：区别：(1)定义不同：实收资本是指投资者按照企业章程或合同、协议的约定，实际投入企业的资本；资本公积是指企业收到投资者投入的超过其在企业注册资本中所占份额的投资，以及直接计入所有者权益的利得和损失。(2)来源不同：实收资本主要来源于投资者的初始投资和后续追加投资；资本公积主要来源于投资者的超额投入、资产评估增值、接受捐赠、债务重组等。(3)用途不同：实收资本主要用于企业的生产经营活动；资本公积主要用于转增资本，弥补亏损等。(4)性质不同：实收资本是企业的法定资本，是企业开展生产经营活动的基础；资本公积是企业的资本积累，是实收资本的补充。联系：(1)同属所有者权益：实收资本和资本公积都是所有者权益的重要组成部分，都归企业所有者所有。(2)可以相互转化：资本公积可以转增资本，增加实收资本。(3)都反映企业的资本实力：实收资本和资本公积都反映了企业的资本实力，是衡量企业规模和信誉的重要指标。(4)都受到法律的规范：实收资本和资本公积的增减变动都受到公司法和相关法律法规的规范。五、收入、费用和利润1.选择题（共20分，每题2分）1.D解析：收入是企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。收入会导致所有者权益增加，而不是减少。2.D解析：收入的确认条件包括：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业。相关经济利益很可能流入企业是收入的确认条件，不是相关性的确认条件。3.D解析：营业收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入，包括主营业务收入和其他业务收入。营业外收入不属于营业收入，应单独核算。4.D解析：费用是企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。费用会导致所有者权益减少，而不是增加。5.D解析：费用的确认条件包括：与费用相关的经济利益很可能流出企业；经济利益流出企业的结果会导致资产减少或者负债增加；经济利益的流出额能够可靠计量。费用是在日常活动中发生的不是独立的确认条件，而是费用的定义。6.C解析：营业成本是指企业销售商品、提供劳务等经营活动发生的成本，包括主营业务成本和其他业务成本。营业税金及附加不属于营业成本，应单独核算。7.D解析：期间费用是指企业当期发生的必须从当期收入中得到补偿的费用，包括销售费用、管理费用和财务费用。主营业务成本不属于期间费用，属于营业成本。8.D解析：利润是指企业在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。所有者权益变动不属于利润的构成，是所有者权益的变动情况。9.D解析：营业利润是指企业日常活动所产生的利润，计算公式为：营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）+投资收益（-投资损失）。所得税费用不属于营业利润的计算项目，而是利润总额的扣除项目。10.D解析：利润分配是指企业将净利润按照规定进行分配的过程，包括提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配现金股利或利润等。所得税费用不属于利润分配项目，而是利润总额的扣除项目。2.判断题（共10分，每题1分）1.√解析：收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。2.√解析：费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。3.√解析：营业收入是指企业销售商品、提供劳务等经营活动实现的收入总额。4.√解析：营业成本是指企业销售商品、提供劳务等经营活动发生的成本。5.√解析：期间费用是指企业当期发生的必须从当期收入中得到补偿的费用，包括销售费用、管理费用和财务费用。6.√解析：营业利润是指企业日常活动所产生的利润，是企业利润的主要来源。7.√解析：利润总额是指企业营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。8.√解析：净利润是指企业利润总额减去所得税费用后的金额。9.√解析：所得税费用是指企业按照税法规定计算应交纳的所得税。10.√解析：利润分配是指企业将净利润按照规定进行分配的过程。3.计算题（共20分，每题10分）1.计算该企业的营业利润、利润总额和净利润：(1)营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用=(500+50)-(300+30)-25-40-30-20=550-330-25-40-30-20=105万元(2)利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=105+10-5=110万元(3)净利润=利润总额-所得税费用=110-110×25%=110-27.5=82.5万元该企业的营业利润为105万元，利润总额为110万元，净利润为82.5万元。2.计算该企业2019年末的未分配利润余额：(1)计算提取的法定盈余公积和任意盈余公积：法定盈余公积=100×10%=10万元任意盈余公积=100×5%=5万元(2)计算年末未分配利润余额：年末未分配利润=年初未分配利润+本年净利润-提取的法定盈余公积-提取的任意盈余公积-向投资者分配现金股利=50+100-10-5-40=95万元该企业2019年末的未分配利润余额为95万元。六、财务报表1.选择题（共20分，每题2分）1.D解析：财务报表是指对企业财务状况、经营成果和现金流量等信息的结构性表述，主要包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和财务报表附注。成本报表不属于财务报表，是企业内部管理使用的报表。2.B解析：资产负债表的作用是反映企业在某一特定日期的财务状况，提供企业资产、负债和所有者权益的结构信息，提供企业偿债能力、营运能力等信息。反映企业在一定会计期间的经营成果是利润表的作用，不是资产负债表的作用。3.C解析：资产负债表项目主要包括资产、负债和所有者权益三大类。主营业务收入属于利润表项目，不属于资产负债表项目。4.B解析：利润表的作用是反映企业在一定会计期间的经营成果，提供企业盈利能力信息，提供企业收入、成本、费用等信息。反映企业在某一特定日期的财务状况是资产负债表的作用，不是利润表的作用。5.D解析：利润表项目主要包括营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益、营业利润、营业外收入、营业外支出、利润总额和净利润等。货币资金属于资产负债表项目，不属于利润表项目。6.B解析：现金流量表的作用是反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出，提供企业现金流量信息，评价企业获取现金和现金等价物的能力。反映企业在某一特定日期的财务状况是资产负债表的作用，不是现金流量表的作用。7.D解析：现金流量表项目主要包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三大类。主营业务收入属于利润表项目，不属于现金流量表项目。8.B解析：所有者权益变动表的作用是反映企业在一定会计期间所有者权益各组成部分的增减变动情况，提供企业所有者权益变动信息，提供企业利润分配信息。反映企业在某一特定日期的财务状况是资产负债表的作用，不是所有者权益变动表的作用。9.D解析：财务报表附注的作用是对财务报表中列示项目的文字描述或明细资料，对未能在财务报表中列示项目的说明，对财务报表编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所作的解释。反映企业在某一特定日期的财务状况是资产负债表的作用，不是财务报表附注的作用。10.D解析：财务报表分析的基本方法包括比率分析法、比较分析法和趋势分析法等。定性分析法不属于财务报表分析的基本方法，而是财务报表分析的辅助方法。2.判断题（共10分，每题1分）1.√解析：资产负债表是反映企业在某一特定日期的财务状况的报表。2.√解析：利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的报表。3.√解析：现金流量表是反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出的报表。4.√解析：所有者权益变动表是反映企业在一定会计期间所有者权益各组成部分的增减变动情况的报表。5.√解析：财务报表附注是对财务报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在财务报表中列示项目的说明等。6.√解析：资产负债表的格式主要有账户式和报告式两种，我国采用账户式。7.√解析：利润表的格式主要有单步式和多步式两种，我国采用多步式。8.√解析：现金流量表按照经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量分别列报。9.√解析：所有者权益变动表是按照所有者权益的构成部分，分别列示其变动情况。10.√解析：财务报表分析的基本方法包括比率分析法、比较分析法和趋势分析法等。3.简答题（共20分，每题10分）1.财务报表是指对企业财务状况、经营成果和现金流量等信息的结构性表述，主要包括以下几种：(1)资产负债表：是反映企业在某一特定日期的财务状况的报表，主要包括资产、负债和所有者权益三大类。资产负债表按照"资产=负债+所有者权益"的会计等式编制，反映企业在特定时点的财务状况。(2)利润表：是反映企业在一定会计期间的经营成果的报表，主要包括营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益、营业利润、营业外收入、营业外支出、利润总额和净利润等项目。利润表按照"收入-费用=利润"的会计等式编制，反映企业在特定期间的经营成果。(3)现金流量表：是反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出的报表，主要包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三大类。现金流量表按照现金的来源和用途编制，反映企业在特定期间的现金流量情况。(4)所有者权益变动表：是反映企业在一定会计期间所有者权益各组成部分的增减变动情况的报表，主要包括