出纳工作考试题库及答案

出纳工作考试题库及答案一、选择题（每题2分，共40分）1.下列哪项不属于出纳的基本职责？A.管理现金和银行存款B.编制财务报表C.办理现金收付和银行结算业务D.保管票据和印章2.根据《现金管理暂行条例》，企业库存现金的最高限额一般不超过多少天的日常零星开支需要量？A.1天B.3天C.5天D.10天3.下列哪种票据需要由出纳人员亲自签收？A.银行汇票B.支票C.银行本票D.商业汇票4.出纳人员在办理现金收付业务时，以下做法正确的是？A.可以一人兼管收付款和记账工作B.现金收付后应立即入账C.可以将现金收据提前盖章D.可以将私人款项与公款混放5.企业收到转账支票后，应在多长时间内送存银行？A.当天B.次日C.3天内D.5天内6.下列哪项不是银行结算的基本原则？A.恪守信用，履约付款B.谁的钱进谁的账，由谁支配C.银行不垫款D.快速结算，优先处理7.出纳人员发现现金短缺时，正确的处理方法是？A.自行补足短缺部分B.记入当期费用C.立即报告财务负责人并查明原因D.等待下次盘点时再处理8.下列哪项不属于出纳岗位的内部控制要求？A.钱账分管B.印章分管C.定期轮岗D.可以兼任会计档案保管9.企业向银行申请开立基本存款账户时，不需要提供的文件是？A.营业执照B.法定代表人身份证C.开户申请书D.税务登记证10.出纳人员保管印章时，应遵循的原则是？A.可以将财务专用章和法人章由一人保管B.印章应放在保险柜中保管C.可以在空白票据上预先加盖印章D.印章可以带出工作单位使用11.下列哪项不属于票据的基本特征？A.完全有价证券B.设权证券C.债权证券D.个人证券12.企业办理银行承兑汇票业务时，需要向银行支付的款项是？A.手续费B.利息C.保证金D.税费13.出纳人员在盘点现金时，发现现金溢余，正确的处理方法是？A.直接记入营业外收入B.记入其他应付款C.查明原因后，确认为无法查明原因的，记入营业外收入D.留作下次备用14.下列哪项不属于银行结算方式中的同城结算方式？A.支票B.银行本票C.委托收款D.汇兑15.出纳人员办理现金报销业务时，以下做法错误的是？A.审核报销凭证的真实性B.核对报销金额与审批权限C.可以接受不合规的原始凭证D.及时登记现金日记账16.根据《支付结算办法》，下列哪项票据可以背书转让？A.现金支票B.转账支票C.银行汇票D.银行本票17.出纳人员发现伪造的银行票据时，应采取的措施是？A.直接接受并办理B.与客户协商后决定是否接受C.立即向银行和财务负责人报告D.退回给客户并要求更换18.下列哪项不属于出纳人员的基本素质要求？A.熟悉国家财经法规B.具备良好的职业道德C.熟练掌握会计软件操作D.具备企业管理能力19.企业将现金存入银行时，出纳人员应填制的凭证是？A.现金支票B.转账支票C.缴款单D.进账单20.出纳人员保管支票簿时，应采取的措施是？A.将空白支票预先加盖印章B.将支票簿放在办公桌上方便取用C.建立支票领用登记制度D.可以将支票借给他人使用二、填空题（每空1分，共20分）1.出纳工作必须坚持______原则，做到日清月结，账款相符。2.企业库存现金限额一般不超过______天的日常零星开支需要量。3.出纳人员办理现金收付业务时，必须当面______，防止差错。4.银行结算方式中，适用于同城结算的有支票、______和委托收款等。5.出纳人员发现现金短缺时，应立即报告______并查明原因。6.企业向银行申请开立______账户，可以办理日常转账结算和现金收付。7.出纳人员保管印章时，应做到______分管，相互制约。8.票据的______是指票据权利与票据物质不可分离的特性。9.出纳人员办理现金报销业务时，应审核报销凭证的______、合法性和完整性。10.银行承兑汇票是由______承诺无条件支付票款的商业汇票。11.出纳人员盘点现金时，发现现金溢余，应先记入______账户。12.支票的提示付款期限自出票日起______天内。13.出纳人员发现伪造的银行票据时，应立即向______报告。14.出纳人员必须具备良好的______，做到廉洁自律，公私分明。15.企业将现金存入银行时，出纳人员应填制______。16.出纳人员办理银行结算业务时，应严格遵守______的规定。17.出纳人员保管支票簿时，应建立______制度。18.出纳人员在办理现金收付业务时，必须坚持______原则，当面点清。19.出纳人员发现现金溢缺时，应在______内查明原因并处理。20.出纳人员必须定期参加______，提高业务素质和职业道德水平。三、判断题（每题1分，共20分）1.出纳人员可以兼任会计档案保管工作。（）2.企业库存现金可以用于支付职工个人的福利费。（）3.出纳人员办理现金收付业务时，可以一人兼管收付款和记账工作。（）4.企业收到转账支票后，可以在3天内送存银行。（）5.出纳人员发现现金短缺时，可以自行补足短缺部分。（）6.出纳岗位的内部控制要求包括钱账分管、印章分管和定期轮岗。（）7.企业向银行申请开立基本存款账户时，不需要提供税务登记证。（）8.出纳人员可以将财务专用章和法人章由一人保管。（）9.出纳人员在盘点现金时，发现现金溢余，可以直接记入营业外收入。（）10.银行本票可以用于异地结算。（）11.出纳人员办理现金报销业务时，可以接受不合规的原始凭证。（）12.现金支票可以背书转让。（）13.出纳人员发现伪造的银行票据时，可以与客户协商后决定是否接受。（）14.出纳人员必须具备良好的职业道德，做到廉洁自律，公私分明。（）15.企业将现金存入银行时，出纳人员应填制现金支票。（）16.出纳人员可以将空白支票预先加盖印章。（）17.出纳人员办理银行结算业务时，可以违反银行结算办法的规定。（）18.出纳人员保管支票簿时，可以将支票簿放在办公桌上方便取用。（）19.出纳人员发现现金溢缺时，可以在下个月初再处理。（）20.出纳人员不需要定期参加业务培训。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述出纳人员的基本职责和权限。2.简述现金管理的基本原则和要求。3.简述出纳岗位的内部控制措施。4.简述出纳人员发现现金短缺时的处理程序。五、计算题（每题10分，共20分）1.某企业库存现金限额为5万元，某日盘点发现现金日记账余额为48,500元，实际库存现金为47,200元。请计算现金短缺金额，并写出会计分录。2.某企业收到一张面值为50,000元，期限为3个月，年利率为6%的商业承兑汇票。请计算到期收回的金额。六、论述题（每题10分，共20分）1.论述出纳工作在企业财务管理中的重要性。2.论述出纳人员的职业道德要求及其在工作中如何体现。答案：一、选择题（每题2分，共40分）1.B。出纳的基本职责包括管理现金和银行存款、办理现金收付和银行结算业务、保管票据和印章等。编制财务报表是会计的职责，不属于出纳的基本职责。2.B。根据《现金管理暂行条例》，企业库存现金的最高限额一般不超过3天的日常零星开支需要量。特殊情况需要超过限额的，应经开户银行审核批准。3.A。银行汇票需要由出纳人员亲自签收，因为银行汇票是银行签发的，需要确认票据的真实性和有效性。支票、银行本票和商业汇票可以由他人代收，但出纳人员仍需进行审核。4.B。出纳人员在办理现金收付业务时，应坚持钱账分管原则，不能一人兼管收付款和记账工作；现金收付后应立即入账，确保账实相符；不能将现金收据提前盖章；不能将私人款项与公款混放。5.A。企业收到转账支票后，应在当天送存银行，以便及时入账，避免支票过期或发生空头支票的情况。6.D。银行结算的基本原则包括恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不垫款。快速结算，优先处理不是银行结算的基本原则。7.C。出纳人员发现现金短缺时，不能自行补足短缺部分，也不能记入当期费用或等待下次盘点时再处理，而应立即报告财务负责人并查明原因，按规定程序处理。8.D。出纳岗位的内部控制要求包括钱账分管、印章分管和定期轮岗。出纳人员不能兼任会计档案保管工作，这是不相容岗位分离原则的要求。9.D。企业向银行申请开立基本存款账户时，需要提供营业执照、法定代表人身份证、开户申请书等文件，但不需要提供税务登记证，税务登记证是开立一般存款账户时需要提供的文件。10.B。出纳人员保管印章时，应做到印章分管，相互制约，不能将财务专用章和法人章由一人保管；印章应放在保险柜中保管；不能在空白票据上预先加盖印章；不能将印章带出工作单位使用。11.D。票据的基本特征包括完全有价证券、设权证券和债权证券。个人证券不是票据的基本特征。12.C。企业办理银行承兑汇票业务时，需要向银行支付保证金，一般为票面金额的一定比例。手续费和利息是票据到期时需要支付的款项，税费是办理业务时需要缴纳的税费。13.C。出纳人员在盘点现金时，发现现金溢余，不能直接记入营业外收入，也不能记入其他应付款或留作下次备用，而应先查明原因，确认为无法查明原因的，才能记入营业外收入。14.D。银行结算方式中，同城结算方式包括支票、银行本票和委托收款；汇兑适用于异地结算。15.C。出纳人员办理现金报销业务时，应审核报销凭证的真实性、合法性和完整性，核对报销金额与审批权限，及时登记现金日记账，但不能接受不合规的原始凭证。16.C。根据《支付结算办法》，转账支票、银行汇票和银行本票可以背书转让，现金支票不能背书转让。17.C。出纳人员发现伪造的银行票据时，不能直接接受并办理，也不能与客户协商后决定是否接受或退回给客户并要求更换，而应立即向银行和财务负责人报告，按规定程序处理。18.D。出纳人员的基本素质要求包括熟悉国家财经法规、具备良好的职业道德、熟练掌握会计软件操作等，但不包括具备企业管理能力，这是管理人员的素质要求。19.D。企业将现金存入银行时，出纳人员应填制进账单，而不是现金支票、转账支票或缴款单。20.C。出纳人员保管支票簿时，应建立支票领用登记制度，不能将空白支票预先加盖印章，不能将支票簿放在办公桌上方便取用，不能将支票借给他人使用。二、填空题（每空1分，共20分）1.出纳工作必须坚持钱账分管原则，做到日清月结，账款相符。2.企业库存现金限额一般不超过3天的日常零星开支需要量。3.出纳人员办理现金收付业务时，必须当面点清，防止差错。4.银行结算方式中，适用于同城结算的有支票、银行本票和委托收款等。5.出纳人员发现现金短缺时，应立即报告财务负责人并查明原因。6.企业向银行申请开立基本存款账户，可以办理日常转账结算和现金收付。7.出纳人员保管印章时，应做到印章分管，相互制约。8.票据的完全有价性是指票据权利与票据物质不可分离的特性。9.出纳人员办理现金报销业务时，应审核报销凭证的真实性、合法性和完整性。10.银行承兑汇票是由银行承诺无条件支付票款的商业汇票。11.出纳人员盘点现金时，发现现金溢余，应先记入其他应付款账户。12.支票的提示付款期限自出票日起10天内。13.出纳人员发现伪造的银行票据时，应立即向银行和财务负责人报告。14.出纳人员必须具备良好的职业道德，做到廉洁自律，公私分明。15.企业将现金存入银行时，出纳人员应填制进账单。16.出纳人员办理银行结算业务时，应严格遵守银行结算办法的规定。17.出纳人员保管支票簿时，应建立支票领用登记制度。18.出纳人员在办理现金收付业务时，必须坚持当面点清原则，当面点清。19.出纳人员发现现金溢缺时，应在当日内查明原因并处理。20.出纳人员必须定期参加业务培训，提高业务素质和职业道德水平。三、判断题（每题1分，共20分）1.×。出纳人员不能兼任会计档案保管工作，这是不相容岗位分离原则的要求。2.×。企业库存现金只能用于日常零星开支，不能用于支付职工个人的福利费，福利费应通过银行转账或工资发放。3.×。出纳人员办理现金收付业务时，不能一人兼管收付款和记账工作，应坚持钱账分管原则。4.×。企业收到转账支票后，应在当天送存银行，不能在3天内送存银行，以免支票过期或发生空头支票的情况。5.×。出纳人员发现现金短缺时，不能自行补足短缺部分，而应立即报告财务负责人并查明原因，按规定程序处理。6.√。出纳岗位的内部控制要求包括钱账分管、印章分管和定期轮岗，确保资金安全和防范风险。7.×。企业向银行申请开立基本存款账户时，需要提供营业执照、法定代表人身份证、开户申请书等文件，税务登记证不是必需的文件。8.×。出纳人员不能将财务专用章和法人章由一人保管，应做到印章分管，相互制约。9.×。出纳人员在盘点现金时，发现现金溢余，不能直接记入营业外收入，而应先查明原因，确认为无法查明原因的，才能记入营业外收入。10.×。银行本票只能用于同城结算，不能用于异地结算。11.×。出纳人员办理现金报销业务时，不能接受不合规的原始凭证，应审核报销凭证的真实性、合法性和完整性。12.×。现金支票不能背书转让，只能用于支取现金。13.×。出纳人员发现伪造的银行票据时，不能与客户协商后决定是否接受，而应立即向银行和财务负责人报告，按规定程序处理。14.√。出纳人员必须具备良好的职业道德，做到廉洁自律，公私分明，这是出纳人员的基本素质要求。15.×。企业将现金存入银行时，出纳人员应填制进账单，而不是现金支票。16.×。出纳人员不能将空白支票预先加盖印章，应加强空白支票的管理。17.×。出纳人员办理银行结算业务时，不能违反银行结算办法的规定，应严格遵守相关规定。18.×。出纳人员保管支票簿时，不能将支票簿放在办公桌上方便取用，应妥善保管，建立支票领用登记制度。19.×。出纳人员发现现金溢缺时，不能在下个月初再处理，而应在当日内查明原因并处理。20.×。出纳人员需要定期参加业务培训，提高业务素质和职业道德水平，适应不断变化的财经法规和业务要求。四、简答题（每题5分，共20分）1.简述出纳人员的基本职责和权限。答：出纳人员的基本职责和权限包括：（1）负责企业现金、银行存款等资金的收付和保管工作，确保资金安全。（2）办理现金收付业务，包括现金收入、现金支出、现金报销等。（3）办理银行结算业务，包括支票、汇票、本票、汇兑等结算方式的使用和管理。（4）保管票据、印章等重要物品，建立相应的登记和管理制度。（5）登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。（6）定期盘点现金，确保账实相符，发现差异及时报告并处理。（7）编制资金日报表、月报表等，为财务决策提供数据支持。（8）遵守国家财经法规和企业的财务制度，保守财务秘密。出纳人员的权限包括：（1）在规定的范围内办理现金收付和银行结算业务。（2）保管和使用企业财务印章，但不得擅自使用或借给他人。（3）查阅与出纳工作相关的财务文件和资料。（4）对不符合规定的收支业务有权拒绝办理。2.简述现金管理的基本原则和要求。答：现金管理的基本原则和要求包括：（1）钱账分管原则：出纳人员不得兼任会计工作，确保不相容岗位分离。（2）日清月结原则：出纳人员应在每日工作结束后盘点现金，确保账实相符，每月末进行全面的现金盘点。（3）限额管理原则：企业库存现金不得超过规定的限额，一般不超过3天的日常零星开支需要量。（4）专款专用原则：现金只能用于日常零星开支，不得用于其他用途。（5）安全保管原则：现金应存放在保险柜中，保管好钥匙，确保现金安全。（6）审批制度原则：大额现金支出必须经过审批，严格控制现金支出。（7）禁止坐支原则：企业不得用现金收入直接支付现金支出，必须将现金收入存入银行，再从银行提取现金支付。（8）禁止白条抵库原则：不得用不合规的凭证抵充库存现金。（9）禁止公款私存原则：不得将公款存入个人账户。（10）禁止套取现金原则：不得通过虚假手段套取现金。3.简述出纳岗位的内部控制措施。答：出纳岗位的内部控制措施包括：（1）钱账分管：出纳人员不得兼任会计工作，确保不相容岗位分离。（2）印章分管：财务专用章和法人章应由不同人员保管，相互制约。（3）定期轮岗：出纳人员应定期轮岗，避免长期在同一岗位工作带来的风险。（4）授权审批：建立严格的授权审批制度，明确各级审批权限。（5）票据管理：建立票据领用、使用、核销的登记制度，防止票据丢失或滥用。（6）账实核对：定期盘点现金，核对银行对账单，确保账实相符。（7）岗位分离：出纳不得兼任会计档案保管、稽核、会计档案保管等工作。（8）监督制约：建立内部审计制度，对出纳工作进行定期或不定期检查。（9）信息系统控制：利用财务软件系统，对出纳业务进行控制和监督。（10）风险预警：建立风险预警机制，及时发现和处理异常情况。4.简述出纳人员发现现金短缺时的处理程序。答：出纳人员发现现金短缺时的处理程序包括：（1）立即报告：发现现金短缺后，应立即向财务负责人报告，不得擅自处理。（2）查明原因：与财务负责人一起，查找现金短缺的原因，如是否记错账、是否存在挪用等情况。（3）编制报告：编制现金短缺报告，详细说明短缺金额、原因、责任等情况。（4）审批处理：根据企业财务制度和现金管理条例，报请相关负责人审批处理。（5）账务处理：根据审批结果，进行账务处理，如确认为无法收回的短缺，经批准后计入当期损益。（6）责任追究：如现金短缺是由于个人原因造成的，应按照企业规定追究相关人员责任。（7）改进措施：分析现金短缺的原因，完善现金管理制度和操作流程，防止类似情况再次发生。五、计算题（每题10分，共20分）1.某企业库存现金限额为5万元，某日盘点发现现金日记账余额为48,500元，实际库存现金为47,200元。请计算现金短缺金额，并写出会计分录。答：现金短缺金额=现金日记账余额-实际库存现金=48,500元-47,200元=1,300元会计分录如下：（1）发现现金短缺时：借：待处理财产损溢1,300贷：库存现金1,300（2）查明原因，确认为出纳人员责任，由出纳人员赔偿：借：其他应收款—出纳人员1,300贷：待处理财产损溢1,300（3）出纳人员赔偿时：借：库存现金1,300贷：其他应收款—出纳人员1,3002.某企业收到一张面值为50,000元，期限为3个月，年利率为6%的商业承兑汇票。请计算到期收回的金额。答：商业承兑汇票到期收回的金额包括票面金额和利息两部分。利息=票面金额×年利率×期限（年）=50,000元×6%×(3/12)=50,000元×0.06×0.25=750元到期收回的金额=票面金额+利息=50,000元+750元=50,750元会计分录如下：借：银行存款50,750贷：应收票据50,000财务费用750六、论述题（每题10分，共20分）1.论述出纳工作在企业财务管理中的重要性。答：出纳工作在企业财务管理中具有重要地位，主要体现在以下几个方面：（1）资金安全的第一道防线。出纳工作直接管理企业的现金和银行存款，是企业资金安全的第一道防线。出纳人员严格执行现金管理制度、银行结算制度，加强票据和印章管理，可以有效防范资金风险，确保企业资金安全。（2）财务信息准确性的基础。出纳人员负责登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符，为会计核算提供准确的基础数据。只有出纳工作准确无误，才能保证财务报表的真实性和可靠性，为企业管理决策提供准确的信息支持。（3）企业正常运营的保障。出纳工作负责办理现金收付和银行结算业务，确保企业资金流转顺畅。及时、准确地办理各项收支业务，可以保障企业生产经营活动的正常进行，避免因资金问题影响企业的正常运营。（4）内部控制的重要组成部分。出纳岗位是企业内部控制的重要环节，通过钱账分管、印章分管、定期轮岗等内部控制措施，可以有效防范舞弊和风险，保护企业资产安全，维护企业利益。（5）企业形象的体现。出纳人员的工作态度、专业素养和职业道德直接影响企业的形象。出纳人员廉洁自律、服务周到，可以展现企业的良好形象，增强客户和合作伙伴的信任。（6）财经法规执行的前沿。出纳工作直接接触国家财经法规和企业财务制度，是财经法规执行的前沿。出纳人员熟悉并严格执行财经法规，可以确保企业财务活动的合法性，避免法律风险。（7）财务管理的起点。出纳工作是企业财务管理的起点，各项财务活动都是从资金的收付开始。出纳工作的高效、准确，可以提高整个财务管理工作的效率和质量。综