大学生创新创业课件

项目十初创企业的财务管理大学生创新创业（微课版 第4版）“十四五”职业教育国家规划教材高等院校新形态通识教育系列教材

李明的鸡场李明一直想创办一个企业，做批发鸡的生意，因为他所在的小镇周围有很多农户养鸡。他和母亲住在一起，母亲非常支持他创办企业，她让李明用家里的房子做担保向银行申请贷款。李明得到贷款后立即着手准备。他为企业购买了设备和原材料，在小镇附近租了鸡舍，购买了计算机、现代化的制冷设备、新的厢式货车，还在货车门上喷涂了鸡场的标志。李明告诉母亲，精良的设备能帮助企业树立良好的形象，也有助于吸引更多的客户。案例分析李明马上投入繁忙的工作中。市场对鸡的需求量很大，他夜以继日地工作，客户还把他推荐给自己的朋友。由于赊购的客户太多，李明用于付款的现金非常紧张，到年底时，他拥有的现金严重不足，无法偿还银行的贷款。于是，银行中止了贷款，并要求李明偿还所有债务，李明不得不宣布鸡场破产。银行开始拍卖李明的资产来偿还其债务，首先拍卖的资产是车和计算机，但除此之外仍有大量的债务不能偿还。看样子，李明的母亲有可能失去家里的房产了。目录DEVELOPMENTPLANNING任务一 财务管理概述任务二 初创企业财务管理的现状与对策任务三 创业初期的财务管理任务四 中小企业如何策划上市一、企业财务管理的定义与内容财务管理是在一定的整体目标下，对资产的购置（投资）、资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金）以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的重要组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单来说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。财务管理讲求成本效益原则，目的在于使企业资金更有效地为企业带来效益。资产管理企业的资产管理包括企业的流动资产、原材料、产成品、固定资产、应收账款、应付账款管理等内容，企业初创期一般不会设立仓储等财务管理部门，销售部门也没有明确的职责管理资产。一方面，企业资产很容易流失，而企业资产一旦流失，对初创企业将是重大的打击；另一方面，财务管理可以起到记录并及时审核企业资产价值的重要作用。经营管理企业的经营管理分为成本控制和总利润控制两方面。投融资管理初创企业，通常现金流短缺，没有办法扩大规模形成规模效应，难以降低成本，最快实现盈利。321二、财务管理的重要性一个企业的兴衰与财务息息相关，企业管理必须以财务管理为中心，财务管理的重要性主要体现在以下几个方面。财务管理是企业管理的基础，是企业内部管理的中枢财务管理是实现企业和外部交往的桥梁强化财务管理可以找出企业问题的根源，提出解决问题的方法321目录DEVELOPMENTPLANNING任务一 财务管理概述任务二 初创企业财务管理的现状与对策任务三 创业初期的财务管理任务四 中小企业如何策划上市一、大学生初创企业财务管理存在的问题1．财务管理基础知识欠缺创业的大学生大多来自非财会专业，他们能提供创意和技术，能为初创企业提供技术支撑，但是创办企业之后不仅需要发展业务、提供服务或销售产品，财务管理也是初创企业正常运作必不可少的一项管理活动或管理工作，缺乏财务管理知识是大学生创业者的短板。2．财务管理意识薄弱大学生初创企业成立之初，由于规模小、业务量少、企业员工不多，大学生初创企业很难建立完善的财务管理系统，通常只简单地将财务工作视为一种记账手段，对财务管理的一系列工作也没建立科学的管理理念和做法，不能很好地分析和利用财务信息，导致财务管理工作混乱。3．财务基础工作不规范缺乏财务人员和财务人员素质不高是大学生初创企业普遍存在的现象。大学生初创企业的财务人员没有完整、系统的财务管理理论知识，造成企业财务工作的疏漏、错误，从而产生财务风险。另外，大学生初创企业的财务基础工作缺乏规范的基本程序。一、大学生初创企业财务管理存在的问题4．融资能力弱融资能力弱制约大学生初创企业发展。导致融资能力弱的重要因素如下。缺乏广泛的社会关系。缺乏对政策的了解。银行贷款条件的限制。未雨绸缪意识不够。一、大学生初创企业财务管理存在的问题5．投资缺乏科学性筹集资金之后，如何保证资金运营的科学性与投资的合理性是大学生初创企业面临的又一大难题。投资缺乏科学性会导致投资项目难以获得预期收益，投资无法收回，甚至影响大学生初创企业的正常运营。1．学习财务基础知识创业的大学生只有了解了企业运作过程中的筹资、投资、营运及利润分配等内容，才能正确处理企业的财务关系并进行有效的财务管理。目前，各高校纷纷开展不同形式的创业培训活动，旨在使大学生了解创业，帮助大学生创业，减少大学生创业的风险。2．树立财务管理意识大学生初创企业要发展，就需要大学生重视财务管理问题，建立完善的企业财务管理制度。此外，大学生不仅需要增强自己的企业财务管理意识，还应该将财务管理意识融入企业每一个员工的意识当中。二、大学生初创企业财务管理的对策3．规范财务基础工作对于大学生初创企业而言，没有规范化的财务基础工作，财务管理只是空谈。原始凭证的收集保管、记账凭证的审核编制、财务报表的编报审核等工作都是财务基础工作的重中之重。财务基础工作是大学生初创企业财务管理的基础。4．提升融资能力对于大学生创业，国家和地方都出台了一系列优惠政策，大学生创业要充分了解国家政策、利用优惠政策。专门针对大学生创业的国家优惠政策主要包括：注册资金允许分期到位；毕业生创办国家指定行业企业可以享受一到两年的减免税；各银行、信用机构简化小额贷款程序；政府所属的人事机构免费为毕业生保管人事档案等多项优惠政策。与此同时，地方也有一些优惠政策。二、大学生初创企业财务管理的对策5．建立投资风险机制树立投资风险意识，明确投资风险。建立风险应对机制。扩展信息获取渠道。321理性的投资可以减少投资风险，确保获得投资收益，促进大学生初创企业的发展。理性投资需要做到以下几点。建立监督机制。4二、大学生初创企业财务管理的对策目录DEVELOPMENTPLANNING任务一 财务管理概述任务二 初创企业财务管理的现状与对策任务三 创业初期的财务管理任务四 中小企业如何策划上市一、记好流水账和日记账1．流水账流水账是一种简单的账目，是按照企业每天发生的收入和支出事项的时间顺序，把支出和收入的金额及时记录下来的一种记账方法。流水账并不是规范的财务记账方法，一般只对内不对外，财务人员可以更改流水账，还可以根据流水账编制记账凭证。2022年摘要收入支出余额备注月日结转下页单位：元企业日常流水账一、记好流水账和日记账记流水账的注意事项如下。注意事项01020304保存好凭证备查。尽量日清月结。及时收集单据。按时间顺序记账。一、记好流水账和日记账2．日记账日记账属于比较正规的账簿，是根据编制的原始凭证登记的，不允许随意更改，即使更改，也需按规定的格式更改。在编写日记账的时候，注意要清晰、明确、完整、一目了然。规范的日记账有助于编写账簿和财务报表，有助于财务管理。流水账采用单式记账法，出现错误不容易查找。而日记账采用复式记账法，也叫借贷记账法，发现问题容易查找。一、记好流水账和日记账日记账有以下几种类型。现金日记账银行存款日记账销售日记账采购日记账记录每天的现金收支情况。记录每天银行账户的收支情况。记录每天的销售收入情况。记录每天采购的物品和支出情况。（1）现金日记账的设置与登记方法。上日余额＋本日收入－本日支出＝本日余额期初余额＋本期增加－本期减少＝期末余额（2）银行存款日记账的设置与登记方法。银行存款日记账是企业对外提供的账簿中重要的会计账簿之一。银行存款日记账是由出纳人员根据有关银行存款的收款凭证、付款凭证，按照经济业务发生的时间顺序，逐日逐笔地记录和反映银行存款的增减变化及其结果的账簿。二、读懂资产负债表和损益表资产负债表也称财务状况表，是反映企业在一定日期全部资产、负债和所有者权益的财务报表，是企业经营活动的静态体现。资产负债表根据“资产＝负债＋所有者权益”从资产负债表中可以了解企业的以下信息。1．资产负债表企业的资产、负债及股东权益的增减。企业的经营规模。企业的资金实力和企业资金被占用的情况。二、读懂资产负债表和损益表损益表又称为利润表，是反映企业在一定时期内经营成果的动态会计报表。2．损益表123456分析企业利润增减变化的原因。衡量一个企业在经营管理上的成功程度。评价企业的经营效率和经营成果。作为经营成果的分配依据。有助于考核企业经营管理人员的工作业绩。分析企业的获利能力。三、制订现金流量计划现金流是影响企业的资金周转能力及自身融资潜力的重要指标，同时还是银行贷款时关注的重要指标，是银行衡量企业偿债能力的一大标准。为避免出现现金流中断的危机，企业必须制订现金流量计划，如表所示。项目1月2月3月4月……12月合计月初现金现金流入现金销售赊账销售贷款股东投资现金流入合计现金流出赊账采购包装费工资宽带费装修费开办费贷款本息……现金流出合计月底现金三、制订现金流量计划现金流量计划的作用如下。01020304有助于确定企业贷款的数量及贷款的期限，减少资金成本。显示企业每月的赊销和赊购情况，帮助管理者及时掌握企业的偿债能力。显示企业每个月的现金流入与流出量，帮助企业判断自己是否缺资金、缺多少资金、什么时间缺资金、缺多长时间。了解企业经营所需资金，帮助管理者对企业筹资与投资进行科学决策。四、合理规避财务风险〇（1）赊销容易造成回款困难，甚至坏账。赊销是以信用为基础的销售，卖方与买方签订购货协议后，卖方让买方取走货物，而买方按照协议以在规定日期付款或分期付款的形式付清货款的过程。（2）货物积压或销售不畅。由于刚开始经营时，市场尚未打开，顾客少，货物销售不畅，致使很多货物积压严重，资金被大量占用，无法变现，这在很大程度上阻碍了企业的发展，有些企业甚至面临破产倒闭的危险。（3）房租等固定支出在经营成本中占比很大。很多初创企业在选址时只考虑了地段等因素，忽略了房租等费用在营业成本中的比例，结果是销量虽然很好，但房租等固定支出过多，等于是在给房东打工。（4）创业启动资金被固定资产占用太多。有些创业者拿到启动资金或风险投资后，第一件事就是买车、买房，缺少风险意识、从而导致现金流断裂。1．创业初期常见的财务风险四、合理规避财务风险〇2．应对财务风险的常用措施在现金流断裂之前，就应该寻找帮扶资金，想办法弥补现金流的不足。如果赊销导致企业资金周转不灵，可以采取只对信誉好、实力强的客户提供赊销的优惠方式，以保持长期稳定的客户关系，而拒绝为相互了解不深的客户提供赊销。如果是场地过大造成房租压力过大，可采取部分分租的形式，出让一部分场地给与自己产品和服务不冲突但是相关的企业，共同分担房租压力。出让部分股份，以换取周转资金。如果是货物销售不畅导致资金被占用，可采取促销手段促进销售，回笼资金。五、做好税务筹划根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》、中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）和证券交易所颁布的规章及规则等，企业公开发行股票并上市应该遵循以下程序。1．什么是税务筹划税务筹划又称税收筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以实现少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。2．做好税务筹划的必要性从税务筹划的起源和定义可以看出，税务筹划不仅是企业利润最大化的重要途径，还是提高企业经营管理水平的一种方式，是企业领导决策的重要内容。目录DEVELOPMENTPLANNING任务一 财务管理概述任务二 初创企业财务管理的现状与对策任务三 创业初期的财务管理任务四 中小企业如何策划上市一、上市条件股份有限公司申请其股票上市必须符合下列条件。642股票经国务院证券管理部门批准已向社会公开发行。531公司股本总额不少于人民币5000万元。开业时间在3年以上，最近3年连续盈利；原国有企业依法改建设立，或者本法实施后新组建成立，其主要发起人为国有大、中型企业的，可连续计算。持有股票面值达人民币1000元以上的股东人数不少于1000人，向社会公开发行的股份达公司股份总数的25%以上；公司股本总额超过人民币4亿元的，其向社会公开发行股份的比例为15%以上。公司在最近3年内无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。国务院规定的其他条件。