《2026财经法规》期末补考化测评卷(含答案)

《2026财经法规》期末补考化测评卷(含答案)一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1分，共20分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。A.固定资产盘盈B.合同的审核和签订C.无形资产的购入D.货币资金的收入答案：B解析：会计核算的内容包括：款项和有价证券的收付；财物的收发、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本、基金的增减；收入、支出、费用、成本的计算；财务成果的计算和处理；需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。合同的审核和签订不属于会计核算的内容。2.下列关于会计档案保管期限的表述中，正确的是（）。A.年度财务报告永久保管B.日记账保管30年C.会计档案移交清册保管10年D.银行对账单保管30年答案：A解析：选项B，日记账（除现金和银行存款日记账）保管30年，现金和银行存款日记账保管永久；选项C，会计档案移交清册保管30年；选项D，银行对账单保管10年。3.某企业为增值税一般纳税人，本月销售一批货物，取得不含税销售额100万元，同时收取包装物租金1.13万元。已知增值税税率为13%，则该企业本月增值税销项税额为（）万元。A.13B.13.13C.13.1469D.13.16答案：B解析：包装物租金属于价外费用，应并入销售额计算增值税。不含税销售额为100万元，包装物租金1.13万元换算为不含税金额为1.13÷(1+13%)=1万元。则销项税额=(100+1)×13%=13.13万元。4.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是（）。A.啤酒B.汽油C.卷烟D.高档手表答案：C解析：选项A、B，啤酒、汽油实行从量定额计征消费税；选项D，高档手表实行从价定率计征消费税；卷烟实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税。5.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.税收滞纳金B.非广告性质的赞助支出C.企业所得税税款D.按规定缴纳的财产保险费答案：D解析：选项A、B、C，税收滞纳金、非广告性质的赞助支出、企业所得税税款不得在企业所得税前扣除；选项D，企业按规定缴纳的财产保险费，准予在企业所得税前扣除。6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的是（）。A.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入B.退休人员从原任职单位取得的补贴C.兼职律师从律师事务所取得的工资性质的所得D.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入答案：D解析：选项A，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税；选项B，退休人员从原任职单位取得的补贴，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；选项C，兼职律师从律师事务所取得的工资性质的所得，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；选项D，证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税。7.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.责令纳税人提供纳税担保B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D.查封纳税人价值相当于应纳税款的商品答案：D解析：选项A，责令纳税人提供纳税担保不属于税收保全措施；选项B、C，书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款属于税收强制执行措施；选项D，查封纳税人价值相当于应纳税款的商品属于税收保全措施。8.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，正确的是（）。A.银行汇票的实际结算金额不得更改，且不得超过出票金额B.持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知C.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月D.申请人或者收款人为单位的，可以申请使用现金银行汇票答案：ABC解析：选项D，申请人或者收款人为单位的，不得申请使用现金银行汇票。9.下列关于支票的表述中，正确的是（）。A.支票的金额和收款人名称可以由出票人授权补记B.支票的提示付款期限自出票日起10日C.支票可以背书转让D.支票的出票人可以在支票上记载自己为收款人答案：ABCD解析：以上选项关于支票的表述均正确。10.根据票据法律制度的规定，下列票据中，允许个人使用的是（）。A.支票B.银行承兑汇票C.银行本票D.银行汇票答案：ACD解析：选项B，银行承兑汇票的出票人必须是在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织，不能是个人。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于会计职业道德规范内容的有（）。A.爱岗敬业B.客观公正C.参与管理D.强化服务答案：ABCD解析：会计职业道德规范的主要内容包括爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理和强化服务。2.下列各项中，属于会计工作社会监督范畴的有（）。A.注册会计师及其所在的会计师事务所依法对委托单位的经济活动进行审计B.税务机关对单位会计资料进行的检查监督C.单位和个人检举违反会计法和国家统一的会计制度规定的行为D.财政部门对单位会计人员和会计机构会计行为的监督答案：AC解析：选项B、D属于会计工作的政府监督。3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物缴纳增值税的有（）。A.将购进货物分配给股东B.将购进货物用于集体福利C.将购进货物无偿赠送给其他单位D.将购进货物投资于其他单位答案：ACD解析：选项B，将购进货物用于集体福利，不属于视同销售货物，其进项税额不得抵扣。4.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的有（）。A.生产销售高档化妆品B.零售金银首饰C.进口葡萄酒D.委托加工白酒答案：ABCD解析：以上选项均属于消费税的征税范围，应缴纳消费税。5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.税收滞纳金C.赞助支出D.未经核定的准备金支出答案：ABCD解析：在计算企业所得税应纳税所得额时，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项、税收滞纳金、赞助支出、未经核定的准备金支出均不得扣除。6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项。7.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税申报方式的有（）。A.自行申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报答案：ABCD解析：纳税申报方式包括自行申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报和简并征期等。8.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书的表述中，正确的有（）。A.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任B.背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力C.部分背书无效D.委托收款背书的被背书人不得再以背书转让票据权利答案：ABCD解析：以上选项关于票据背书的表述均正确。9.下列关于银行结算账户的表述中，正确的有（）。A.银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户B.单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户C.存款人可以自主选择银行开立银行结算账户D.银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行政法规，不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃废债务等违法犯罪活动答案：ABCD解析：以上选项关于银行结算账户的表述均正确。10.根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于票据行为的有（）。A.出票B.背书C.承兑D.保证答案：ABCD解析：票据行为包括出票、背书、承兑和保证。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）1.会计机构和会计人员在办理会计事务过程中以及国家在管理会计工作过程中发生的各种经济关系，就是会计法律关系。（）答案：√解析：会计法律关系是指会计机构和会计人员在办理会计事务过程中以及国家在管理会计工作过程中发生的各种经济关系。2.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。（）答案：√解析：原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。3.增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。（）答案：√解析：符合增值税小规模纳税人免征增值税的相关规定。4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）答案：√解析：这是企业所得税关于公益性捐赠支出扣除的规定。5.个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为20%。（）答案：√解析：个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为20%。6.税务机关有权对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品采取税收保全措施。（）答案：×解析：税务机关对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。7.银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。（）答案：√解析：符合银行汇票背书转让的相关规定。8.支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据。出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票。（）答案：√解析：支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据，出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票。9.单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票。（）答案：√解析：单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票。10.票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。（）答案：√解析：这是票据出票日期填写的规范要求。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2026年8月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，同时收取保价费2220元。（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。已知：交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%，取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（）。A.购进小轿车的进项税额25500元B.购进柴油的进项税额51000元C.购进职工食堂用货物的进项税额8500元D.以上选项均正确答案：AB解析：选项C，购进职工食堂用货物属于用于集体福利，其进项税额不得抵扣。2.甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（1110000+2220）×9%=100099.8（元）B.1110000×9%=99900（元）C.（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91834.68（元）D.1110000÷（1+9%）×9%=91651.38（元）答案：C解析：提供货物运输服务同时收取的保价费属于价外费用，应并入销售额计算增值税，且题目中给出的是含增值税价款，所以需要先换算为不含税销售额，再计算销项税额。即（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91834.68元。3.甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（318005300）×6%=1590（元）B.31800×6%=1908（元）C.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）D.（318005300）÷（1+6%）×6%=1500（元）答案：C解析：提供货物装卸搬运服务取得的含增值税价款需要先换算为不含税销售额，再计算销项税额，支付的赔偿款不得从销售额中扣除。即31800÷（1+6%）×6%=1800元。4.甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.116600×6%=6996（元）B.（116600+21200）×6%=8268（元）C.116600÷（1+6%）×6%=6600（元）D.（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）答案：D解析：提供货物仓储服务收取的货物逾期保管费属于价外费用，应并入销售额计算增值税，且题目中给出的是含增值税价款，需要先换算为不含税销售额，再计算销项税额。即（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800元。【资料二】中国公民张某为个体工商户业主，主要从事汽车修理业务。2026年度有关收支情况如下：（1）取得汽车修理收入1000000元。（2）发生成本、费用350000元，其中包括雇员工资90000元、张某本人工资120000元。（3）张某的独生女正在读小学，课外辅导班支出30000元；为妻子购买轿车支出100000元。（4）2月从境内公开发行和转让市场购入A上市公司股票，4月取得该上市公司分配的股息35000元，持股期限为2个月。（5）10月将持有的A上市公司股票全部转让，取得转让所得150000元。已知：经营所得适用个人所得税税率表（略）；利息、股息、红利所得适用个人所得税税率为20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算张某2026年度经营所得应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（）。A.雇员工资90000元B.张某本人工资120000元C.课外辅导班支出30000元D.为妻子购买轿车支出100000元答案：BCD解析：选项A，雇员工资可以在计算经营所得应纳税所得额时扣除；选项B，个体工商户业主的工资不得在计算经营所得应纳税所得额时扣除；选项C、D，课外辅导班支出和为妻子购买轿车支出属于与生产经营无关的支出，不得扣除。2.计算张某2026年度经营所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A