2026年行政事业单位控制规范试题及答案

2026年行政事业单位控制规范试题及答案一、单项选择题（共20题，每题1.5分，共30分）1.行政事业单位内部控制的核心目标是（）。A.提高资金使用效率B.合理保证单位经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确C.提升公共服务质量D.规范人员行为答案：B2.根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，单位应当对经济活动风险进行定期评估，一般至少（）一次。A.每月B.每季度C.每年D.每两年答案：C3.某事业单位拟采购一批专用设备，预算金额80万元（该单位所在地区公开招标数额标准为100万元）。下列采购方式中，符合规定的是（）。A.直接与供应商谈判签订合同B.采用竞争性谈判方式采购C.委托上级单位代为公开招标D.经主管部门批准后自行采购答案：B（注：未达到公开招标数额标准的，可采用竞争性谈判等非招标方式）4.单位应当建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等环节的管理制度。其中，预算执行环节的关键控制措施是（）。A.确保预算编制与资产配置、业务活动相衔接B.严格执行“先有预算、后有支出”原则，禁止超预算支出C.对预算执行情况进行动态监控和分析D.定期编制并公开决算报告答案：C（注：动态监控是执行环节的核心控制）5.某行政单位出纳人员张某同时负责银行存款日记账登记和银行对账单核对工作，这违反了内部控制的（）原则。A.全面性B.重要性C.制衡性D.适应性答案：C（注：不相容岗位未分离，违反制衡性原则）6.单位应当对资产实行分类管理，其中固定资产处置的关键控制节点是（）。A.资产使用部门提出处置申请B.财务部门进行价值评估C.单位领导班子集体决策D.报财政部门审批答案：C（注：重大资产处置需集体决策）7.下列不属于单位层面内部控制要素的是（）。A.组织架构B.风险评估机制C.合同管理D.内部监督答案：C（注：合同管理属于业务层面控制）8.某事业单位因特殊情况需调整年初预算，增加一项50万元的专项支出。根据规定，该调整应当（）。A.由单位负责人直接审批B.经单位内部预算管理部门审核后，报主管部门和财政部门批准C.由财务部门与业务部门协商后执行D.在年度决算中直接调整答案：B（注：预算调整需按程序报批）9.单位应当建立健全票据管理制度，下列做法中符合规定的是（）。A.财务人员王某将空白票据交予业务人员李某保管B.收费票据使用后，存根联由财务部门统一归档保存C.为方便业务开展，允许跨年度使用未用完的票据D.票据丢失后，由经办人员自行补开答案：B（注：票据存根需统一归档，其他选项违反票据管理规范）10.内部控制评价的责任主体是（）。A.单位内部审计部门B.单位负责人C.财政部门D.主管部门答案：B（注：单位负责人对内部控制评价结果负责）11.某单位在开展经济活动时，发现业务流程中存在“一人多岗”导致的风险隐患，这反映了内部控制设计缺陷中的（）。A.制度缺失B.职责不清C.流程冗余D.监督缺位答案：B（注：岗位设置未实现制衡）12.下列关于收支管理的表述中，错误的是（）。A.收入应当及时足额上缴，严禁坐收坐支B.支出应当严格执行审批程序，重点审核支出范围和标准C.可以将应缴财政款暂时存入单位内部账户过渡D.电子票据与纸质票据具有同等法律效力答案：C（注：应缴财政款需及时足额上缴，不得私存）13.单位应当建立关键岗位工作人员培训和（）制度，防范因人员流动导致的风险。A.绩效考核B.定期轮岗C.保密管理D.责任追究答案：B（注：关键岗位需定期轮岗）14.某事业单位拟与企业签订一份技术服务合同，合同金额120万元。根据规定，该合同应当（）。A.由业务部门负责人直接签订B.经法律顾问审核后，由单位法定代表人签订C.报主管部门备案后签订D.采用口头形式约定主要条款答案：B（注：重大合同需法律审核，法定代表人签署）15.内部控制监督的主要方式不包括（）。A.日常监督B.专项监督C.外部审计D.自我评价答案：C（注：外部审计属于外部监督，非内控监督方式）16.单位应当对资产进行定期清查，固定资产的清查频率一般为（）。A.每月B.每季度C.每年D.每三年答案：C（注：固定资产每年至少清查一次）17.下列属于风险评估中“经济活动分析”的内容是（）。A.分析单位人员结构合理性B.分析预算执行与业务活动的匹配度C.分析办公场所安全性D.分析信息化系统稳定性答案：B（注：经济活动分析聚焦预算、收支等经济业务）18.某单位在采购过程中，发现供应商存在围标行为，正确的处理方式是（）。A.继续与该供应商合作，降低采购成本B.终止采购活动，向财政部门报告C.要求供应商额外提供折扣后签订合同D.由单位内部自行处理，不对外披露答案：B（注：发现违法违规行为需终止并上报）19.单位应当建立健全财务信息内部公开制度，公开的内容不包括（）。A.预算执行情况B.三公经费支出C.职工个人工资明细D.重大资产处置结果答案：C（注：个人隐私信息不属于公开范围）20.下列关于内部控制与内部审计关系的表述中，正确的是（）。A.内部审计是内部控制的一部分，负责对内控有效性进行监督评价B.内部控制是内部审计的组成部分，需接受审计指导C.两者相互独立，无直接关联D.内部控制为内部审计提供依据，内部审计无需反馈结果答案：A（注：内部审计是内控监督的重要主体）二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.行政事业单位内部控制的原则包括（）。A.全面性B.重要性C.制衡性D.适应性答案：ABCD2.单位层面内部控制的主要内容包括（）。A.建立健全内部控制制度B.合理设置内部机构和岗位C.实施风险评估D.加强信息化建设答案：ABCD3.下列属于业务层面内部控制的有（）。A.预算管理B.收支管理C.政府采购管理D.合同管理答案：ABCD4.单位应当对经济活动风险进行评估，评估的内容包括（）。A.风险发生的可能性B.风险影响程度C.风险应对措施的有效性D.风险产生的历史数据答案：AB5.预算编制环节的控制措施包括（）。A.结合单位职责、工作目标和计划编制预算B.参考以前年度预算执行情况C.确保预算编制与资产配置相衔接D.由财务部门单独完成预算编制答案：ABC（注：预算编制需多部门参与）6.收支管理中，收入控制的关键措施有（）。A.明确收入范围和标准B.确保收入及时足额入账C.严禁私设“小金库”D.允许坐支现金答案：ABC（注：坐支现金违规）7.政府采购活动中，应当重点关注的风险点包括（）。A.采购需求不合理B.供应商选择不规范C.采购合同履行不到位D.采购资金支付超预算答案：ABCD8.资产处置的控制程序包括（）。A.提出处置申请B.进行技术鉴定或评估C.集体决策审批D.处置收入及时上缴答案：ABCD9.合同管理的关键控制环节有（）。A.合同订立前的合法性审查B.合同履行中的跟踪监督C.合同纠纷的处理机制D.合同归档与保管答案：ABCD10.内部控制评价报告应当包括的内容有（）。A.内部控制评价的依据B.内部控制存在的缺陷及整改情况C.内部控制有效性的结论D.下一步改进措施答案：ABCD三、判断题（共15题，每题1分，共15分）1.行政事业单位内部控制仅针对经济活动，不涉及非经济活动。（）答案：×（注：内控覆盖单位经济活动的全范围）2.单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（）答案：√3.关键岗位可以不实行轮岗制度，但需采取专项审计等替代措施。（）答案：√（注：轮岗或专项审计可二选一）4.预算调整可以在年度执行中随意进行，无需履行审批程序。（）答案：×（注：预算调整需按规定报批）5.单位可以将应缴财政款存入单位内部账户，待年底统一上缴。（）答案：×（注：应及时足额上缴）6.政府采购中，单一来源采购方式无需进行任何形式的竞争。（）答案：√（注：单一来源采购是唯一供应商的特殊情形）7.固定资产的日常维护由使用部门负责，财务部门只需进行价值管理。（）答案：√8.合同签订后，无需对履行情况进行跟踪，只需按约定支付款项即可。（）答案：×（注：需跟踪履行情况，防范违约风险）9.内部控制评价的结果应当作为考核、奖惩相关人员的依据。（）答案：√10.单位可以根据实际情况，不设置独立的内部审计部门，由财务部门兼任监督职责。（）答案：×（注：监督与执行需分离，财务部门不得兼任）11.电子票据无需保存纸质版本，只需在信息系统中留存即可。（）答案：×（注：需按规定同时保存电子和纸质票据）12.资产清查中发现的盘盈、盘亏，应当及时调整账面记录，无需上报审批。（）答案：×（注：需按规定程序报批后处理）13.风险评估结果仅用于内部管理，无需向任何外部部门报告。（）答案：×（注：重大风险需向主管部门或财政部门报告）14.内部控制的目标之一是合理保证公共服务的效率和效果。（）答案：√15.单位可以将多个经济活动的风险评估合并进行，无需单独开展。（）答案：√（注：可结合实际合并评估）四、案例分析题（共2题，第1题15分，第2题20分，共35分）案例一：某县教育局（行政单位）2025年开展内部控制专项检查时，发现以下问题：（1）预算编制环节：2025年部门预算由财务科单独编制，未征求各业务科室意见，导致部分教学设备采购预算与实际需求偏差较大；（2）收支管理环节：将收取的学生社会实践活动费5万元存入单位食堂账户，用于职工餐补；（3）政府采购环节：为购买100台教学电脑（预算金额120万元，当地公开招标数额标准为100万元），以“时间紧急”为由，直接与长期合作的供应商签订合同，未履行招标程序；（4）合同管理环节：与某软件公司签订的教育管理系统开发合同（金额80万元）未经过法律顾问审核，合同条款中未明确验收标准和违约责任。问题：1.指出上述事项中违反内部控制规范的具体行为，并说明依据。（10分）2.针对每项问题提出整改建议。（5分）答案：1.违反行为及依据：（1）预算编制由财务科单独完成，未征求业务科室意见。依据《规范》第16条，预算编制应建立内部协同机制，业务部门参与。（2）将学生活动费存入食堂账户用于职工餐补，属于坐收坐支、私设“小金库”。依据《规范》第26条，收入应及时足额上缴，严禁截留挪用。（3）120万元采购未公开招标。依据《政府采购法》及《规范》第32条，达到公开招标数额标准的应公开招标，特殊情况需报批。（4）合同未法律审核且条款不完整。依据《规范》第42条，重大合同需法律审核，条款应明确权利义务。2.整改建议：（1）建立预算编制联席会议制度，业务科室参与需求申报；（2）立即将5万元活动费上缴财政，清理食堂账户，完善收支两条线管理；（3）终止当前采购合同，按程序补办公开招标手续；（4）补办法律顾问审核，修订合同条款，明确验收标准和违约责任。案例二：某事业单位（三甲医院）2025年内部控制自我评价报告显示，存在以下风险点：（1）药品采购环节：药剂科主任张某长期负责供应商选择和合同签订，未实行轮岗；（2）医疗设备管理环节：部分高值设备（如MRI机）未建立使用台账，盘点时发现2台设备因保管不善出现故障；（3）科研经费管理环节：某课题组将15万元科研经费用于支付非课题组成员劳务费用，财务部门未严格审核支出凭证；（4）信息系统管理环节：医院收费系统未设置操作日志功能，无法追溯收费人员的具体操作记录。问题：1.分析上述风险点反映的内部控制缺陷类型（设计缺陷或运行缺陷）。（8分）2.针对每个风险点提出具体改进措施。（12分）答案：1.缺陷类型：（1）药剂科主任未轮岗——设计缺陷（未建立关键岗位轮岗制度）；（2）设备无使用台账、保管不善——运行缺陷（已有制度未有效执行）